Даже если у Вас очень богатое воображение, Вы не сможете назвать США налоговой гаванью. Однако, США предлагают некоторые специфические возможности сэкономить на налогах.
Мое личное профессиональное мнение, если при международном налоговом планировании можно избежать регистрации ООО ( LLC) в США, то лучше выбрать альтернативу компаниям США.
На это существуют три веские причины. Регистрировать компании в США для клиентов, с точки зрения ценовой политики оффшорной индустрии – одно удовольствие и есть много причин, по которым регистрация компании в США может показаться заманчивой. И я обо всех плюсах и возможностях использования LLC из США расскажу ниже. Но есть три веские причины по которым я советую всем своим клиентам – и из СНГ, и из Европы — двадцать раз подумать прежде, чем регистрировать компанию в США.
Итак, три главные причины и железных довода против регистрации компаний в США:
1. Есть противоречия в законодательстве США на уровне штатов и на федеральном уровне. И хотя отдельные штаты ( Невада, Делавер, Флорида) регистрируют «оффшорные» LLC, налоговая США — Internal Revenue Service, считает их юридическими лицами США. Это значит, что все компании, которые зарегистрированы в США, обязаны декларировать в США все иностранные счета, которые превышают 10 000 долларов США и заполнять налоговые декларации в США.
2. Все большее количество иностранных банков теперь требуют налоговые номера США для компаний, которые зарегистрированы в США, для того, чтобы открыть иностранный или оффшорный банковский счет для компании из США. К примеру, без сомнения знакомый многим из вас Латвийский Риетуму банк придерживается следующих инструкций, когда открывает счет компаниям из США – http://www.rietumu.com/accounts-open-corporate-usa
Я не говорю уже о том, что многие банки гласно или не гласно не принимают клиентов из США. Даже если вы гражданин и налоговый резидент России, но хотите открыть корпоративный оффшорный банковский счет на компанию из США, то банк, который согласится такой счет открыть, будет нелегко найти. Во всяком случае не в Швейцарии и не в Австрии.
3. Используя компанию из США вы автоматически даете право судиться с Вами в США, даже если Ваша компания из США не ведет бизнес в США. Что такое суды США говорить излишне.
Ну а теперь, после того, как вы узнали о трех основных причинах не регистрировать оффшоры в США, мы можем поговорить о том, каким полезным инструментом налогового планирования являются ООО из США.
Опять таки нужно понимать, что ООО или LLC – это как крест из преимуществ компании и партнерства. ООО как в США, так и в других юрисдикциях, например в Невисе, предлагает так называемое «pass through» налогообложение партнерства, при котором прибыль может налогооблагаться, когда она находится уже в руках партнеров, а не на корпоративном банковском счету.
По закону штатов налоговый статус ООО в США будет зависить от налогового резиденства членов правления. Для налоговых целей США, не-резиденты США, которые торгуют вне США, через ООО из США, не должны платить налоги на прибыль такой компании.
Таким образом, ООО из США может теоретически быть полезным посредником для иностранных бизнесов и инвестиций. Один из плюсов, это широкая сеть договоров об избежании двойного налогообложения, которые подписали США. На момент написания данной статьи США подписали 90 международных соглашений и 60 из них – договора об избежании двойного налогообложения. Оставшиеся 30% соответственно договора по обмену налоговой информацией. Полный список международных договоров США вы можете найти здесь: http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/US#agreements
Использовать ООО из США можно и как часть стратегии повторного выставления счетов. Стратегия включает в себя становление ООО из США между торговцем и покупателем, и перенаправлении прибыли на счета ООО из США. Платежи будут делаться за услуги ООО из США, которые она будет предоставлять торговой компании, например, административные услуги.
ООО можно зарегистрировать во многих штатах США, однако, фаворитами среди регистраторов и клиентов являются штаты Делавэр и Невада, так как в этих штатах лучшие налоговые возможности и минимальные административные требования.
Иностранные компании, которые зарегистрированы в США, отлично подходят клиентам из стран СНГ в том случае, если эти клиенты не собираются относиться к ним как к оффшорным компаниям. Это значит, что Вам необходим налоговый номер США, нормальная бухгалтерия, заполнение налоговых деклараций в США. Вам также придется декларировать в США все счета открытые за рубежом на компании из США. То есть, вы не сможете взять и открыть счет на компанию из США в Сингапуре и Андорре, не задекларировав этих иностранных банковских счетов в США. То, что вы не являетесь гражданином и налоговым резидентом США ,в данном случае, не имеет значения.
Если вы соблюдаете все правила, то компании из США могут быть очень полезны для поиска внешних инвестиций и повторного выставления счетов. Если вы хотите пользоваться выгодами международных соглашений об избежании двойного налогообложения, то Вам придется приобрести и полный физический адрес. Что бы Вам не говорили другие провайдеры оффшорных услуг в США, стандартный адрес с абонентским ящиком Вам не подойдет, если Вы хотите воспользоваться преимуществами договоров с США об избежании двойного налогообложения.
Вы должны твердо знать, что выбирая США для регистрации своей иностранный компании, вы теоретически позволяете любому авантюристу из любой точки мира подать на Вас в суд, выбрав судебную систему США для ведения суда. Здесь позволяются не очень жестко обоснованные иски, а о стоимости адвокатов США ходят легенды. Стоимость услуг судебного адвоката в США очень высокая. США самая высоко регулируемая страна в мире. Вы можете посмотреть следующую статью:
http://www.economist.com/node/21547789
Если бизнесмены из стран СНГ полностью понимают регулы США, законодательную систему США и готовы действовать в ее рамках, то они могут выиграть от использования ООО из США. Делавэр, Вайоминг, Флорида – ООО из этих штатов подходят для оптимизации налогов.
Если вы думаете, что можете зарегистрировать компанию в США и игнорировать законы США, по той причине, что вы не живете в США или не ведете там бизнес – вы глубоко заблуждаетесь. Во-первых, руки у США длинные и их законодательство приводится в исполнение во всем мире. Попробуйте проигнорировать хотя бы одно официальное письмо и Вы никогда не получите визу в США или будете арестованы на границе с США или даже хуже – через много лет и в самый неожиданный момент – на территории одной из стран СНГ в присутствии своих малолетних детей отделением Интерпола.
США пошли еще дальше с целью создания анти бизнес-ориентированной среды, а также с целью удержать уходящий из страны бизнес и капитал.
Так, 19 ноября 2015 года Налоговая служба США (IRS) и Казначейство выпустили уведомление Notice 2015-79, которое нацелено на привлечение максимального внимания со стороны правительства с целью принятия закона, способствующего усложнению возможностей слияния с целью уклонения от уплаты налогов.
Сделки по слиянию с конца этого года стали более сложно выполнимыми для компаний из США, которые желают пройти корпоративное слияние, так как правительство планирует интегрировать:
- ограничение возможности американских компаний объединиться с иностранными организациями, используя новую внешнюю материнскую компанию, расположенную в «третьей стране»;
- ограничение возможности американских компаний раздуть размер новой внешней материнской корпорации и, следовательно, избежать правила собственности 80 процентов;
- запрет на слияние на основании требований новой материнской компании, стать налоговым резидентом страны, где существует иностранная материнская компания.
Фармацевтический конгломерат Pfizer бежит в Ирландию!
США — это не та юрисдикция, к которой стоит относиться легко и беззаботно. А зачем мы уходим в оффшор? Чтобы просто и спокойно работать. Вы никогда не должны сравнивать компании из США с обычными оффшорами. И вы не должны приступать к регистрации компании в США без помощи компетентного адвоката, которого в будущем сможете засудить, если по его вине что-либо пойдет не так с Вашей компанией в США.
Если у Вас есть вопросы по работе с компаниями из США или по составлению схем с участием компании из США, то вы можете обращаться за консультацией по е-майлу : info@offshore-pro.info
