Как резиденту Украины инвестировать в оффшор «правильно»?

Дорогие читатели блога о финансовой свободе! Сегодня мы поговорим об инвестировании с Украины. “Валютные” темы мы уже затрагивали в материалах “Валютные “вопросы” и ответ гибридной оффшорной компанией”  и “Как безопасно и законно переводить деньги с Украины в оффшор или легальный перевод личных сбережений за границу”. В данной статье мы рассмотрим условия получения лицензии и инвестирование в иностранные проекты, в том числе и в оффшорных зонах резидентов — физических и юридических лиц, которые зарегистрированы согласно Закона Украины «О предпринимательстве» как субъекты предпринимательской деятельности и прошли государственную регистрацию в соответствующих государственных органах.

Вопрос инвестирования рано или поздно приходит в бизнес-сознание любого уважающего глобализм и процесс ассимиляции в европейскую и мировую экономики бизнесмена. Рынки растут и развиваются, экономики других стран предлагают новые возможности (интересная статья на эту тему “Гонконг остается самой свободной экономикой мира и в 2012 году”) … или не предлагают…Тем более что налоговое законодательство оффшорных зон по отношению к компаниям международного бизнеса предлагает “налоговый рай” и полное освобождение от налогового бремени. В любом случае, эта статья прояснит или напомнит законодательные аспекты регулирования процесса вывода валюты за пределы валютного контроля Украины.

Инвестиция — хозяйственная операция, которая предусматривает приобретение основных фондов нематериальных активов, корпоративных прав и ценных бумаг в обмен на средства или имущество. Инвестиции могут осуществляться в форме средств или имущества.

Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.1991г. № 959-ХІІ определяет, что экспорт товара или капитала является внешнеэкономической операцией, а инвестиционные операции могут осуществлять только субъекты внешнеэкономической деятельности. Средствами инвестирования закон называет иностранную валюту, платежные документы, ценные бумаги, монетарные металлы, выраженные в иностранной валюте. Определением товара в законе являются продукция, услуги, права интеллектуальной собственности или любые другие нематериальные права на продажу.

Декретом КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 19.02.1993 г. № 15-93 утверждено условие инвестирования за границу резидентами Украины – посредством получения лицензии НБУ, за исключением случаев получения корпоративных прав или ценных бумаг физическими лицами-резидентами как подарок или наследство.

Письмо НБУ «О порядке представления индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за пределы Украины» от 24.12.93г. № 19019/ 3027
устанавливает перечень необходимых документов, которое резидент-инвестор обязан подать в региональное управление НБУ:

— письмо-обращение на имя Председателя Правления Национального Банка Украины с указанием цели и суммы инвестиций;
— нотариально заверенную копию Свидетельства о регистрации резидента — юридического лица;
— нотариально заверенные копии устава компании и Учредительного договора резидента — юридического лица;
— нотариально заверенное Свидетельство о регистрации резидента — физического лица как предпринимателя;
— заключение регионального подразделения валютного контроля Национального Банка Украины и налоговой инспекции об отсутствии нарушений резидентом действующего валютного и налогового законодательства Украины;
— легализованные документы:
— копию свидетельства о регистрации нерезидента в стране инвестиций;
— копию Устава и Учредительного договора предприятия-нерезидента;
— копию законодательства страны, в которую планируется инвестиция, о режиме иностранных инвестиций;
— справку уполномоченного банка о наличии валютного счета резидента и суммы средств (не кредит) для осуществления инвестиции;
— нотариально заверенную справку аудиторской организации о финансовом состоянии резидента на последнюю отчетную дату;
— расчет валютной окупаемости (экономическое обоснование инвестиционного проекта);
— справку уполномоченного банка о названии банка нерезидента и его местонахождение, реквизиты расчетного счета, на который осуществляется перевод валютных средств.

Если инвестор приобретает за границей акции, облигации или права интеллектуальной собственности, кроме вышеперечисленных документов должен предоставить легализированные сведения о собственниках, правовом статусе имущественных прав или прав на интеллектуальную собственность, копии договоров о приобретении.

Национальный банк рассматривает пакет документов 14 дней и в случае положительного ответа начинает процесс оформления лицензии, который длится 30 дней. В случае отказа документы возвращаются резиденту.

Представленные документы должны быть рассмотрены в срок 14 дней и в случае положительного вывода направлены в Национальный банк для выдачи лицензии, которая оформляется на протяжении 30 дней (в случае отрицательного заключения регионального отделения документы с соответствующим выводом возвращаются резиденту). Возможными причинами отказа со стороны регулятора могут быть следующие:

— неудовлетворительное финансовое состояния резидента;
— отсутствие заключения или отрицательного вывода регионального управления;
— рекомендация соответствующих органов (Министерства экономики, Министерства иностранных дел) о нецелесообразности осуществления инвестиций резидентом в конкретную страну;
— отказ со стороны страны, в которую планируется осуществление инвестиции;
— отсутствие в законодательстве страны инвестиции правовых гарантий относительно неприкосновенности иностранных инвестиций и беспрепятственной их репатриации.

Письмо Национального Банка Украины № 19019/44 от 05.01.1994г. «Об условиях предоставления Национальным Банком Украины индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за пределы Украины» устанавливает способы осуществления инвестиций за границу и их цели

Так, инвестиции могут осуществляться путем:

1. Совместное участие (участие резидента Украины в предприятии, совместно созданным с нерезидентом);
2. Приобретение резидентами Украины предприятий с иностранным капиталом;
3. Создание за границей предприятий со 100% владением резидентами Украины, открытие филиалов украинских компаний;
4. Приобретения резидентами Украины движимого и недвижимого имущества, иных имущественных прав, а также каких-либо прав интеллектуальной собственности;
5. Покупка акций, облигаций в иностранной валюте.

Цели инвестирования за пределы Украины:

1. Создание совместного с нерезидентом предприятия.
2. Создание украинского предприятия, его отделения за границей.
3. Использование сырьевой базы для потребностей производственных процессов украинских предприятий и использованием украинской рабочей силы.
4. Создание или завоевание новых рынков сбыта продукции или предоставления услуг.

Целью осуществления инвестиций материального характера, которые регулируются Указом Президента Украины «Об инвестировании имущественных ценностей резидентами за пределы Украины» от 13.09.1995г. № 839/ 95 может быть внесение в уставные фонды предприятий за границей Украины. Лицензию на такие инвестиции выдает Министерство внешних экономических связей и торговли Украины (МВЭСторг). Т.е. инвестиции за пределы родины можно осуществлять в виде имущества или прав на имущество, кроме сырья, комплектующих деталей или таких, что попадают под квоты или лицензии на экспорт. Все имущественные инвестиции подлежат оценке в иностранной валюте на основании цен на международных рынках. Инвестирование в виде имущественных ценностей является экспортом товаров.

Пакет документов на выдачу лицензии МВЭСторгом очень похожий на перечисленный выше для НБУ и утвержден Положением «О порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление резидентами имущественных инвестиций за пределы Украины», утвержденном Постановлением Кабинета Министров Украины № 229 от 19.02.1996г.:

— заявление с обоснованием необходимости осуществления имущественной инвестиции за пределами Украины;
— нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности (если юридическое или физическое лицо является таковым);
— справку с банка, в котором открыто счет резидента;
— документ, который подтверждает стоимость имущественных ценностей в иностранной конвертируемой валюте на основании актуальных цен международных рынков;
— расчет сроков, необходимых для реализации имущественных инвестиций за пределы Украины;
— документ, подтверждающий платеж за выдачу индивидуальной лицензии;
— документ, подтверждающий регистрацию предприятия, филиала или представительства в другой стране, а также их уставные документы (устав, положение и т.п.).

Все документы должны быть нотариально заверены по месту их выдачи, переведены на украинский язык и легализованы в консульском учреждении Украины, если международными договорами, подписанных Украиной, не предусмотрено иного (документы могут быть заверены в посольстве и легализированы Министерством иностранных дел).

Решение о лицензии принимается в течение 15 дней. Случай отказа возможен по одной из причин:

— не утвержденный Указом президента предмет инвестиций;
— недостоверная информация в документах;
— несоответствие представленных документов требованиям законодательства Украины;
— возбуждение против заявителя дела о банкротстве;
— запрещение или ограничение относительно иностранных инвестиций, предусмотренные законодательством страны, куда должны инвестироваться имущественные ценности.

Срок действия лицензии определяется строго в соответствии со сроком инвестиции.

После получения лицензии, резидент может начать процесс инвестирования и на этом этапе государство накладывает требования учета и отчетности. Положение КМУ «О порядке контроля и отчетности в отношении имущественных ценностей, которые инвестируются за пределами Украины» процесс отчетности определяет так:

— резидент обязан подать уведомление об инвестиции путем декларирования в НБУ;
— инвестор должен предоставить в Государственную налоговую администрацию и в МВЭСторг декларацию о полученных прибылях в иностранной валюте;
— резидент обязан подать в Министерство статистики данные об инвестиции.

Конечно же, на практике у инвесторов возникает масса вопросов, рассмотреть которые мы не в состоянии в одной статье, более того, каждый случай индивидуальный и требует индивидуальной консультации. Например, тот случай, что акции не могут использоваться при осуществлении бартерных операций, так как приобретение акций в обмен на товар является товарной инвестицией. Особым случаем является и то, что перечисление валюты за пределы Украины в качестве вступительных или членских взносов в учреждения за границей требует разовой лицензии НБУ, хотя и не является инвестицией.

Надеюсь, что моя статья сориентировала предпринимателей и читателей, интересующихся вопросами инвестирования и их легального сопровождения, и если Вам понравился материал, поставьте, пожалуйста, “нравится” на нашей страничке в Фейсбук.

По вопросам регистрации оффшорных компаний, открытию банковских счетов прошу обращаться к моей коллеге Александре Листерман по емейлу info@offshore-pro.info. Спасибо! Искренне Ваша, Наталия Ревенко.

Лучший Список Оффшорных Банков на 2012 год

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.