История налоговых гаваней – как появились оффшоры

Понятие налоговых зон / территорий не имеет точной даты происхождения и существует с тех самых пор, как были введены первые пошлины и налоги. История оффшоров начинается в Древнем мире и продолжается в современности, что имеет отличие исключительно в трактовке этого определения, но не меняет его суть. 

Концепция налоговых убежищ в отдельных зонах/территориях существовала еще в Древнем Риме и остается актуальной темой сейчас. Оффшорные зоны, они же налоговые гавани, территории и страны, отличаются выгодной законодательной политикой для нерезидентов, а также лояльными пошлинами на ввоз/вывоз товаров, на бизнес, хранение денег и прочие финансовые операции. 

Как формировались безналоговые зоны? Когда официально была признана первая оффшорная юрисдикция? Кто является первопроходцем в вопросе формирования и использования оффшорных стран и сохраняет лидерство по сей день? Рассмотрим исторические факты формирования оффшорных зон и территорий, а также их значимость для иностранных компаний.

Оффшорная юрисдикция – что это?

Страны, которые создают максимально выгодные условия для иностранных клиентов по налогообложению, называются оффшорными юрисдикциями. Преимущества таких территорий – минимум вмешательства в корпоративные структуры физических и юридических лиц и максимум конфиденциальности.

Оффшорные налоговые территории специализируются на финансовых и бизнес-услугах для компаний-нерезидентов, предлагая расширенный спектр возможностей:

• нулевой или пониженный корпоративный налог;
• защиту капитала;
• конфиденциальность банковской информации, которая сегодня является условной ввиду применения норм по борьбе с налоговыми, финансовыми преступлениями и финансированием терроризма;
• оффшорные счета, открыть которые могут граждане и компании почти любого государства для личных и коммерческих целей;
• интернационализацию бизнес-структуры с выходом на международный рынок.

В оффшорных странах и отдельных зонах иностранный предприниматель может воспользоваться более либеральной финансовой средой, чем в своей стране, но в соответствии с установленными нормами по обмену информацией, её раскрытию и без нарушения законодательных актов.

Оффшорные налоговые гавани – это законно и не имеет ничего общего с тем мнением, которое зачастую пропагандируют некоторые СМИ. Налоговое убежище, зона или оффшорный финансовый центр – это всего лишь страна или ее отдельная часть, где предусмотрены более выгодные условия по налогам, чем в другом государстве.

Налоговые оффшорные зоны – историческая справка

Оффшорные юрисдикции имеют давнюю историю по финансовым льготам для физических и юридических лиц других государств. Основная цель формирования таких зон – привлечение капитала в юрисдикцию, что благоприятно влияет на экономические показатели на местном и международном уровнях.

Как появились первые оффшоры – исторические данные

1. Первый случай использования налоговых зон оффшорного типа – Древний Рим, II век до н. э. В те времена Рим решил взять первенство, изменив торговые маршруты с островного государства Родос и направив всех купцов в свободную зону без налогов, – остров Делос. Невзирая на тот факт, что налог на торговлю в Родосе был невысоким и составлял всего 2%, безналоговый режим оказался привлекательнее, что и стало окончанием коммерческой эры для Афин, как лидера.
2. В XV веке развитие оффшорного бизнеса продолжилось, когда купцы из Европы продавали товары во Фландрии в обход Англии, что обуславливалось более низкими налогами и отсутствием ограничений для торговцев.
3. В XVIII столетии подобная ситуация наблюдалась в Латинской Америке, которую выбрали торговцы Северной Америки, что также было основано на нежелании платить налог на импорт.
4. В 1713 году Швейцария первой приняла закон о банковской тайне, конфиденциальности и анонимности бенефициаров. Банковская индустрия этого государства стала известна, как налоговое убежище для граждан многих стран – займы французскому правительству в XVIII веке, приток капитала в период Первой и Второй мировой войны из Германии, России, Южной Америки и других стран.
5. В 1814 году состоялся Венский конгресс, что стало завершающим этапом войн европейских коалиций с Францией под руководством Наполеона, а Швейцария получила признание независимости/нейтралитета на мировом уровне. Суверенитет страны совместно с низкими налогами стал следующим шагом для закрепления позиций оффшорной юрисдикции, как надежной зоны для финансовых операций и хранения активов.
6. В 1900-х годах после окончания Великой войны многие страны Европы резко повысили налоговые ставки для восстановления утраченных сил. Однако, Швейцария сохранила свой нейтралитет и постаралась избежать таких расходов на модернизацию инфраструктуры. Как результат такой политики – доступные налоги и приток иностранных инвестиций.
7. Термин «безналоговая зона» первоначально применялся к личному налогообложению граждан и использовался в период с 1920 по 1950-е годы в качестве обозначения юрисдикций, где можно выйти на пенсию и уменьшить налоговое бремя. После 1950 года большинство стран стали использовать налоговые территории относительно глобальных и корпоративных обязательств. Такая стратегия напрямую зависела от соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами. Как правило, меньшая страна имела низкие налоги, а крупные государства предусматривали более высокие ставки. Как пример, Великобритания в 1960 году установила максимальный налог – 90%, поощряя тем самым свои зависимые территории, ставшие впоследствии независимыми микронациями с развитым финансовым сектором. Естественно, бизнесмены выбирали небольшие государства, где получали выгоду по налогам.
8. В 1960-е годы было принято британское законодательство, дающее право на использование трастов. Это дало банкам полную свободу на нерегулируемые сделки с иностранными лицами. Даже после распада Британской империи многие ее бывшие зависимые территории использовали такой подход в своей внутренней экономике, создавая безопасные зоны для иностранных инвесторов. Эта политика используется и сегодня, особенно для защиты капитала от изъятия и налогов.
9. Закон, полностью освобождающий от налога на доход, был принят в XX столетии в Панаме. Позже к оффшорному режиму в других странах добавились дополнительные льготы, в том числе гражданство за инвестиции и выгодные таможенные пошлины. Одновременно с Панамой начали формироваться новые оффшорные юрисдикции в Люксембурге и на Антильских островах.
10. Начиная с 1970-х годов в мире наблюдались жесткий налоговый режим и модернизация ставок на прибыль и НДС, а также процессы глобализации и интернационализации, что послужило толчком в развитии мировой экономики. Многие компании расширили рынок сбыта, освоили производство товаров в других странах, а государства начали активно развивать на своих территориях оффшорные зоны, привлекая тем самым зарубежные капиталы.

В целях разработки корпоративных инструментов, уже начиная с 80-х годов прошлого столетия, многие страны пересмотрели цели своих законодательных актов, освобождая тем самым инвесторов от налогового бремени на местном уровне. Таким образом появились «освобожденные компании» и «международные коммерческие корпорации». 

Однако, как и следовало ожидать, оффшорные зоны стали привлекательными не только для порядочных бизнес-кругов, но и активно использовались в криминальных сообществах для отмывания денег и вывода активов на защищенные банковские счета. Естественно, регулирующие органы не могли оставить «всё как есть» и началась новая эпоха перерождения оффшорных юрисдикций из конфиденциальных в открытые. 

Оффшорная индустрия сегодня (2023 год)

В настоящее время оффшорная индустрия охватывает практически все страны мира, но уже не имеет такой стопроцентной конфиденциальности, как это было в самом начале развития налоговых зон. Современные оффшорные территории – это не только отдельные страны, но и некоторые регионы/районы одного государства. Например, штаты США Флорида, Техас или условные оффшоры, именуемые свободными экономическими зонами (СЭЗ), в том числе в Турции.

Однако иностранные компании продолжают использовать оффшорные институты для получения своей выгоды, но уже в более жестких рамках. Как оффшоры помогают развиваться международным компаниям и частным инвесторам:

• При регистрации оффшорной компании в одной из зон иностранный владелец имеет возможность снизить налоги на мировой доход и выйти на мировой рынок, в том числе по запрещенным в некоторых странах направлениям (гемблинг, Форекс, финансовые операции, казино и т. д.).
• Управлять бизнесом можно удаленно, а вести отчетность и сдавать декларации чаще всего нерезидентная компания в оффшорной зоне не обязана.
• Трасты в оффшорах – многофункциональный инструмент, который используют целые семьи, компании и частные инвесторы. При передаче активов в доверительное управление происходит освобождение от налогов и защита имущества от посягательства извне ввиду их отчужденности от владельца.
• Фонды, холдинги, партнерства и иные структуры – всё это можно открыть в оффшорной зоне, не являясь резидентом государства инкорпорации компании. 
• Оффшорные зоны часто используются для диверсификации активов и их выгодной защиты. Модель распределения денег и имущественных ценностей через оффшорные льготы может быть разной:
  • оффшорная компания, которая официально становится держателем всего капитала;
  • трасты, как доверительное управление счетами, недвижимостью, наследством и бизнесом;
  • счета в разных оффшорных банках;
  • инвестиции в бизнес, криптовалюту и ценные бумаги с внешним управлением и прочее.
• Конфиденциальность, которая может быть достигнута путем передачи управления трасту, грамотной настройки оффшорной компании, выбора места регистрации с наилучшим уровнем защиты интересов иностранных учредителей и т. д. В 2023 году самые безопасные и высокозащищенные страны, где лучше открыть оффшорную компанию, траст, фонд и просто счёт, – Неси, Белиз, Острова Кука.

Как использовать оффшоры грамотно

Чтобы правильно использовать оффшорные страны, зоны, территории и их льготы для компаний и личных интересов, следует понимать цель и обязательно проконсультироваться с опытными экспертами. Регистрация оффшорной компании, как и открытие счета – не всегда бесплатная процедура. В любом случае надо взвесить все «за» и «против», риски и преимущества.

Специалисты портала International Wealth предлагают услуги на платной основе, среди которых:

• банковское обслуживание за рубежом для частных и корпоративных клиентов, в том числе высокорискованного бизнеса;
• регистрация компаний в любой организационно-правовой форме, включая фонды, холдинги, трасты в оффшорных зонах;
• недвижимость в оффшоре (за рубежом) под программу «Золотая виза» и ВНЖ;
• готовые оффшорные компании, купить которые можно удаленно;
• бухгалтерские/юридические/консалтинговые услуги и прочее.