Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Великобританией определены условия предоставления третьим лицам данных о трастах

Траст – это эффективный способ защиты активов предпринимателей и инвесторов. Трасты имеют уникальные юридические и финансовые характеристики. Особенно ценится в трастах принцип конфиденциальности. Но, в данном отношении правительство Великобритании внесло некоторые коррективы.

Лицам, заинтересованным в учреждении траста в Великобритании, следует учитывать следующее. Управление по налоговым и таможенным сборам Великобритании объявило об утверждении специального порядка раскрытия информации третьим лицам по трастам, зарегистрированным в Соединенном Королевстве. Соответствующие инструкции получили все ведомства государства, в том числе Служба регистрации трастов. Изменения в схеме запросов трастовых данных будут активированы 1 сентября 2022 года.

Трасты в UK

О старых новых изменениях

Для начала пройдемся по всем недавним изменениям, которые коснулись трастов Великобритании.

Напомним, что трастовое законодательство Великобритании регулируется принятыми Директивами ЕС. Поэтому:

  1. Четвертая директива 4AMLD, основанная на идее борьбы с отмыванием денег, обозначила, что все налогооблагаемые трасты должны проходить обязательную онлайн-регистрацию в государственной службе TRS.
  2. Пятая директива 5 AMLD расширила действие норм, обозначенных в 4 AMLD, на все трасты. Также в документах было обозначено, что крайний срок регистрации трастов ограничен датой 1 сентября 2022 года.
  3. Также 5 Директивой оговорен срок в 90 дней – это время на протяжении которого владелец траста обязан письменно сообщать HMRC об изменениях, произведенных в Реестре.
  4. Еще 5 Директивой предусмотрена публичность данных по трастам. Но вот тут есть некоторые нюансы, которые и были обозначены в недавнем времени со стороны HMRC.

Конфиденциальность трастов и новые правила HMRC

Несмотря на публичность и прозрачность деятельности и бизнес-информации, правительство Великобритании предупреждает, что запросы по трастам от третьих лиц должны тщательно изучаться, а информация раскрываться ограниченному числу лиц и согласно строгого порядка предоставления информации. Теперь пришло время разобрать по пунктам, новый порядок HMRC, который регулирует раскрытие информации.

Соблюдение правила «оправданного интереса»

HMRC уточняет, что раскрывать данные о трастах разрешено только тогда, когда заявление соответствует правилам «оправданного интереса». Заявитель должен доказать, что его запрос в отношении определенного траста соответствует закону и связан с конкретным фактом отмывания денег или финансирования терроризма. Более того, очень важно, чтобы затребованная информация была полезной и способствовала расследованию определенного правонарушения. Обращение в Службу регистрации трастов впустую не приветствуется, а такой запрос будет отклонен.

Запрос о соответствии принципам оффшоров

Запрос в обязательном порядке должен быть рассмотрен, если бенефициар владеет контрольным пакетом акций в сторонней юрисдикции.

Пакет акций считается контролируемым, если бенефициар владеет минимум 50 % акций фирмы. Если речь идет о меньших объемах владения акциями компании, тогда TRS не отражает наличие контрольного пакета акций в оффшорной компании, а HMRC не станет фиксировать информацию в Реестре.

Также примечательно следующее: запрос от третьих лиц по такому трасту по закону может быть удовлетворен, но предоставляемая информация будет ограничена. Например, по бенефициарам – физическим лицам раскрываться будет только фамилия, имя, месяц, год рождения, по бенефициарам – юридическим лицам информация будет ограничена названием, адресом компании и ролью в трасте.

Запросы по трастам исключительного типа

По трастам исключительного типа excluded type, в предоставлении информации третьим лицам чаще всего будет отказано. Такими трастами являются:

  • структуры с нестабильным налогообложением;
  • трастовые организации, не подлежащие регистрации;
  • трасты-нерезиденты UK;
  • трасты, у которых нет попечителей;
  • Трасты, бенефициары которых владеют недвижимостью или земельными участками в Соединенном Королевстве.

Какие еще запросы не раскрываются HMRC

HMRC не имеют право раскрывать информацию по лицам, имеющим отношение к трастам и при этом не достигших 18 лет, недееспособных. Также запрещается раскрытие информации, которая может привести к трагическим последствиям (например, шантаж или похищение).

Крайне важно учитывать, что HMRC изложила порядок, на который организация будет ориентироваться в случае обнаружения расхождений данных в Реестре и фактической информации по трасту, выявленных в результате произведенной проверки.

Еще больше информации о трастах читайте в статьях «Эффективны ли до сих пор оффшорные трасты для налогового планирования в Великобритании?» и «Оффшорные трасты вновь под прицелом налоговой Великобритании».

Траст – является ли финансовым инструментом, способным сохранить политику конфиденциальности своего бенефициара?

Несмотря на выпущенные инструкции HMRC о порядке предоставления информации третьим лицам, траст остается надежным инструментом, способным защитить активы и в ряде случаев сохранить анонимность своего владельца.

Когда начнет действовать новая система регулирования запросов и ответов по оффшорным трастовым фондам?

Новая политика HMRC в отношении трастов и раскрытия по ним информации начнет работать с 1 сентября 2022 года.

Всех ли трастов касается изменение в законодательстве?

Да. Практически ко всем применяются новые правила HMRC. Изменение в Законе касается всех типов трастов: налогооблагаемых и нет. Исключением являются трасты «excluded type».

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.