Является ли Швейцария налоговой гаванью?

Швейцарские банки славятся своей надежностью и являются одними из самых уважаемых в мире. Эту репутацию они заслужили, благодаря своему закону о конфиденциальности. Также Швейцария многие годы сохраняла популярность безопасного налогового убежища для иностранных компаний и состоятельных лиц, не нарушая при этом мировых норм и общепринятых законов.

За последние несколько лет мировые каноны были пересмотрены полностью, а от былой анонимности бенефициаров не осталось и следа. Несмотря на активное противостояние, Швейцарии пришлось принять правила этой глобальной игры, но при этом сохранить свои законодательные нормы по вопросам конфиденциальности бенефициаров и низким налогам. 

Хотя Швейцария больше не является местом, где можно «прятать» деньги, из-за давления со стороны Соединенных Штатов и Европейского союза (ЕС), она по-прежнему предлагает богатым людям выгодные условия по уровню защиты капиталов, а также налогам для бизнеса.

Основные причины называть Швейцарию налоговым раем и безопасной гаванью для хранения финансов:

• Швейцария считается одной из лучших стран для международных структур из-за низких уровней налогообложения.
• Страна известна стабильной политикой, устойчивым курсом местной валюты и сетью налоговых соглашений с ра́звитыми странами. 
• Законы о конфиденциальности и неприкосновенности частной жизни хоть и были ослаблены под давлением ЕС и США, но продолжают обеспечивать защиту интересов клиентов банков на высшем уровне.
• В Швейцарии низкие корпоративные налоги, которые хоть и уступают оффшорным юрисдикциям, но сохраняют привлекательность государства для крупных корпораций мирового уровня, нацеленных на оптимизацию налогов в Европе.

Почему Швейцария – это налоговая гавань?

Швейцария предлагает высокий уровень жизни в самом сердце Европы. Цены на недвижимость хоть и не относятся к категории «недорого», но на порядок ниже, чем во многих районах Лондона. Уровень преступности в стране низкий, а климат в большинстве кантонов Швейцарии мягкий. 

Но за привилегию быть резидентом Швейцарии придется заплатить, так как стоимость жизни в стране достаточно высокая. Расходы на проживание в центральном государстве Европы — одни из самых высоких и по карману только лицам с хорошим финансовым обеспечением.

Паушальный сбор вместо налогов на прибыль и имущество

Еще один важный пункт, который выделяет Швейцарию среди крупных европейских стран, – низкие налоговые ставки. 

Вопреки распространенному мнению, Швейцария не разрешает иностранным лицам проживать и осуществлять банковские операции на своей территории без уплаты налогов. Однако состоятельные люди могут уплачивать единовременный взнос из своего капитала, чего достаточно для того, чтобы правительство признало их налоги уплаченными. 

Схема такого паушального (аккордного) налогового взноса доступна только иностранцам, впервые прибывшим в страну и не имеющим гражданства Швейцарии или экономической связи (бизнеса). 

Такой налог в Швейцарии в 2023 году позволяет иностранцам достичь сразу двух целей:

• получить ВНЖ Швейцарии;
• оптимизировать налоги путем уплаты единого паушального сбора вместо налога на прибыль и имущество.

Рассчитывается аккордный налог в Швейцарии по следующей схеме:

• За основу берутся гипотетические расходы налогоплательщика в Швейцарии по формуле: годовая арендная плата, умноженная на 7 и умноженная на 1,15. 
• Если семикратная годовая аренда налогоплательщика ниже или равна 360 000 CHF, то прибавляются 15% в качестве суммы покрытия налога на имущество. 
• Если семикратная аренда или расход на содержание превышает базовую ставку в 360 тысяч франков, то к ней применяется надбавка в 10% для покрытия налога на имущество.

Для богатых этот уровень низкого налогообложения рассматривается как беспрецедентное преимущество жизни в Швейцарии. Но важно учитывать, что паушальный сбор больше подойдет обеспеченным лицам с пассивным источником доходов за рубежом и не может использоваться иностранцами, которые планируют работать в Швейцарии. 

Благоприятные налоговые соглашения

Швейцария имеет сеть двусторонних налоговых соглашений с рядом государств, которые также содержат положения о снижении или отмене удерживаемых налогов на дивиденды, проценты и роялти. Такие соглашения позволяют избежать двойного налогообложения, а налог, уплаченный в одной стране, не может взиматься в другом государстве.

Швейцария также заключила соглашения о свободной торговле с рядом стран, что будет выгодно иностранным предпринимателям. За счет таких норм можно воспользоваться льготами на таможенные пошлины, а также выгодными положениями по торговым операциям и инвестициям.

Банковский сектор Швейцарии 

Швейцарские финансовые учреждения имеют глубоко укоренившуюся историю в хранении секретов богатых клиентов. Сегодня швейцарские банки уступили давлению со стороны США и Европейского союза – страна подписала Закон FATCA и аналогичное соглашение с ЕС, но сохранила лидирующие позиции в индексе финансовой секретности.

В 2023 году в Швейцарии произошла серия изменений в банковской системе и политике, в том числе по причине санкционных мер, скандалов и поглощения одного из крупнейших банков другим (UBS купил Credit Suisse). 

Однако уровень защиты постоянных клиентов, которые не вошли в число санкционных лиц, остается непоколебимым. И даже тот факт, что происходит автоматический обмен информацией с рядом государств, не снижает популярность банков Швейцарии на мировой арене.

Услуги по открытию счетов в Швейцарии

от 1 500 EUR

Удаленное открытие счета c внешним управлением активами в частном банке в Швейцарии

от 2999 EUR

Личный счет в швейцарском банке удалённо

от 3999 EUR

Корпоративный торговый счет в швейцарском банке удаленно

от 3 999 EUR

Корпоративный счет для торговой компании в Швейцарии

Стабильная политика

Швейцария известна своей стабильной политической ситуацией и нейтралитетом, который был подвержен некоторым потрясениям в 2022-2023 годах из-за банковских активов и санкционных мер, однако это не повлияло на основные принципы и ценности государства. Это делает Швейцарию привлекательным местом для состоятельных людей и компаний, ищущих безопасное налоговое и финансовое убежище для своих активов.

Ставка корпоративного налога в Швейцарии в 2023 году

Что касается корпоративного налога в Швейцарии, то компания считается резидентом государства, если она зарегистрирована в Швейцарии или управляется из Швейцарии (похожие правила применяются в Великобритании).

Резидентские компании должны платить налог на свои доходы по всему миру, однако нерезидентские платят налоги только на ту часть доходов, которая формируется от аренды недвижимости в Швейцарии. Налоговые ставки отличаются от кантона к кантону и могут быть от 11,8% до 24%.

В каких кантонах Швейцарии самые низкие налоги?

Страна состоит из 26 кантонов, суверенных штатов, обладающих широкими правами автономии, прежде всего в налоговой области. Сейчас в 21 из 26 кантонов Швейцарии налоговые ставки ниже требуемых ОЭСР (15%). За счет таких выгодных налогов в Швейцарии эти кантоны в последние десятилетия стали самыми востребованными среди иностранных корпораций, привлекая их своими низкими налогами.

Справка: более низкие налоговые ставки, нежели в Швейцарии, предлагают только классические оффшорные юрисдикции или отдельные территории зарубежных стран.

Швейцарские налоговые ставки по кантонам (самые низкие):

• Нидвальден – корпоративный налог 10,1%.
• Кантон Аппенцелль-Аусерроден – налог на доход корпораций взимается по ставке 10,3%.
• Кантон Люцерн в Швейцарии занимает третью позицию наравне со своим соседом с теми же условиями по налогообложению для предпринимателей – 10,3%.

Самый высокий корпоративный налог в Швейцарии взимает кантон Женева – 21,4%.

Страны — налоговые убежища

Безналоговые страны-убежища для бизнеса и частных инвесторов, которые также можно отнести к категории налоговых гаваней сегодня, включают:

• Объединенные Арабские Эмираты. Сегодня в Дубае есть только 1 вид налога для бизнеса — НДС 5%. В скором времени (в 2023 году) появится налог на прибыль 9%, но он будет распространяться только на компании, ведущие деятельность в Эмиратах. Для тех, кто зарегистрирован в фри-зонах, условия по нулевому налогообложению сохраняются.
• Багамские Острова – налог равен 0%, если поступает из иностранных источников.
• Бахрейн не применяет налогов для компаний.
• Бермуды.
• БВО.
• Гернси.
• Джерси.
• Вануату предлагает нулевой налог для международного бизнеса.
• Каймановы острова.
• Монако – налог составляет 0%, если компания ведет деятельность за пределами страны регистрации.
• Саудовская Аравия.

Низконалоговые страны-убежища для иностранных компаний – это многие государства Европы, Азии и других континентов, где есть специальные зоны для международных предпринимателей. Например:

• Швейцария, где можно получить хорошую скидку по налогам в отдельных кантонах даже в случае принятия страной условий ОЭСР по единому налогу 15% для компаний с доходом от 750 млн евро.
• Великобритания также предлагает выгодные налоговые ставки для оффшорных компаний, в том числе в центральной части страны и ее зависимых территориях. Здесь можно воспользоваться нулевой или пониженной ставкой, в зависимости от выбранного региона и типа деятельности.
• Андорра – корпоративный налог 10%.
• Нидерланды – оффшорная зона для холдинговых структур.
• Некоторые штаты и территории США, где на первом месте Пуэрто-Рико, а за ним штаты государства: Делавэр, Невада, Орегон, Арканзас.
• Азиатские оффшорные зоны – Китай, Гонконг и Сингапур. 
• Турция также предлагает специальные условия для компаний, сформированных в свободных экономических зонах (СЭЗ).

Прежде чем выбрать страну для регистрации своей компании, изучите все нюансы по данной теме, в том числе по наличию СОИДН и автоматическому обмену между странами. Это значительно сузит круг искомых юрисдикций и позволит вам не допустить ошибок, влекущих за собой штрафы и незапланированную финансовую нагрузку.

Будет ли Швейцария по-прежнему налоговым раем в 2023-2024 годах?

Многие годы Швейцария считалась налоговым убежищем для состоятельных лиц и оффшорных компаний. В последние годы страна несколько изменила свою политику и приняла ряд международных мер, внедрив их в законы государства. Среди них:

• соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией;
• внедрение более строгих правил создания и функционирования оффшорных компаний;
• передача информации в IRS США;
• блокировка некоторых счетов лиц из санкционного списка.

Изначально банковские нормы не сильно повлияли на налоговые ставки Швейцарии, но в свете последних новостей ожидается реформа налоговой системы в соответствии с требованиями и принятыми нормами стран G20 и ОЭСР. Речь идет о 15-процентном налоге, который не может быть ниже установленного предела, как наблюдается сегодня в ряде швейцарских кантонов. Представленная ОЭСР и странами двадцатки «глобальная налоговая справедливость» предполагает применение усредненного налога (можно больше, но нельзя меньше) только к корпорациям и фирмам с годовым оборотом от 750 миллионов евро.

Если это произойдет в Швейцарии, то страна станет чуть менее привлекательной для иностранных инвесторов по своим налоговым льготам, но при этом не потеряет статус налогового убежища на 100%. Ведь даже 15-процентный налог не является высоким по сравнению с другими европейскими странами.

Итог

Благодаря благоприятному налоговому законодательству, Швейцария стала налоговым раем для частных лиц и иностранных корпораций. И даже факт применения глобальных мер по борьбе с оффшорами и секретностью не сильно пошатнул налоговую политику, экономику и банковский сектор Швейцарии.

Если вы заинтересованы в Швейцарии и её налоговой, банковской системах, предлагаем вам спектр услуг:

• удаленное открытие персональных банковских счетов в Швейцарии
• удаленное открытие номерных персональных банковских счетов в Швейцарии;
• удаленное открытие корпоративных банковских счетов на оншорные компании в Швейцарии (Мальта, Кипр, Сингапур, Гонконг, Великобритания, все европейские компании).