Налоговая гавань Лабуан: обзор актуальных возможностей для оффшорного бизнеса

В 1989 году остров Лабуан был превращен правительством Малайзии в международный оффшорный центр для деятельности в сфере финансов и управления активами. Является ли эта территория до сих пор налоговой гаванью и изменилось ли в ней корпоративное законодательство?

Лабуан — налоговая гавань?

Да, федеральную территорию Лабуан, принадлежащую государству Малайзия, можно считать налоговой гаванью, согласно определению этого термина.

Налоговая гавань — это государство или отдельная его территория, где законодательством предусмотрены льготы и низкие ставки по налогам с нерезидентов, если они регистрируют бизнес в ее юрисдикции.

В Лабуане ставка налога на прибыль для компаний-нерезидентов не превышает 3%. Поэтому эту федеральную территорию можно считать налоговой гаванью. Кроме того, у нее надежная репутация в корпоративных кругах, а законодательство полностью соответствует международным стандартам. Лабуан отлично подходит для ведения бизнеса в Азии и на Ближнем Востоке.

Считается ли Лабуан классическим оффшором?

Классическими оффшорами принято считать страны или территории с отсутствием налогообложения дохода компаний (налоговая ставка — 0%), зарегистрированных на имя нерезидентов. Из этого можно сделать вывод: Лабуан — не классический оффшор.

Характеристика налоговой гавани Лабуан

Официальное название — Федеральная территория Лабуан. Она имеет права автономии в составе Малайзии. Фактически это сам остров Лабуан и еще 6 островов малых размеров. Общая площадь составляет 92 км².

Он находится в 8 километрах от крупнейшего острова Азии Борнео (Калимантан). Также рядом расположен султанат Бруней, считающийся самым богатым государством Юго-Восточной Азии. Транспортное сообщение Лабуана с остальной частью Малайзии осуществляется паромами и самолетами.

Федеральная территория Лабуан входит в состав Малайзии и управляется федеральным правительством Малайзии, поэтому главой Лабуана является назначенный федеральным правительством администратор (Federal Territory Administrator). На март 2023 года текущим администратором является Назаруддин Бин Хасим (Nazaruddin Bin Hashim).

Бюджет налоговой гавани Лабуан не зависит полностью от оффшорного финансового сектора, так как на ее территории добывают нефть и природный газ. Здесь функционирует большой порт с нефтяными терминалами, принимающими танкеры. Поставки идут как в саму Малайзию, так и в Южную Корею, а также Индию. Кроме того, в Лабуане развит туристический сектор.

За 2021 год ВВП на душу населения в Лабуане составил 18174 доллара США. Среди всех регионов Малайзии выше только у столицы Куала-Лумпура — 24864 доллара.

За последние два десятилетия Управление финансовых услуг в Лабуане стимулировало значительное развитие местной инфраструктуры, особенно это касается систем телекоммуникаций.

На острове проживает около 101 000 человек (данные на начало 2022 года). Большая часть населения разговаривает на малайском языке, но английский также распространен в деловых кругах. Общаться с местными агентами по-английски не составит труда.

Налоговая гавань Лабуан — валютный контроль

Лабуан отличается довольно либеральным валютным контролем. Однако здесь установлены определенные ограничения:

• Местные оффшорные торговые фирмы не могут вести коммерческую деятельность с расчетами в малазийских ринггитах (официальная валюта страны). В них же запрещено номинировать уставной капитал компаний.
• Для торговли используются различные зарубежные валюты, но самая распространенная — американский доллар.
• Основным источником доходов оффшорных компаний Лабуана не может быть торговля с резидентами, то есть с местными организациями.

Оффшорное корпоративное законодательство Лабуана

В основе правовой системы Лабуана, как и всей Малайзии, лежит британское общее право. Но в 1989 году были приняты специальные законы, позволившие превратить Лабуан в налоговую гавань, в которой нерезидентам выгодно открывать оффшорные компании.

В 1990 году парламент Малайзии принял следующее законодательство:

• Закон об оффшорных компаниях;
• Закон об оффшорных банковских операциях;
• Закон об оффшорных трастовых компаниях.

Сейчас процесс регистрации фирм на имя нерезидентов регулируется последним Законом о компаниях Лабуана, действующим в налоговой гавани с 2010 года.

В 2019 году на законодательном уровне введены требования Substance в налоговой гавани Лабуана. Согласно этим правилам, оффшорные компании, зарегистрированные в ее юрисдикции, обязаны иметь сотрудников из числа резидентов и соблюдать требования к ежегодным операционным расходам. 

Типы оффшорных компаний на Лабуане и корпоративное налогообложение

Законодательство Лабуана предусматривает возможность нерезидентам регистрировать в этой налоговой гавани два типа оффшорных компаний:

• торговые фирмы;
• холдинговые структуры.

Корпоративный подоходный налог торговых компаний Лабуана взимается по ставке 3%. Налоговой базой выступает чистая прибыль предприятий. Установлен максимальный порог суммы КПН — 20 000 малайзийских ринггитов в год или 4500 долларов по текущему курсу.

Налог на товары и услуги GST (аналог НДС) взимается только с зарегистрированных доходов предприятия, превышающих 500 000 ринггитов или 111720 долларов по актуальному курсу.

Холдинговые компании не платят налогов со своего иностранного дохода.

В Лабуане отсутствует налог на прирост капитала, дивиденды и проценты, а также нет требований о раскрытии информации о бенефициарах. 

Эта налоговая гавань находится в белом списке ОЭСР. Правда, она есть в списке оффшорных зон, публикуемом ФНС России.

Собственники оффшорных компаний в Лабуане могут воспользоваться преимуществами от СИДН, заключенных между Малайзии и другими государствами.

Если вы рассматриваете эту налоговую гавань в качестве места для регистрации оффшорной компании, обратитесь к нашим экспертам за бесплатной консультацией по подбору юрисдикции. Они помогут понять, подходит ли Лабуан для вашей деятельности:

Преимущества открытия оффшорных компаний

Налоговая гавань Лабуан — отличная юрисдикция для бизнеса, обеспечивающая международную конкурентоспособность, эффективность и лучший контроль над финансами.

При открытии оффшорного бизнеса иностранный собственник получает следующие преимущества:

• Корпоративные налоги с очень низкими или вообще нулевыми ставками.
• Открытие оффшорной компании возможно с одним учредителем, который имеет право назначить себя директором. 
• Стандартный размер уставного капитала — 10 000 долларов в эквиваленте. Он может быть на 100% иностранным.
• Ежегодный сбор за поддержание деятельности оффшорной фирмы составляет 5300 RM или около 1200 USD.
• Возможность открытия корпоративного счета в местном банке для обеспечения экономического substance.
• Обеспечение конфиденциальности владельцев оффшорных компаний. Банковская информация недоступна правительству Малайзии.
• Из этой налоговой гавани удобно начинать экспансию на азиатские и ближневосточные рынки.
• Лабуан имеет статус «свободного порта». Здесь отсутствуют ввозные таможенные пошлины и нет налогов с продажи товаров и услуг на первые 500 000 ринггитов в год.

Узнайте, как зарегистрировать оффшорную фирму в этой налоговой гавани.

Требования к оффшорным фирмам в Лабуане

Условия для регистрации оффшорных компаний в налоговой гавани Лабуана:

• наличие постоянного секретаря — резидента;
• запрет на выпуск акций на предъявителя;
• не разрешается проводить слияние фирм в одно юридическое лицо;
• наличие зарегистрированного офиса на территории Лабуана;
• найм минимум двух сотрудников;
• минимальный размер операционных расходов за год — 50 000 ринггитов или 11 200 долларов по текущему курсу.

Наши эксперты предлагают помощь в удаленном открытии корпоративного счета в банке Лабуана.

Для получения консультации обращайтесь на электронную почту info@offshore-pro.info.