Австралийские власти продолжают активную борьбу с уклонением от уплаты налогов. В последние несколько лет особенно пристальное внимание обращено к трастам, так как по мнению Австралийского налогового управления они часто используются для уклонения или избегания уплаты налогов состоятельными налогоплательщиками.
И несмотря на то, что официально власти признают — большинство трастов используются по назначению и никак не связаны с преступной деятельностью, законы продолжают ужесточаться.
В бюджете Австралии 2013/2014 было заложено финансирование специальной Целевой группы по трастам, которая занималась вопросами, связанными с уклонением от уплаты налогов через трасты. За прошедшие четыре года целевая группа смогла собрать более 279 млн австралийских долларов и еще 948 млн австралийских долларов в виде обязательств.
Оценив эффективность работы целевой группы, в 2017 году правительство Австралии приняло решение продлить ее деятельность. С 1 июля 2017 года в Австралии действует Целевая группа по предотвращению уклонения от уплаты налогов, которая, в том числе, продолжает работу Целевой группы по трастам.
В новой консолидированной группе работает около 1000 специалистов, которые следят за налоговой политикой транснациональных корпораций, а также за деятельностью трастов. Любая подозрительная деятельность сразу же становится замеченной.
бесплатная консультация по бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.
трасты и фонды
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.
8 признаков использования трастов в преступных целях
Австралийская Целевая группа по предотвращению уклонения от уплаты налогов разработала стратегию, в соответствии с которой выявляет мошенническое и преступное использование трастов. Были разработаны также восемь основных признаков, которые должны привлечь внимание следователей по налоговым делам, связанным с трастами:
- Трасты или их бенефициары, получившие существенный доход, не зарегистрированы или не подали налоговые декларации или заявления о характере своей деятельности;
- Наличие оффшорных сделок с участием низконалоговых юрисдикций или юрисдикций, основанных на сохранении секретности;
- Наличие соглашений, не имеющих очевидной коммерческой основы, которые обеспечивают прямые доходы для бенефициара из низконалоговой юрисдикции, в то время как прибыль получают другие лица;
- Наличие искусственной корректировки дохода от трастов, когда налоговые последствия не отражают экономическую сущность — например, когда стороны получают существенную прибыль от траста, в то время как налоговые обязательства, соответствующие этой прибыли, возникают в другом месте; или когда налоговые обязательства в полной мере передаются субъектам, которые не способны или не намерены платить;
- Доходная деятельность характеризуется заведомо неверно, для достижения льготного налогообложения доходов от прироста капитала — например, использование целевых трастов с целью представить доходы от добычи полезных ископаемых в качестве доходов от прироста капитала, для которых действуют налоговые льготы;
- Внесение изменений в трастовый договор или другие учредительные документы для достижения выгоды с точки зрения налогообложения, если такие изменения не могут быть оправданными по каким-либо другим причинам;
- Транзакции имеют чрезмерно сложные или фиктивные характеристики, такие как круговой оборот доходов между трастами;
- Появление новых трастовых соглашений с участием налогоплательщиков или промоутеров, которые были вовлечены в предыдущие факты несоблюдения налогового законодательства — например, лица, связанные с ликвидированными предприятиями, не погасившими свои налоговые обязательства.
Новозеландский траст с частным корпоративным трасти
Борьба с налоговыми преступлениями по-австралийски
Помимо формирования Целевой группы по предотвращению уклонения от уплаты налогов, правительство Австралии принимает и другие меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов. В частности, был введен налог на перемещенную прибыль (Diverted Profits Tax).
Налог на перемещенную прибыль накладывает штрафной налог по ставке в 40% для австралийской прибыли, искусственно перемещенной в оффшоры крупными транснациональными компаниями. С 1 июля 2017 года он представляет собой новый инструмент Австралийского налогового управления для борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Власти уже подсчитали, что данные меры в отношении транснациональных корпораций принесет в бюджет страны более 2 млрд австралийских долларов. Кроме того, они должны положить конец налоговой практике многих транснациональных корпораций с присутствием в Австралии, когда они ведут деятельность в одной юрисдикции, а налоги платят в другой.
Для транснациональных корпораций есть и другие плохие новости: приведение австралийских законов о трансфертном ценообразовании в соответствие с рекомендациями ОЭСР, увеличение штрафов и повышение уровня корпоративной налоговой прозрачности.
Все эти инициативы находят свое воплощение в Законе о противодействии уклонению от уплаты налогов транснациональными корпорациями (The Multinational Anti-Avoidance Law), который вступил в силу в конце 2015 года. Закон распространяется на те компании, чей совокупный годовой доход превышает 1 млрд австралийских долларов.
