На сегодня Эстония как налоговая гавань обладает рядом преимуществ. Перечислим лишь некоторые из них:
- ставка налога на корпоративную и реинвестированную прибыль — 0%;
- нет налога на недвижимость, а ставка налога на землю очень низкая;
- возможность использования эстонской компании как финансового центра холдинга;
- высокий уровень диджитализации общества, что позволяет управлять компанией из любой точки мира;
- отличная репутация Эстонии в мировом сообществе;
- нет налога на прирост капитала;
- отсутствие бюрократии.
Эстония находится на берегу Балтийского моря. С 2004 года страна является членом Европейского союза, входит в Шенгенскую зону, с 9 декабря 2010 года стала участником ОЭСР. С 2011 года присоединилась к единой европейской валюте и начала использовать для расчетов евро.
Удобное географическое местоположение Эстонии (на границе Евросоюза и России), а также глубоководные, незамерзающие зимой балтийские порты делают страну очень удобной транзитной территорией. Плюс ко всему, эстонские порты обладают современной инфраструктурой, а в трех из них созданы Свободные Таможенные Зоны (Северный порт Палдиски, порт Мууга, порт Силламяэ).
В течение последних лет Эстония стабильно была в первой двадцатке в рейтингах экономической свободы от Heritage Foundation, а в 2023 году даже заняла 6-е место. Эта страна редко употребляется в контексте налоговой гавани, так как, по сути, никогда не являлась оффшорной юрисдикцией. Однако в 2000 году либеральное правительство республики приняло законодательство об уменьшении ставки корпоративного налога на прибыль до 0% с целью привлечения инвестиций в страну.
Не знаете, какая оффшорная юрисдикция лучше всего подходит для вашего бизнеса? Отправляйте контакты в форме ниже и получите бесплатную консультацию от экспертов. Узнайте, как защитить свои активы и оптимизировать международные расчеты!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Общее законодательство по налогообложению в Эстонии
В Эстонии, как и во многих странах, применяется многоуровневая система налогообложения, которая предусматривает наличие государственных и местных налогов. Первые поступают в бюджет страны, вторые, соответственно, наполняют местную казну.
Государственные налоги и обязательные взносы в Эстонии
| Название | Размер | Примечание |
| Подоходный | 20% | Удерживается по ставке 20% практически со всех видов доходов физических лиц. Исключение — дивиденды. |
| Социальный | 33% | Компании, работающие в Эстонии (в том числе постоянные представительства нерезидентов или местные работники), должны платить социальный налог по ставке 33% (где 20% — это пенсионное страхование, а 13% — медицинское страхование). Размеры социального налога не ограничены, он в основном применяется к заработной плате, вознаграждению директоров и плате за услуги, а также к дополнительным льготам физических лиц. |
| Страховые взносы по безработице | 1% и 2% | Удерживаются с работодателей по ставке 1%, а с работников — 2%. Базой для расчёта взноса является заработная плата и плата за услуги, оплачиваемая физическому лицу. |
| Земельный | 0,1-2,5% | Земля в Эстонии облагается ежегодным налогом, который рассчитывается на основе оценочной стоимости по ставкам от 0,1% до 2,5%, в зависимости от муниципалитета. Налог уплачивается собственниками участков, а иногда и землепользователями двумя частями, до 31 марта и 1 октября (суммы, не превышающие €64, уплачиваются одним платежом до 31 марта). Земля под домом, как правило, освобождается от земельного налога. |
| НДС | 0%/9%/20% | Стандартная ставка 20%. К книгам, газетам, журналам, услугам по размещению в гостиницах и зарегистрированным фармацевтическим препаратам применяется пониженный НДС — 9%. Некоторые услуги, такие как здравоохранение, страхование, определенные финансовые операции и операции с ценными бумагами освобождаются от налога. |
| Налог на лотереи и азартные игры | от 5% до18% | Зависит от вида игры. Уплачивается ежемесячно уполномоченными операторами. |
| Таможенный сбор | в зависимости от товара/услуги | Став членом ЕС, Эстония автоматически приняла условия Таможенного союза. Это значит, что между участниками Евросоюза ведется беспошлинная торговля. Импорт из стран, которые находятся за пределами ЕС, облагается пошлинами в соответствии с тарифами Евросоюза. Плюс ко всему на Эстонию распространяются все соглашения о свободной торговле, которые действуют между ЕС и другими государствами. |
| Акциз | в зависимости от товара | Облагаются алкоголь, табак, топливо, электроэнергия, некоторые упаковочные материалы. |
| Налог на тяжеловесный транспорт (свыше 12 тонн) | от €0 до €232,60 за грузовой автомобиль | Оплачивается ежеквартально. Размер зависит от транспорта. |
Узнайте последние и актуальные новости о бизнесе и жизни в Эстонии.
Местные налоги в Эстонии
Ставки местных налогов устанавливают и удерживают волостные и городские советы в соответствии с законом «О местных налогах». Сразу нужно отметить, что их доля в бюджетах незначительна, и поэтому органы местного самоуправления часто их не применяют.
К местным относятся налоги:
- на рекламу — уплачивается за размещение рекламы в общественных местах;
- на закрытие дорог и улиц — уплачивается за временное закрытие дорог и улиц для проведения мероприятий;
- на моторные транспортные средства — уплачивается за владение транспортными средствами, зарегистрированными в Эстонии;
- на содержание животных — удерживается с владельцев животных;
- на развлечения — уплачивается за посещение развлекательных мероприятий, таких как кино, театр, концерт и т. д.;
- на парковку — уплачивается за использование парковочных мест в определенных зонах.
Налог на содержание животных, на развлечения и транспортные средства сегодня не взимается ни одним местным самоуправлением в Эстонии.
Узнайте, как изменится налогообложение резидентов после включение РФ в список стран, не сотрудничающих с ЕС.
Особенности бизнеса в Эстонии
С 2011 года любое юридическое или физическое лицо-нерезидент может единолично стать собственником эстонской компании. В основном применяются две формы собственности:
- OÜ – товарищество с ограниченной ответственностью, минимальный уставной капитал — €2 500;
- AS – акционерное общество с минимальным уставным капиталом — €25 000, минимальное количество директоров – один.
C 2011 года для регистрации OÜ даже не требуется физическое внесение уставного капитала, он может быть внесен позднее, но обязательно до выплаты дивидендов. Регистрация OÜ занимает максимум 14 дней с момента подачи заявления в Коммерческий регистр. Благодаря международным договорам, заключенным Эстонией с Россией и странами СНГ, нотариально удостоверенные документы в этих странах взаимно признаются без дополнительной легализации.
Виртуализация Эстонии настолько развита, что любой резидент страны, не выходя из дома, может войти в систему Коммерческого Регистра и зарегистрировать OÜ в течение 20 минут. Все отчеты подаются исключительно в электронной среде, есть электронный государственный портал, электронный школьный журнал и пр.
Коммерческий регистр Эстонии является открытым, там всегда можно увидеть членов правления компании, а также за символическую плату в €2 получить годовой отчет любой компании за прошедший период. Все акции, имитированные акционерными обществами, являются именными и заносятся в специальный регистр ценных бумаг.
Бухгалтерская отчетность в Эстонии обязательна. Отчеты подаются в Налоговый департамент 2 раза в месяц, если компания является налогообязанной по НСО, раз в квартал в Департамент статистики и раз в год подается годовой отчет в Коммерческий регистр. Аудиту подлежат все акционерные общества и некоторые товарищества, выполняющие ряд условий по обороту продаж, количеству работников и величине баланса.
С 1 мая 2004 года внешняя торговля Эстонии с третьими странами регулируется Общей торговой политикой ЕС. Внешняя торговля ведется согласно торговым соглашениям между ЕС и третьими странами, а также согласно обязательствам ЕС во Всемирной торговой организации. Внутри ЕС отменены все импортно-экспортные таможенные сборы.
В эстонском законодательстве нет каких-либо ограничений на международные банковские платежи (представление банку договора, наличие паспорта сделки и пр.), нет валютного контроля. Денежные средства могут храниться и перечисляться как внутри страны, так и за ее пределы в любой сумме и в любой валюте.
Однако в Эстонии, как и в Евросоюзе, действуют довольно жесткие правила по противодействию отмыванию денег. Органы надзора имеют право блокировать на банковских счетах крупные суммы средств, поступившие, к примеру, из оффшорной зоны, до выяснения источников их происхождения.
Эстония не имеет правил тонкой капитализации, которые регулируют соотношение обязательств и собственного капитала, поэтому эстонские компании успешно используются в качестве холдинговых предприятий. Они могут предоставлять и получать кредиты для других компаний в холдинговой системе, используя уплату процентов по кредитам и займам вместо выплаты дивидендов. Например, в 2010 году концерн Statoil перенес свой финансовый центр в Эстонию (по данным «Деловых ведомостей»).
Эстония отсутствует в списках OECD и FATF. По состоянию на апрель 2023 года страна подписала 64 соглашения об избежании двойного налогообложения, 62 из них ратифицированы. С РФ подобный договор не заключен.
Недвижимость в Эстонии
Вся недвижимость Эстонии занесена в Кадастр. Все операции с ней должны быть удостоверены нотариусом. В обязанности последнего входит контроль законности и правомочий участников сделки (в том числе, является ли продавец действительным собственником отчуждаемого имущества). Он также несет ответственность перед сторонами соглашения в случае ущерба, возникшего по его вине, причем профессиональная ответственность нотариуса застрахована.
В Эстонии отсутствует налог на недвижимость. Наследование недвижимости тоже не облагается налогами.
Если вы владели недвижимостью в Эстонии и жили в ней минимум 2 года, то продажа такой недвижимости частным лицом не будет облагаться подоходным налогом.
Преимущества для международного бизнеса в Эстонии
Эта небольшая страна открывает хорошие перспективы для предпринимателей и инвесторов, благодаря своей экономике, лояльной налоговой системе и понятному законодательству.
Основные из наиболее значимых преимуществ для бизнеса в Эстонии, на которые следует обратить внимание.
Простота и доступность регистрации бизнеса
Открытие компании в Эстонии занимает всего несколько дней и может быть осуществлено полностью онлайн. Это делает страну одной из самых привлекательных юрисдикций для международного бизнеса.
Электронное правительство и кибербезопасность
Эстония является лидером в области электронного правительства, что делает ее идеальным местом для развития бизнеса в области IT и цифровых технологий. Также страна известна своими высокими стандартами кибербезопасности.
Лояльная налоговая система
В Эстонии действует фискальная система, которая предусматривает налогообложение только прибыли, распределенной в виде дивидендов. Это означает, что компании не платят корпоративный налог на прибыль, которая направляется дальше в бизнес.
Широкий доступ к банковским услугам
Банковская система Эстонии известна своей высокой технологичностью и широким спектром финансовых услуг, включая электронное банковское обслуживание, мультивалютные счета, международные переводы.
Стабильное экономическое положение
Эстония славится своей стабильной экономикой и низким уровнем безработицы. Кроме того, страна имеет один из самых высоких уровней экономической свободы в мире. По данным Департамента статистики Эстонии, в 2022 году уровень участия в рабочей силе составил 73,3%, уровень трудовой занятости — 69,2% и уровень безработицы — 5,6%.
Лояльное законодательство
Законодательство Эстонии отличается высоким уровнем прозрачности и предсказуемости, что делает эту страну привлекательной для инвесторов. Законы здесь действительны для всех и одинаково применяются к местным и иностранным компаниям, что обеспечивает равные условия для всех игроков на рынке.
Доступ к европейским рынкам
Эстония расположена на пересечении транспортных и торговых маршрутов между Европой и Россией. Кроме того, страна является членом ЕС, что обеспечивает свободный доступ к европейским рынкам и возможность расширения бизнеса на весь континент.
Развитая инфраструктура
Эстония обладает развитой инфраструктурой, которая включает современные автомагистрали, развитые телекоммуникационные сети, широкую сеть аэропортов и портов. Это делает ее привлекательной для логистических компаний и предприятий, связанных с международной торговлей.
В целом Эстония является привлекательным местом для бизнеса, благодаря своей доступной налоговой системе, лояльному законодательству, развитой инфраструктуре и доступу к европейским рынкам. Кроме того, Эстония обладает высоким уровнем цифровой инфраструктуры и кибербезопасности, что делает ее привлекательным местом для создания и развития компаний в сфере информационных и цифровых технологий.
Если вас интересуют подробности организации бизнеса за границей или вам нужны личные счета для обеспечения платежеспособности за рубежом, отправляйте контакты на электронную почту: info@offshore-pro.info. Наши эксперты оперативно свяжутся с вами для консультирования.
Мы можем вам предложить:
- личный счет для состоятельных лиц на Багамах для повышения конфиденциальности денежных потоков;
- удаленное открытие личных счетов на островах Кука;
- оперативное открытие личного счета в США удаленно;
- дистанционное открытие личного счета в Панаме для диверсификации денежных потоков и повышения их конфиденциальности;
- много других инструментов, которые мы сможем подобрать в зависимости от ваших целей и задач.
Борис
Очень полезная информация…