Почему? Да просто напросто потому, что она не воспринимается таковой. Судите сами: налог на доходы для юрлиц 28%, налог на доходы физлиц до 33%, налог на доходы траста 33%, плюс косвенный налог GST 15%! «Грабеж!» — скажете вы. О какой налоговой гавани может идти речь!
Наш ответ – речь идет об очень неприметной и скрытой от посторонних глаз гавани. Так что Новозеландская налоговая гавань, пожалуй, является самой малоочевидной и поэтому становится еще более привлекательной.
Лучшая налоговая гавань мира – Новая Зеландия, потому что есть исключения из правил
Давайте начнем по порядку. Налог на доходы юрлиц. Как правило, платится всеми компаниями и партнерствами со всего дохода, в том числе и неновозеландского. Сказки про то, что оффшорная новозеландская компания limited liability (LLC или LTD, как их еще называют) не платит налого с международного не-новозеландского дохода, являются, к сожалению, только сказками. Автор этого популярного народного заблуждения нам не известен.
Но: зачем создавать компанию LTD в Новой Зеландии, если есть законом установленные случаи исключения из правил! Ряд структур с нерезидентными учредителями или партнерами с Неновозеладского дохода новозеландский налог на доходы не платят. Речь идет о Limited Partnership, Look-through company и новозеландском оффшорном трасте.
Подробнее смотрите информацию здесь: про налогообложение LTC, о налогообложении LP и про налогообложение трастов.
Лучшая налоговая гавань мира – Новая Зеландия, потому что является участницей OECD и не рассматривается в качестве традиционной налоговой гавани
Новая Зеландия является участницей международной конвенции о противодействии легализации доходов. Новая Зеландия не входила и не входит в списки «черных» или «серых» оффшорных зон. Это означает лучшее восприятие со стороны банков, бизнес-партнеров, налоговых департаментов других стран и других проверяющих органов, если они работают с Новозеландским оффшорным трастом или Limited partnership, или проверяют сделку между, скажем, казахстанской торговой компаний и новозеландской компанией в статусе Look-through.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Лучшая налоговая гавань мира – Новая Зеландия, потому что вы можете воспользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения
Если даже не взирая на все возможности использования более налогово выгодных Look-through компании или Партнерства, вы в силу ряда причин используете обычную новозеландскую Limited Liability company, или вы получаете дивиденды от нее – не беда. Есть множество соглашений об избежании двойного налогообложения, что позволит вам не платить налог на доходы компании в Новой Зеландии со ссылкой на вышеупомянутое соглашение. При получении же дивидендов акционеры-нерезиденты также могут сослаться на соответствующее Double-Tax Agreement и уменьшить ставку налога на дивиденды до 5-15%! Ставка налога Non-resident withholding tax (NRWT) зависит от страны проживания акционера. Например, для России это 15%.
(Как вы знаете, по общему правилу при выплате дивидендов иностранному резиденту налог удерживается в стране источника дивидендов и по ставке данной страны – это универсальный интернациональный принцип налогообложения для всех стран).
Тот же NRWT и снижение ставок касается доходов при выплате роялтис (вознаграждений за использование объектов интеллектуальной сотбственности) от Новозеландского пользователя объектов в пользу неновозеландского правообладателя. Так что почему бы не оформить патент или лицензию на Новозеландскую компанию?
Тот же NRWT и снижение ставок касается и доходов при выплате процентов по займу или кредиту от новозеландского заемщика в пользу неновозеландского кредитора. Так что почему бы не выдать заем новозеландскому нерезидентному трасту, бенефициарами которого являются ваши дети?
На сегодня Новая Зеландия имеет 37 подписанных соглашений с большинством стран Европы, Америки, Россией. А сколько соглашений об избежании двойного налогообложения у, например, Сейшельских островов или БВО?
Лучшая налоговая гавань мира – Новая Зеландия, потому что налогов мало и они простые
В качестве примера непомерного налогового бремени мы привели налог на доходы и Good and Services tax (НДС по-нашему). Но, по большому счету, на этом основные новозеландские налоги и закончились. Даже не принимая во внимание упомянутые выше льготы и исключения, налоговая система Новой Зеландии проста для понимания, исчисления и исполнения. Многочисленными налоговыми проверками вас не обременяют, охотно дают отсрочки и рассрочки в уплате налогов, и вместо множества мелких налогов применяется только пара основных. К примеру, PAYE (pay as you earn) – налог на доходы физлица, который работодатель удерживает и перечисляет в налоговый департамент при выплате работнику зарплаты. Но это действительно всего навсего только один налог! Вспомните отчисления по Единому социальному налогу или страховым взносам в России, которые составляют порядка 34% от общей доли выплат работникам. И это в дополнение к уже имеющемуся НДФЛ, и еще надо не запутаться в распределении этих взносов по разным фондам, и заполнить декларации и сделать несколько разных платежей! Потому-то руководители и стараются применть «альтернативные» методы выплаты зарплаты для минимизации налоговых издержек. Я уверена, что среди читателей блога о Финансовой Свободе есть немало россиян-бизнесменов, которые не дадут соврать.
И это является еще одним подтверждением, что да, Новая Зеландия является одной из луших налоговых гаваней мира и поможет вам достичь финансовой свободы при ведении международного бизнеса.
Действительно, список тех новозеландских налогов, которые есть, намного короче списка налогов, которых нет. Например, в Новой Зеландии отсутствуют:
— земельный налог,
— налог на имущество,
— налог на прирост капитала в цене (пресловутый Capital Gains Tax),
— налог на дарение,
— налог на наследование,
— налоги, связанных с владением транспортными средствами.
Это только наиболее распространенные мировые налоги, которые существуют в большинстве стран мира. Читатели блога Александры Листерман, ведущие бизнес в оффшорных юрисдикциях, сами могут дополнить список более экзотическими налогами.
Лучшая налоговая гавань мира – Новая Зеландия, потому что на этом списко льгот и исключений из налоговых правил не заканчивается
GST также не грозит большинству наших иностранных клиентов, ведущих международный бизнес с помощью Новозеландских структур. Он применяется при продаже товаров и оказании услуг внутри Новой Зеландии. Если ваше новозеландское Партнерство с ограниченной ответственностью или Новозеландская «Просматриваемая компания» LTC не ведет бизнес с новозеландскими клиентами и покупателями, то по поводу GST можно не волноваться!
Для тех же, кто рассматривает Новую Зеландию как страну своей будущей эмиграции с последующим открытием бизнеса, то есть еще масса льгот и интересных моментов для налоговых резидентов Новой Зеландии. Это, например, система Imputation credits, которая позволяет выплачивать дивиденды акционерам без удержания налога. Это и освобождение от уплаты налога с международного дохода для новых эмигрантов в течение четырех (!) лет после переезда – какая еще страна может этим похвастаться! Это и механизм передачи убытков компании ее акционерам для последующего уменьшения суммы налога к уплате для акционера, и другое.
Среди читателей блога Offshore Wealth немало тех, кто рассматривает Новую Зеландию как страну эмиграции и последующего ведения собственного бизнеса в ней. Поэтому в одной из последующих статей мы расскажем о некоторых налоговых хитростях именно для новозеландских резидентов.
По всем вопросам связанным с бизнес и инвесторской иммиграцией в Новую Зеландию, а также со всеми заказами на регистрацию в Новой Зеландии компаний, партнерств и трастов, просим обращаться по е-майлу info@offshore-pro.info.
