Дания, в общем и целом, считается одной из самых дорогих и высоко налогооблагаемых стран мира. Однако для находчивых не резидентов Дания предлагает достаточно большое количество преимуществ и возможностей сэкономить на налогах.
Одна из самых популярных стратегий – это регистрация безналоговой холдинговой компании в Дании. Некоторые крупные международные конгломераты, например, Pepsico. Для того, чтобы получить нулевой налоговый статус для своего Датского холдинга Вам нужно будет соответствовать некоторым требованиям. Но неудобства, сопряженные с требованиями многократно перевешиваются плюсами, которые вы получите благодаря работе с Датскими безналоговыми холдингами. Преимущество Дании в ее основательных договорах об избежании двойного налогообложения. На данные момент Данией подписано 114 международных налоговых соглашения. 69 из них являются договорами об избежании двойного налогообложения, а 45 из оставшихся – договорами по обмену налоговой информацией.
Именно толковые договора об избежании двойного налогообложения делают Данию одним из идеальных мест в мире для регистрации холдинговых компаний, так как они позволяют переводить дивиденды от дочерних компаний из других стран без налоговых вычетов.
Дания является очень привлекательной налоговой гаванью для регистрации холдинговых компаний и благодаря тому, что является частью Евросоюза. Следовательно, Дания подчиняется директиве Евросоюза о дочерних и холдинговых компаниях ( EU Parent – Subsidiary Directive, если вы захотите найти оригинал документа в Интернете). Согласно данной директиве, если Датская холдинговая компания контролирует как минимум 25% акций другой дочерней компании в другой стране Евросоюза, то любые дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией из ЕС Датской холдинговой компании не получат предварительных налоговых вычетов. Если дочерние компании не из ЕС, то в игру вступают договора об избежании двойного налогообложения, о которых я писала выше.
Использования Датских холдингов для избежания предварительных налогов – это всего лишь один из аспектов использования Датских холдинговых компаний. Важно отношение к налогам в Дании в целом. Ставка налога на корпоративный доход в Дании приравнивается к 25%, но дивиденды, получаемые Датскими холдинговыми компаниями официально освобождены от данного налога, если соблюдены специальные условия. Даже если налог не был уплачен дочерней компанией, которая переводина дивиденды на счета Датского холдинга, освобожденному от налогов Датскому холдингу по перечисленным дивидендам налогов платить не нужно.
В этом и состоит главное отличие Датских холдинговых компаний от других юрисдикций Евросоюза, которые применяют для регистрации холдингов ( Австрия, Бельгия, Франция, Германия, Люксембург, Нидерланды, Великобритания). Остальные холдинговые юрисдикции Евросоюза освобождают дивиденды от налогов только при условии, что иностранная дочерняя компания уже оплатила налог.
Что касается налога на прирост капитала после продажи акций холдинговой компанией, то стандартная ставка налога на прирост капитала в Дании может доходить до 25%. Однако, законодательство Дании и здесь предусматривает полное освобождение от выплаты налога на прирост капитала для Датских холдингов, которые продают акции иностранной дочерней компании. То есть на данный момент существует 69 стран, которые могут проводить свои дивиденда через Данию без уплаты предварительного налога. Данный факт в сочетании с освобождением от налога на прирост капитала делают Данию одной из самых лучших в мире налоговых гаваней для регистрации иностранных холдингов.
Как можно использовать «налоговую гавань» Данию для международного налогового планирования?
Как специалист по международному налоговому планированию лично для себя я вижу как минимум десять причин включать Датские холдинги в схемы легальной оптимизации налогов некоторых моих клиентов в некоторых особых случаях.
1. Отсутствия налога на капитал. Отсутствие гербовых сборов на акционный капитал.
2. Отсутствие налоговых выплат на увеличение акционного капитала
3. Отсутствие любых налогов, когда нерезидент продает акции в ApS. ApS — это еще одна аббревиатура в оффшорной индустрии, которая заменяет понятие «Anpartsselskab», которое является Датским термином для обозначения компании с ограниченной ответственностью. ApS ставиться в окончании названий Датских компаний также, как и Ltd. в наименованиях Британских компаний. ApS должна иметь капитал в как минимум 80,000 DKK ( или 10,728 Euro). Если вы заинтересованы в аббревиатурах оффшорной индустрии в целом, то Вам будет очень полезна следующая статья: Секреты аббревиатур в названиях оффшорных компаний
4 . Полное отсутствие гербовых сборов в целом и отсутствие трансфертных налогов
5. Налоговые соглашения со 114 странами
6. Процесс ликвидации не облагается налогом при определенных обстоятельствах
7. После перевода минимального акционного капитала компания в Дании может быть зарегистрирована в течении одного дня
8. Отсутствие ограничений для оффшорных юрисдикций. В Дании отсутствуют черные списки оффшорных юрисдикций Центробанка, Минфина и так далее, которыми так изобилуют страны СНГ. Если вы до сих пор не знаете что такое списки, то Вам будет любопытно прочитать следующую статью: Списки оффшоров Украины, России и Казахстана (плюс международных организаций ФАТФ и ОЭСД)
9. Практически все виды общения с государственными институциями Дании проходит онлайн
10. Бухгалтерия может сдаваться в режиме онлайн и в любой валюте, а не только в Датских кронах. Бухгалтерию своей Датской холдинговой компании вы можете вести в Евро, долларах США и так далее.
Датские «оффшорные» компании можно использовать с следующих целях:
1. Датские компании могут быть представлены как Холдинговые структуры – освобожденные от внешних и внутренних налогов, ликвидации дивидендов или прибыли от продажи акций ( при соблюдении определенных условий).
2. Датские компании могут быть использованы для владения иностранной недвижимостью – Датские компании освобождены от налога на прирост капитала на продажу или аренду недвижимости за пределами в Дании. Это касается и иностранных офисных зданий и прочих мест для ведения бизнеса, таких как склад, завод, прииск, места добычи полезных ископаемых.
3. Датские компании могут быть использованы для выплаты и получения роялти – освобождены от налогов все роялти от художественных и литературных произведений, равно как и все, связанные с культурой роялти. Для выплаты других видов роялти в Дании также существует оптимизированное налогообложение.
4. Датские компании могут быть использованы как рекрутинговые агентства и агентства по найму, так как зарплаты не облагаются налогом, если работник Датской компании не работает в Дании.
5. Датские компании могут быть использованы и как партнерства для международной торговли, так как датское партнерство с иностранными партнерами может быть освобождено от корпоративного налогообложения ( при особых условиях).
6. Датские компании могут быть использованы для регистрации новых предприятий и проектов электронной коммерции, которые могут выиграть от условий легкости открытия бизнеса, которые доступны в Дании.
Если у Вас есть вопросы об использовании Датских компаний и холдингов прямо сейчас, то вы можете задать их сразу по е-майлу info@offshore-pro.info
