Оффшорные трасты: инсайдерские секреты Невиса и Островов Кука

Одна из форм бизнеса, которая позволяет обезопасить свои активы и защитить их от иностранных судов, родственников и наследников – оффшорные трасты. Но, прежде чем воспользоваться таким инструментом, следует понимать саму суть трастовой структуры и ее назначение.

Если для многих иностранных инвесторов и состоятельных лиц, траст в оффшоре – это гибкая по настройкам система сбережения активов, то гражданам США следует с особой внимательностью изучить все правовые аспекты и не допустить открытых каналов взаимодействия резидентов с оффшорным трастом. В противном случае могут возникнуть проблемы, как в судах общей инстанции США, так и при использовании трастовых банковских счетов.

Разберемся, что такое оффшорные трасты, в каких юрисдикциях наиболее выгодно открыть траст, какие преимущества получает учредитель и на что следует обратить особое внимание американским инвесторам.

Что такое оффшорный траст?

Для защиты активов предусмотрено два вида оффшорных трастов:

1. Отзывной траст – используется для защиты активов от расточительства и при планировании наследства. В данной структуре все активы, переданные в доверительное управление, могут быть отозваны владельцем в любое время или по договоренности сторон. Также могут меняться сроки действия трастового договора.
2. Безотзывной оффшорный траст – подходит для капитальной защиты активов без возможного посягательства «извне». Такой траст нельзя изменить по условиям договоренности или аннулировать.

Оффшорный траст — это траст, сформированный в наиболее комфортной и безопасной зоне, например, в Невисе или на Островах Кука. После заключения договора траста, все активы бенефициара (одного или нескольких лиц), передаются под управление траста и больше не являются собственностью прежнего владельца. Однако распоряжение таким имуществом в любой его форме (счета, деньги, ценные бумаги, недвижимость и прочее) регулируется учредителем на момент заключения Договора с трастом.

Справка: чаще всего оффшорный траст является саморегулируемым, где бенефициар и учредитель – одно лицо. Управляющим трастовой структурой назначается незаинтересованное лицо, которым может быть оффшорная компания или гражданин иностранного государства. При учреждении траста в оффшоре резидентами США, управляющий (Трасти) не должен иметь связей с Соединенными Штатами.

Защита оффшорных активов через траст – преимущества

Оффшорные трасты более эффективны при защите движимых активов – финансы, банковские счета, акции, рыночные ценные бумаги, доли в бизнесе и прочее. При передаче в доверительное управление недвижимого имущества, надежность траста является уязвимой, так как любые объекты недвижимости попадают под действия Законов страны расположения и не регулируются Законами о трастах по месту их инкорпорации.

Но, в большинстве своем, оффшорные трасты являются оптимальным решением при выборе методов и инструментов по защите активов за пределами страны налогового резидентства и ПМЖ владельца. В случае учредителей из США особенно важно контролировать, чтобы все ценности бенефициара передавались под управление доверенным лицам, которые не являются гражданами Штатов и не имеют бизнес-присутствия в Америке. Таким образом можно избежать судебных тяжб с кредиторами путем отчуждения активов и их расположения в стране, недоступной для судов США.

Плюсы оффшорных трастов:

• Защита капитала от наложения арестов иностранными судами и посягательства родственников.
• Сохранение контроля над банковскими счетами даже после передачи капитала в траст.
• Трастовые активы могут перемещаться между ООО и трастами разных юрисдикций. Например, Острова Кука и Невис.
• Налоговое планирование и 100% освобождение от налогов в оффшоре.
• Непринятие к исполнению решений иностранных судов или сложности исполнения таких решений. 

Главный плюс оффшорного траста – учредитель не является бенефициаром активов и их владельцем. Таким образом любые правовые меры, направленные и применяемые к нему, как к учредителю, не могут распространяться на имущество траста. Именно это и позволяет грамотно защитить активы от посягательства кредиторов, судов других государств и родственников.

Где лучше открыть оффшорный траст для защиты активов?

Государства и оффшорные зоны, где сегодня можно открыть траст и обеспечить защиту капитала: Каймановы острова, Невис, Острова Кука, Багамские острова, Маврикий, Кипр, Гернси, Джерси, Остров Мэн, Британские Виргинские острова, Мальта, Белиз, Сейшельские острова, Сент-Винсент и Гренадины. Но, не везде вам будет обеспечена 100% конфиденциальность и безопасное владение активами без вмешательства иностранных судов.

Наиболее оптимальные варианты, которые используют состоятельные граждане и корпорации сегодня – Острова Кука и Невис. Именно здесь правительство позаботилось о защите трастовых активов в пользу учредителей, не нарушая мировых требований.

Траст защиты активов Островов Кука

Острова Кука – одна из немногих юрисдикций, где защита активов через оффшорный траст закреплена на законодательном уровне. 

В трасте по защите активов участвуют не связанные третьи стороны – доверительные лица, защитники и консультанты. Всю ответственность по управлению оффшорным трастом несет доверительный управляющий (трасти), но при этом не имеет личного интереса в активах траста.

Преимущества регистрации траста на Островах Кука:

• Согласно корпоративному праву государства, судебные решения иностранных судов не признаются и не принимаются к исполнению на местном уровне по вопросам взыскания кредитных и иных задолженностей с владельцев трастов.
• Информация о учредителях траста не передается третьим лицам.
• Чтобы иностранным кредиторам доказать факт мошенничества для передачи активов в траст на о. Кука, дается 1 год. 
• Кредиторы не имеет законного права взыскивать долги с траста или вмешиваться в управление активами. Это же касается и иностранных судов, которые не имеют юридических полномочий принуждать оффшорного доверительного управляющего применять какие-либо действия с трастовыми активами.
• Активы, которые можно передавать на доверительное управление в траст – все виды имущественных и финансовых ценностей, включая инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и счета.
• Географическая удаленность островов редко побуждает иностранных кредиторов отправляться в дальний путь для предъявления своих требований. Онлайн доказательства и доводы к рассмотрению не принимаются.

Также Острова Кука имеют хорошую деловую репутацию и сформировали доверительное отношение иностранных инвесторов, в том числе к банкам и оффшорным трастам.

Оффшорный траст Невис

Невис является более надежной юрисдикцией по защите активов, чем Острова Кука и имеет свои преимущества для иностранных учредителей оффшорного траста:

• Разрешаются любые виды активов для передачи в доверительное управление в траст.
• Учредитель оффшорного траста в Невисе и бенефициар – может быть одно лицо.
• Срок жизни трастовой структуры неограничен.
• Суды Невиса не признают решения иностранных судебных органов, а все требования кредиторов могут быть направлены только через местные органы власти Невис.
• При этом срок давности, в течение которого иностранные кредиторы могут доказать факт мошеннической схемы создания оффшорного траста – 1-2 года.

Подать иск через суды Невиса в адрес оффшорного траста дорого и невыгодно. Иностранные истцы обязаны в первую очередь оплатить залог в сумме 100 тысяч долларов США и только после этого предъявлять претензии трасту через суд. Если доказательств будет недостаточно, то залог не возвращается, а иностранный кредитор дополнительно несет судебные издержки. 

Полезная информация для инвесторов США и других государств – как не столкнуться с проблемами оффшорного траста

Не все иностранные учредители понимают всю сложность трастовой структуры в оффшоре. Многие видят только основную выгоду в высоком уровне защите активов и не раздумывая о «подводных камнях» спешат зарегистрировать оффшорный траст в Невисе, на островах Кука, в Белизе или другой юрисдикции.

А задуматься есть о чем. Изучите несколько советов от опытных экспертов, которые помогут вам более глубоко изучить тему трастов и их значимости.

Не все попадает под защиту через траст

Оффшорные трасты хорошо помогают защитить такие активы, как банковские счета, ценные бумаги и корпоративные структуры. Но при этом мало помогут при банкротстве или передачи в доверительное управление зарубежной недвижимости.

Если дом, земля, завод, квартира или коммерческий объект расположен, например в США, то он попадает под полномочия судов юрисдикции страны происхождения. При этом тот факт, что владельцем является траст в оффшоре, мало поможет. Суд сохранит за собой право контролировать капитал должника, так как имущество остается в пределах его юридических полномочий.

Оффшорные трасты и банкротство

Да, бесспорно, оффшорный траст многие выбирают в том числе из-за отсутствия закона о банкротстве. Например, на островах Кука, где в рамках любого банкротства будут применяться общие права, а изъятие активов банкрота по такому делу недопустимо.

Но, есть и обратная сторона, подкрепленная судебной практикой США. Два сценария с одними исходными данными, но совершенно разной концовкой:

1. Если кредиторы США требуют вернуть долги, а в процессе выяснилось, что часть активов должника передана в доверительное управление в оффшорный траст, то суды США не имеют полномочий по взысканию таких активов с доверенного лица. Это вне поля их правовых полномочий.
2. Но, если должник объявил себя банкротом в США, то по Закону все его активы должны быть переданы конкурсному управляющему. Суды по банкротству обладают полномочиями по всему миру и их не остановит отказ иностранных судов выдвигаемые требования. Если сам должник не вернет свои активы в США, то это будет сделано в принудительном порядке. Например, путем предъявления обвинения в неуважении к суду и заключения под стражу. В такой ситуации у учредителя будет выбор – передать свою долю в трасте конкурсному управляющему в рамках банкротства в США или нести административное, или уголовное наказание на родине. 

Как советуют юридические консультанты, чтобы не создавать аналогичный прецедент, открыть траст в оффшоре и передать активы в доверительное управление надо задолго ДО банкротства. Также не стоит сохранять связь с офшорными активами, как прямые, так и при использовании LLC. Потенциальный банкрот НЕ должен иметь каких-либо связей с трастом или переданным в управление активами, так как могут возникнуть весьма серьезные проблемы.

Преднамеренность и неуважение к суду в оффшорных трастах

Тема, косвенно касается в том числе банкротства и судебных разбирательств по намеренному выводу денег в оффшорный траст. В таком случае суд может выдвинуть обвинение о неуважении к судебным органам с вытекающими последствиями.

Суд не имеет права предъявить обвинение в адрес ответчика, если последний не может выполнить требований – невозможность исполнения обязательств. Однако, факт преднамеренного создания такой невозможности приведет к серьезным судебным разбирательствам, вплоть до заключения под стражу.

Пример:

• Должник знал о своих обязательствах и использовал оффшорный траст для защиты оставшихся активов уже в процессе или незадолго до судебного разбирательства.
• Суд предписывает должнику отменить оффшорный трастовый план и вернуть активы под свое управление.
• Должник заявляет, что это невозможно, поскольку траст находится под контролем оффшорного доверительного управляющего.
• Суд отказывает в защите от невозможности и издает Приказ о неуважении к суду, поскольку невозможность является делом рук самого должника.

Справка: Федеральный суд США, особенно по делам о банкротстве, чаще всего отклонит защиту от невозможности, если речь идет об оффшорном трасте и доверительном управлении.

Доверительный управляющий и его роль

Важно учитывать, что доверительный управляющий и его роль при создании оффшорного траста – имеют огромное значение и влияние, в том числе на уровень защиты активов. Напомним, что Трасти контролирует активы бенефициара и должен обладать всеми соответствующими качествами:

• иметь опыт и профессиональные навыки;
• быть компетентным по всем вопросам управления оффшорными трастами;
• уметь ориентироваться в сложных ситуациях, в том числе при спорах с иностранными кредиторами.

Как показывает практика, найти такого доверительного управляющего крайне проблематично. Ведь вы передаете свои деньги и все имущество совершенно чужому человеку или компании и естественно, желаете сохранить контроль над управлением, а при необходимости, заменить управляющего.

Оффшорные трастовые банковские счета

Еще одно заблуждение иностранных инвесторов и учредителей оффшорных трастов – деньги можно защитить сразу после открытия счета в оффшорном трасте и передачи туда активов на хранение. И как это не странно, практически все уверены, что кредиторы не смогут посягать на оффшорные счета даже по решению суда, так как банк не имеет филиалов в Штатах или офисов.

Теперь мы вас огорчить и расскажем, как МОЖЕТ быть на самом деле:

• Первое и, наверное, самое печальное – большинство серьезных банков не принимают к обслуживанию граждан США. И все это усилилось после соглашений с Соединенными Штатами, в том числе в рамках FATCA/CRS, что в принципе обнуляет секретность информации по счетам резидентов США.
• Второй момент, о котором следует знать – личный счет в оффшорном банке не дает защиты активов. Он попадает под налогообложение страны резидентства и будет отражен во всех или почти во всех документах. Также клиент проходит верификацию и его личность остается открытой для самого финучреждения, а также по запросу регуляторов, налоговых служб и проверяющих органов власти зарубежных стран.
• И третий пункт, который является самым важным – чтобы безопасно перевести свои деньги в офшор и получить защиту, потребуется сначала открыть оффшорное ООО или оффшорный траст и только затем открыть счет на имя иностранного юрлица через управляющего LLC или оффшорного доверительного трастом.

В последнем случае учредитель не имеет прямого доступа к финансовым счетам оффшорного траста, но он может запросить выплаты у оффшорного доверительного управляющего или по одной из схем: «Как снять деньги со счета оффшорной компании».

Налогообложение оффшорного траста в США

И напоследок о самом главном и душетрепещущем вопросе для резидентов США – налоговые обязательства на трасты и оффшорные компании. 

Что надо знать:

1. Оффшорные трасты не являются эффективным средством планирования подоходного налога в США и не могут уменьшить или полностью исключить налогообложение доходов в Соединенных Штатах.
2. Безотзывной траст будет рассматриваться налоговой службой США, как траст, предоставляющий право для целей налогообложения. 
3. Доверительный Траст – это оффшорная структура, налогооблагаемый доход которой указывает лицо, предоставляющее право. Простыми словами – такой траст не учитывается для целей налогообложения в США, а доходы, в том числе прирост капитала от траста, заявляет в своей Декларации учредитель траста. К резидентам США эти нормы применяются, независимо от места расположения активов.
4. Для бенефициаров и учредителей траста в оффшоре в Соединенных Штатах действуют требования к отчетности IRS для доверенных лиц и бенефициаров оффшорных трастов. 

По данной теме следует сделать вывод: чтобы защитить активы через оффшорный траст, резиденты США могут использовать в том числе Невис и Острова Кука, но очень внимательно выбирать доверительного управляющего и владельца оффшорной компании. Лучше назначить независимых лиц, которые не имеют прямых или косвенных связей с экономикой США.

Краткое резюме об оффшорных трастах

Невис и Острова Кука – две наиболее выгодные юрисдикции для организации оффшорного траста. Однако, в зависимости от ПМЖ учредителя, советуем внимательно изучить все налоговые, банковские и законодательные нормы сопряженных государствах. Особенно это касается лиц из США, как налоговых резидентов, так и тех, кто имеет связи и интересы в Соединенных Штатах.