Новую Зеландию для регистрации трастов, партнерств и просматриваемых выбирают предприниматели со всего мира, ценящие стабильность и постоянный рост экономики, политическую стабильность, а также желающие получить определенные гарантии и низкие проценты по кредитам.
В этой статье мы рассмотрим основные области использования новозеландского траста. Однако на самом деле их гораздо больше. Так, российским бизнесменам мы посоветовали бы использовать траст как инвестиционный инструмент, либо для управления своей недвижимой собственностью в других странах, либо с целью подготовки к эмиграции в Новую Зеландию.
Налоговая оптимизация и планирование с использованием новозеландского траста
Выгодоприобретатели (бенефициары) – нерезиденты новозеландского траста, открытого сеттлором — нерезидентом могут рассчитывать на получение налоговых льгот. При грамотном использовании данного преимущества и положений заключенных Новой Зеландией Соглашений (Конвенций) об устранении двойного налогообложения с другими государствами* (список ниже) можно свести к минимуму налоговую нагрузку на доходы от предпринимательства и прироста капитала.
С дохода траста, остающегося на счетах новозеландского траста в Новой Зеландии, взимается налог в размере 33%. В отношении доходов миноритарных бенефициаров-резидентов (до 16 лет) используется налоговая ставка 19,5%, остальных – 33%. Доход, полученный бенефициаром-нерезидентом из источников в Новой Зеландии, облагается налогом. Из итоговой суммы вычитаются расходы, которые связаны с получением прибыли. Налоговые ставки для нерезидентов по дивидендам – 30%, роялти и процентам по вкладу – 15%. Если бенефициар, получивший доход, резидент страны, с которой имеется у Новой Зеландии Соглашение (Конвенция) об устранении двойного налогообложения, налоги не взимаются. Также они не возникают при выплате бенефициару трастом доходов, полученных из источников вне Новой Зеландии.
Следовательно, за счет комплексного подхода к вопросу управления активами можно снизить налоговое бремя, используя преимущества Новозеландского оффшорного траста.
Конфиденциальность информации о конечных бенефициарах и акционерах траста, зарегистрированного в Новой Зеландии
Формально связи между активами траста и сеттлором нет за счет того, что от имени новозеландского траста действует управляющее лицо или управляющая компании. В качестве директора и акционера управляющей компании может выступать учредитель, но для соблюдения должного уровня конфиденциальности рекомендуем использовать номиналов.
Отчетность трастом не сдается и он не регистрируется в новозеландских государственных органах.
трасты и фонды
бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.
бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.
Роялти на банковских счетах новозеландского траста
Роялти – выплаты различного вида за использование/предоставление права использования объекта авторского права, а также за использование товарного знака, полезной модели, патента, промышленного образца, новшества и сюда относятся иные виды выплат, которые связаны с объектами интеллектуальной собственности.
Именно подобное определение термина Вы встретите во всех Соглашениях (Конвенциях) об устранении двойного налогообложения Новой Зеландии с другими странами.
Иными словами, при передаче новозеландскому оффшорному трасту исключительных прав, возникших в другой стране, управляющий траста имеет право заключить с правообладателем лицензионный договор. В качестве правообладателя может выступать юридическое лицо, владельцем коей является сеттлор траста. Согласно положениям заключенных двухсторонних Соглашений (Конвенций) роялти, возникающие не в Новой Зеландии, не облагаются налогами. Налоговая ставка в стране возникновения роялти устанавливается местным законодательством. В РФ НДС с роялти составляет 0%. Минимизация налогового бремени налицо. Доходы новозеландского траста от получения роялти перечисляются бенефициару, определенному сеттлором. Регистрация товарного знака в РФ (или другой стране) и передача его новозеландскому трасту является классическим вариантом использования законных льгот по выплате роялти.
Следовательно, новозеландский траст может использоваться для заключения договора займа, лизинга, на создание программного обеспечения, проектно-конструкторские разработки и т.п.
Приобретение бизнеса, коммерческой недвижимости трастом, зарегистрированным в Новой Зеландии
Управляющий трастом имеет право купить за средства траста или с привлечением кредитных средств коммерческую недвижимую собственность на территории Новой Зеландии. Действия управляющего, порядок получения и выплаты доходов идентичен варианту приобретения жилой недвижимости для удовлетворения личных целей:
- Выбирается объект недвижимости.
- Определяется необходимость кредита.
- При выявлении необходимости берется кредит.
- Сдача недвижимости в аренду.
- Рост стоимости недвижимости и доходов от сдачи в аренду имущества, так как эти доходы – доходы траста, следовательно, происходит рост личной прибыли бенефициаров траста.
Управляющий траста по поручению сеттлора в интересах траста и его бенефициаров имеет право приобрести бизнес в Новой Зеландии или его часть. В этом случае, к доходам (дивидендам) бенефициара будет использоваться пониженная налоговая ставка, а не 33% при условии наличия Соглашения (Конвенции) со страной резидентства бенефициара.
После прекращения новозеландского траста бизнес переходит к его бенефициарам. Стоит отметить, что наличие бизнеса на территории Новой Зеландии существенно облегчает процесс эмиграции в эту юрисдикцию, заявив себя в категорию предпринимателей или инвесторов.
Предпринимательские и инвесторские визы в Новую Зеландию
Большинство людей не уверены на 100% в решении эмиграции в другое государство или уделяют больше внимания варианту «постепенно» переезда, либо руководствуются другими соображениями и причинами, из-за которых моментальный переезд происходит не всегда.
Использование комбинации с новозеландским оффшорным трастом позволит подготовить себе финансовую и организационную основу для возможного в будущем переезда. Пока бизнесмен постепенно закрывает компанию и текущие дела в стране своего резидентсва, в это время траст Новой Зеландии накапливает капитал для него. Активы новозеландского траста можно использовать в качестве инвестиционных ресурсов не только в стране своего резидентства, но и в Новой Зеландии. Однако наличие бизнеса, либо инвестиционных ресурсов в Новой Зеландии позволит в дальнейшем подать заявление на получение визы по категории предпринимателей или инвесторов.
Другой вариант – позаботиться о будущем своих детей, назначив их бенефициарами траста. После прекращения новозеландского траста перешедшие права на активы к ним могут стать хорошей основой для их иммиграции в Новую Зеландию.
Новозеландский траст и эмиграция в Новую зеландию
Многих людей интересует сочетание Новая Зеландия, плюс, оффшор, плюс, эмиграция. Иными словами, они заинтересованы эмиграции в эту юрисдикцию через открытие в ней траста или оффшорной компании.
Стоит отметить, что факт наличия учрежденной в Новой Зеландии оффшорной компании/траста не считается инструментом для эмиграции, а является лишь очень хорошим подспорьем в данном вопросе.
С одной стороны, возможны инвестиции в бизнес юрисдикции или самостоятельная предпринимательская деятельность на ее территории напрямую, либо посредством собственного новозеландского траста. Инвестиции в размере 1,5 миллионов новозеландских долларов и выше позволяют подать заявление на получение резидентства (вида на жительство) по категории «инвесторов». Инвестирование меньшей суммы, но наличие факта получения новозеландского бизнес опыта предоставляет возможность получения долгосрочной бизнес визы, а также эмиграции в страну по категориям «предприниматель» и «предприниматель плюс». Отметим, что Иммиграционная служба Новой Зеландии потребует подтверждения и доказательств наличия подобного опыта, а это сделать намного легче при наличии местного бизнес-опыта, чем опыта из другого государства.
С другой стороны, учреждение траста до эмиграции в Новую Зеландию – правильный ход с точки зрения налогового и финансового планирования переезда с четом предоставляемых возможностей налоговым режимом страны.
Что такое пре-миграционный траст в Новой Зеландии?
Под данным термином следует понимать новозеландский траст, учреждаемый в юрисдикции до переезда в нее, в который перемещаются все активы. После эмиграции в страну закрывать такой траст не обязательно, можно лишь, подав извещение в налоговый орган Новой Зеландии, поменять его статус на квалифицированный траст (qualifying trust).
Передача имущества из другой страны в новозеландский траст налогом не облагается. Также не взимаются налоги с последующего дохода и первоначального взноса.
Внимание: в случае перевода имущества после эмиграции в Новую Зеландию и получения статуса налогового резидента Вас ожидают сложности и большие траты. Во-первых, возникает необходимость уплаты налога на дарение, во-вторых, с дохода траста взимается налог в размере 33%.
Поговорим о стратегии. Она заключается в учреждении структуры, приносящей доход. Будущий мигрант помещает в нее часть своих активов, а затем пользуется налоговыми преимуществами Новой Зеландии. Подобная структура ориентирована на людей, не только желающих разместить приносящие прибыль средства в другой стране, но и сделать их неприкосновенными на определенный период времени.
* Страны, с которыми Новая Зеландия уже подписала Соглашения (Конвенции) об устранении двойного налогообложения:
- РФ.
- Китай.
- Греция.
- Чили.
- Австралия.
- Норвегия.
- Фьюджи.
- Ирландия.
- Дания.
- Япония.
- Мексика.
- Швеция.
- Корея.
- Бельгия.
- Малайзия.
- Индонезия.
- Турция.
- Гонконг.
- Канада.
- Южная Африка.
- Германия.
- Польша.
- Великобритания.
- Австрия.
- Нидерланды.
- Испания.
- Швейцария.
- США.
- Сингапур.
- Китайский Тайбэй.
- Таиланд.
- Индия.
- Италия.
- Финляндия.
- Франция.
Если Вам понравилась данная статья и Вас заинтересовала тема Новой Зеландии, то Вам безусловно будут очень интересны следующие статьи:
Где учредить траст? Конечно же, в Новой Зеландии!
Новозеландский оффшорный траст в картинках
Очень Подробно о Работе с Оффшорными Компаниями и Трастами в Новой Зеландии
Налогообложение трастов в Новой Зеландии для нерезидентов
Выбор иностранной юрисдикции для учреждения траста. Новая Зеландия как новая альтернатива.
Мы будем рады ответить на все ваши вопросы о регистрации траста в Новой Зеландии по е-майлу info@offshore-pro.info уже сегодня. Не откладывайте свои вопросы о защите активов на завтра!
