Актуальный черный список оффшорных зон Казахстана был опубликован 24 февраля 2020 года. В нем находится более 50 стран и юрисдикций, где действуют льготные режимы налогообложения и обеспечивается высокий уровень конфиденциальности информации. Наличие данного списка является требованием международных организаций, таких как FATF и ОЭСР, которые борются с отмыванием денег и финансированием терроризма. Кроме этого, для властей Казахстана список оффшорных юрисдикций – еще одно препятствие для вывода капитала за границу.
Кто может попасть в список оффшорных зон Казахстана
Обычно к оффшорным юрисдикциям относят страны и территории с более лояльной налоговой системой, где не требуется вести и подавать финансовую или бухгалтерскую отчетность, можно регистрировать компании на номинальных лиц и таким образом скрывать реальных бенефициаров. Также в черные списки оффшоров вносят страны, которые не противодействуют, по мнению международных организаций, отмыванию денег, осуществляют финансированию терроризма и способствуют торговле оружием массового поражения. По состоянию на 2020 год к последним FATF отнесла только две юрисдикции: Иран и КНДР.
Следуя требованиям международных организаций и с целью обеспечения налоговых поступлений в бюджет страны, правительство сформировало свой список оффшорных зон Казахстана.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Критерии стран и территорий
В соответствии с Налоговым кодексом (ст. 294) в список оффшорных зон Казахстана в 2020 г. попадают:
- государства и территории, где действует ставка налога на прибыль менее 10%;
- государства и территории, где действуют законы о соблюдении конфиденциальности финансовой информации, не позволяющие раскрывать личность окончательных бенефициаров, владельцев имущества и т.д.
Последний пункт не учитывается, если действует соглашение об обмене налоговой информацией. В свою очередь, если страна или территория не обеспечивает обмен информации с уполномоченным органом Казахстана: отправила письменный отказ о предоставлении данных или просто не предоставила нужной информации в течение 2 лет после запроса, тогда она имеет все шансы попасть в черный список оффшорных зон Казахстана.
Узнайте, чем интересен для бизнеса Казахстан.
Список оффшорных зон Казахстана от 24.02.2020 г.
Перечень юрисдикций с льготным режимом налогообложения обязателен к использованию банками, страховыми компаниями, микроорганизациями, инвестиционными и венчурными фондами. Его последняя редакция от 24 февраля 2020 года №8 (Постановление Правления Агентства Республики Казахстан «Об установлении перечня оффшорных зон…»). В этом списке находятся следующие оффшорные юрисдикции и территории:
| № п/п | Государство/территория |
| 1 | США только в части территорий: |
| Американские Виргинские острова | |
| штат Вайоминг | |
| остров Гуам | |
| штат Делавэр | |
| Содружество Пуэрто-Рико | |
| 2 | Княжество Андорра |
| 3 | Государство Антигуа и Барбуда |
| 4 | Содружество Багамских островов |
| 5 | Государство Барбадос |
| 6 | Государство Белиз |
| 7 | Государство Бруней Даруссалам |
| 8 | Объединенная Республика Танзания |
| 9 | Республика Вануату |
| 10 | Республика Гватемала |
| 11 | Государство Гренада |
| 12 | Республика Джибути |
| 13 | Содружество Доминики |
| 14 | Доминиканская Республика |
| 15 | Новая Зеландия только в части территории: |
| острова Кука | |
| острова Ниуэ | |
| 16 | Испания только в части территории: Канарские острова |
| 17 | Федеральная Исламская Республика Коморские Острова |
| 18 | Кооперативная Республика Гайана |
| 19 | Республика Коста-Рика |
| 20 | КНР только в части территорий: специальный админрайон Аомынь (Макао) |
| 21 | Республика Либерия |
| 22 | Ливанская Республика |
| 23 | Княжество Лихтенштейн |
| 24 | Исламская Республика Мавритания |
| 25 | Малайзия только в части территории: анклав Лабуан |
| 26 | Мальдивская Республика |
| 27 | Республика Мальта |
| 28 | Марианские острова |
| 29 | Республика Маршалловы острова |
| 30 | Королевство Марокко только в части территории: городТанжер |
| 31 | Союз Мьянма |
| 32 | Республика Науру |
| 33 | Федеративная Республика Нигерия |
| 34 | Нидерланды только в части территории: |
| остров Аруба | |
| зависимые территорий Антильских островов | |
| 35 | Республика Палау |
| 36 | Республика Панама |
| 37 | Португалия только в части территории: острова Мадейра |
| 38 | Независимое Государство Самоа |
| 39 | Республика Сейшельские острова |
| 40 | Государство Сент-Винсент и Гренадины |
| 41 | Федерация Сент-Китс и Невис |
| 42 | Государство Сент-Люсия |
| 43 | Республика Суринам |
| 44 | Королевство Тонга |
| 45 | Республика Тринидад и Тобаго |
| 46 | Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии только в части следующих территорий: |
| Остров Ангилья | |
| Бермудские острова | |
| Британские Виргинские острова | |
| Гибралтар | |
| Каймановы острова | |
| Остров Монтсеррат | |
| Нормандские острова (остров Сарк, Олдерни) | |
| Остров Южная Георгия | |
| Южные Сандвичевы острова | |
| Остров Теркс и Кайкос | |
| Остров Чагос | |
| 47 | Суверенная Демократическая Республика Фиджи |
| 48 | Республика Филиппины |
| 49 | Французская Республика только в части следующих территорий: |
| Остров Кергелен | |
| Французская Гвиана | |
| Французская Полинезия | |
| 50 | Республика Черногория |
| 51 | Демократическая Республика Шри-Ланка |
| 52 | Ямайка |
Как видно список оффшорных зон Казахстана в 2020 году достаточно обширный. К компаниям из этих стран устанавливаются специальные условия налогообложения, которые следует учитывать, планируя структуру своего бизнеса в международных масштабах. Оказать профессиональную помощь в реализации поставленных задач, оптимизировать налоговую нагрузку и повысить конфиденциальность бизнеса помогут наши эксперты. Обращайтесь к нам на почту: info@offshore-pro.info или в онлайн-чат.
Какой размер корпоративного подоходного налога в Казахстане?
Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Казахстане составляет 20%.
Какие критерии КИК в Казахстане?
Контролируемой иностранной компанией является лицо, которое соответствует одновременно трем критериям: 1) юридическое лицо-нерезидент или другая форма организации бизнеса; 2) 25% и более прямо или косвенно принадлежит резиденту Казахстана либо им контролируется; 3) зарегистрировано в стране, где эффективная ставка налога на прибыль менее 10%.
В какой срок необходимо подать заявление об участии в КИК?
Резидент обязан уведомить контролирующий орган о контроле над иностранной компанией не позднее 60 рабочих дней после получения контроля над юридическим лицом либо наоборот с прекращением контроля. В дальнейшем заявление об участии (контроле) нужно подавать не позднее 31 марта.
