Траст – это эффективный способ защиты активов предпринимателей и инвесторов. Трасты имеют уникальные юридические и финансовые характеристики. Особенно ценится в трастах принцип конфиденциальности. Но, в данном отношении правительство Великобритании внесло некоторые коррективы.
Лицам, заинтересованным в учреждении траста в Великобритании, следует учитывать следующее. Управление по налоговым и таможенным сборам Великобритании объявило об утверждении специального порядка раскрытия информации третьим лицам по трастам, зарегистрированным в Соединенном Королевстве. Соответствующие инструкции получили все ведомства государства, в том числе Служба регистрации трастов. Изменения в схеме запросов трастовых данных будут активированы 1 сентября 2022 года.
О старых новых изменениях
Для начала пройдемся по всем недавним изменениям, которые коснулись трастов Великобритании.
Напомним, что трастовое законодательство Великобритании регулируется принятыми Директивами ЕС. Поэтому:
- Четвертая директива 4AMLD, основанная на идее борьбы с отмыванием денег, обозначила, что все налогооблагаемые трасты должны проходить обязательную онлайн-регистрацию в государственной службе TRS.
- Пятая директива 5 AMLD расширила действие норм, обозначенных в 4 AMLD, на все трасты. Также в документах было обозначено, что крайний срок регистрации трастов ограничен датой 1 сентября 2022 года.
- Также 5 Директивой оговорен срок в 90 дней – это время на протяжении которого владелец траста обязан письменно сообщать HMRC об изменениях, произведенных в Реестре.
- Еще 5 Директивой предусмотрена публичность данных по трастам. Но вот тут есть некоторые нюансы, которые и были обозначены в недавнем времени со стороны HMRC.
Конфиденциальность трастов и новые правила HMRC
Несмотря на публичность и прозрачность деятельности и бизнес-информации, правительство Великобритании предупреждает, что запросы по трастам от третьих лиц должны тщательно изучаться, а информация раскрываться ограниченному числу лиц и согласно строгого порядка предоставления информации. Теперь пришло время разобрать по пунктам, новый порядок HMRC, который регулирует раскрытие информации.
Соблюдение правила «оправданного интереса»
HMRC уточняет, что раскрывать данные о трастах разрешено только тогда, когда заявление соответствует правилам «оправданного интереса». Заявитель должен доказать, что его запрос в отношении определенного траста соответствует закону и связан с конкретным фактом отмывания денег или финансирования терроризма. Более того, очень важно, чтобы затребованная информация была полезной и способствовала расследованию определенного правонарушения. Обращение в Службу регистрации трастов впустую не приветствуется, а такой запрос будет отклонен.
Запрос о соответствии принципам оффшоров
Запрос в обязательном порядке должен быть рассмотрен, если бенефициар владеет контрольным пакетом акций в сторонней юрисдикции.
Пакет акций считается контролируемым, если бенефициар владеет минимум 50 % акций фирмы. Если речь идет о меньших объемах владения акциями компании, тогда TRS не отражает наличие контрольного пакета акций в оффшорной компании, а HMRC не станет фиксировать информацию в Реестре.
Также примечательно следующее: запрос от третьих лиц по такому трасту по закону может быть удовлетворен, но предоставляемая информация будет ограничена. Например, по бенефициарам – физическим лицам раскрываться будет только фамилия, имя, месяц, год рождения, по бенефициарам – юридическим лицам информация будет ограничена названием, адресом компании и ролью в трасте.
Запросы по трастам исключительного типа
По трастам исключительного типа excluded type, в предоставлении информации третьим лицам чаще всего будет отказано. Такими трастами являются:
- структуры с нестабильным налогообложением;
- трастовые организации, не подлежащие регистрации;
- трасты-нерезиденты UK;
- трасты, у которых нет попечителей;
- Трасты, бенефициары которых владеют недвижимостью или земельными участками в Соединенном Королевстве.
Какие еще запросы не раскрываются HMRC
HMRC не имеют право раскрывать информацию по лицам, имеющим отношение к трастам и при этом не достигших 18 лет, недееспособных. Также запрещается раскрытие информации, которая может привести к трагическим последствиям (например, шантаж или похищение).
Крайне важно учитывать, что HMRC изложила порядок, на который организация будет ориентироваться в случае обнаружения расхождений данных в Реестре и фактической информации по трасту, выявленных в результате произведенной проверки.
Еще больше информации о трастах читайте в статьях «Эффективны ли до сих пор оффшорные трасты для налогового планирования в Великобритании?» и «Оффшорные трасты вновь под прицелом налоговой Великобритании».
Также на нашем портале публикуются актуальные и свежие новости бизнеса, экономики в мире. Консультации предоставляем по адресу info@offshore-pro.info.
Траст – является ли финансовым инструментом, способным сохранить политику конфиденциальности своего бенефициара?
Несмотря на выпущенные инструкции HMRC о порядке предоставления информации третьим лицам, траст остается надежным инструментом, способным защитить активы и в ряде случаев сохранить анонимность своего владельца.
Когда начнет действовать новая система регулирования запросов и ответов по оффшорным трастовым фондам?
Новая политика HMRC в отношении трастов и раскрытия по ним информации начнет работать с 1 сентября 2022 года.
Всех ли трастов касается изменение в законодательстве?
Да. Практически ко всем применяются новые правила HMRC. Изменение в Законе касается всех типов трастов: налогооблагаемых и нет. Исключением являются трасты «excluded type».
