Сегодня мы поговорим об оффшорных трасти и трастах. Оффшорным трастом можно назвать любой траст, зарегистрированный за рубежом. Есть целый ряд юрисдикций в оффшорном мире, которые специализируются на регистрации оффшорных трастов. В Европе трасты регистрируют чаще всего на Кипре или Мальте, в Гибралтаре или Швейцарии, в Гернси, на острове Мэн, в Джерси.
Азии также не чужды традиции регистрации трастов, например в Брунее, Дубае и Лабуане можно найти как подходящее законодательство, так и практиков. Даже в Африке и самых отдаленных уголках Тихого Океана, можно найти страны – бывшие колонии Великобритании, в которых есть подходящее для регистрации трастов и практики трасти законодательство – острова Кука, Маршаловы острова, Маврикий, Сейшелы и даже респектабельная Новая Зеландия.
Однако, многие, говоря об оффшорных трастах, подразумевают классические оффшорные Карибские трасты зарегистрированные как в независимых Карибских странах, таких как Невис, Белиз, Доминика, Сент-Винсент, Барбадос так и в Британских Заморских Территориях: Багамы, БВО, Теркс и Кайкос, Бермуды.
Естественно, из Карибских юрисдикций больше приватности в трастах, зарегистрированных в суверенных государствах, таких как, например, Невис.
Сегодня мы поговорим об оффшорных трасти и трастах.
Трасти — это трастовая компания, которая находится в своей юрисдикции и занимается управлением активов, переданных через траст ей в управление.
Оффшорный трасти — это трастовая компания, осуществляющая свою деятельность в оффшорных юрисдикциях, например: Невис, Острова Кука, Багамские острова, Барбадос, и многие другие.
Траст-это соглашение между учредителем траста (Settlor) и Трасти, о том, что первый передает в управление второму, все ниже перечисленные активы, и просит его перечислять доходы в пользу определенных трастом бенефициаров (выгодоприобретателей).
Оффшорность траста определяется применяемым в трасте законодательством, если написано, что траст подчиняется законам Невиса, значит, траст является оффшорным.
Однако иногда, под оффшорностью траста понимают отсутствие налогов в трасте. Действительно во многих юрисдикциях доходы траста не облагаются налогами, иногда при соблюдении определенных экономических условий (например, не извлекают доходы на территории, в которой юридически находятся). В данном контексте траст, находящийся на Кипре, так же является оффшорным.
трасты и фонды
бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.
бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.
По своей сущности трастовое соглашение (траст) является универсальным и если траст это позволяет, то его юридическое право может меняться. В случае ухудшения условий траста в юридическом поле, указанном при учреждении траста, траст по решению трасти, учредителя или протектора может быть перемещен в более выгодную для траста юрисдикцию. В данном случае важным являются несколько моментов:
— Разрешено ли такое перемещение трастовым соглашением.
— Признают ли трасты в полной мере в новой юрисдикции.
— Условия, на которых новые трасти принимают траст.
— Наличие лицензии у трасти и необходимость в регистрации траста.
Как вы понимаете, при смене юрисдикции с Невиса, на острова Кука, оффшорность траста остается, меняется только применимый трастовый акт и юрисдикция.
Трасти — в подавляющем большинстве стран, являются строго лицензированы, поэтому при перемещении траста возникает необходимость в местном трасти. Не все трастовые компании имеют возможность иметь свои филиалы в нескольких юрисдикциях, поэтому трасти одной юрисдикции может обратиться к трасти в другой юрисдикции с просьбой о переводе траста находящегося у них на администрировании. В процессе переговоров уточняются многие вопросы перевода траста, основные условия трастового соглашения, оплата услуг и процессы согласования. После этого, при наличии договоренностей траст переводится юридически. Однако Первоначальные трасти могут одновременно вести переговоры с несколькими трасти из различных юрисдикций.
Иногда вопросами перевода занимаются не трасти, а протектор или учредитель траста. В случае возникновения негативных условий для траста они ищут подходящие варианты, и когда находят, обращается к трасти за переводом траста. Трасти может отказать в переводе при отсутствии веских оснований. Необходимо понимать, что трасты являются бизнесом трастовых компаний и отказываться от клиента они не хотят, при этом они обязаны, заботится об интересах бенефициаров траста.
Протектор — это юридическое или физическое лицо, осуществляющее контроль за деятельностью трасти. Назначается учредителем при создании траста. Протектором может быть сам учредитель траста. В трасте может быть несколько протекторов с различными правами, по контролю, за действиями трасти.
Доходы траста, как правило, не облагаются налогом, что позволяет считать трасты оффшорными. При этом некоторые доходы могут облагаться налогом по применяемым правилам страны администрирования траста.
Целесообразность офшорного трасти может возникнуть при налоговом планировании. Если клиент создает свой траст для инвестирования средств, через займы, лизинг или роялти, то в отношении такого дохода может быть применено правило транспарентности капитала. Так доход, извлекаемый из одной страны, будет облагаться налогом по местным ставкам, так как формально, конечный получатель является оффшорной компанией. В этой связи, указание на то, что доход принадлежит не оффшорной компании, а трасту, может не учитываться. Данное правило введено сравнительно недавно, но при этом оно начало действовать во многих странах, принявших решения ОЭСР о транспарентности капитала.
ТРАНСПАРЕНТНОСТЬ — англ. transparent от лат.trans прозрачный, насквозь + pareo быть очевидным. Прозрачность, понятность, честность.
Предполагается: Что доход, извлекаемый с территории одного государства, и переводимый в пользу другого государства, при применении СИДН (соглашения об избежании двойного налогообложения) может быть освобожден от налога, только в том случае, если компания в этом государстве, является конечным получателем дохода. В случае если этот доход, проходит транзитом, через страну, применяющую СИДН, то такой доход будет облагаться налогом в стране, откуда он извлекается по налоговой ставке этой страны. Например, если при обычной схеме оффшор-Кипр-РФ, Кипр-транзит, то например проценты по займу будут облагаться по российской ставке 20%, в то время как ранее эти проценты не облагались налогом в РФ, а на Кипре налогом облагался только доход транзитной компании.
За подробной консультацией обращайтесь по адресу info@offshore-pro.info.
