Кому же будет интересная данная статья о новозеландском оффшорном трасте и его применении?
- Желающим сохранить конфиденциальность своих активов.
- Желающим достичь определенного уровня финансовой свободы.
- Стремящимся защитить активы от судебных тяжб.
- Желающим минимизировать налогообложения легальным способом.
- Интересующимся установкой легального барьера между активами и третьими лицами.
- Стремящимся защитить имущество в случае развода.
- Желающим оставить после себя свободное от налогообложения наследство.
Начнем, пожалуй, с методов защиты активов.
Защита активов (английское название — Assets Protection) представляет собой комплекс мер, направленных на создание условий, в рамках которых активы становятся защищенными от посягательств со стороны государства, кредиторов, нежелательных родственников или иных претендентов.
Методы защиты активов разделяются на 2 категории для эффективности защиты путем сохранения активов под контролем при судебных разбирательствах любого вида без нарушения законодательства юрисдикции.
Отказ от использования в качестве защиты активов оффшорных компаний с акциями на предъявителя обусловлен требованиями нынешнего тысячелетия, а именно усложнением оффшорного законодательства и выработкой новых методов борьбы с оффшорами оншорных юрисдикций. Под давлением расширяющегося международного сотрудничества в области обмена налоговой информацией, ведущейся активной борьбы с отмыванием денег и терроризмом, специалисты все чаще предлагают отдать предпочтение трастам.
Ранее мы не раз говорили, что же такое траст. Предлагаем Вам схематичное определение данного термина:
Так как в российском законодательстве расщепление прав не предусмотрено и само понимание траста в связи с этим затруднено, приводим схематично, как же оно происходит:
Траст не может существовать без трех сторон, но в ряде стран сеттлору разрешено выступать в роли трасти и бенефициара.
Сеттлор после передачи трасту имущества формально не имеет к нему никакого отношения.
Бенефициары определяются при создании траста. На протяжении деятельности этого учреждения они получают денежные средства, а после его прекращения права на имущество переходят к ним.
Учреждение дискреционного траста не только увеличит уровень защиты капитала, но и предоставит возможность распределять уровень денежных средств между заданными бенефициарами.
Трасти — формальный собственник имущества без фактического права распоряжения и использования его в своих целях.
Как мы уже говорили в предыдущих статьях, впервые трасты возникли еще во время крестовых походов. Однако цели учреждения подобных институтов остались те же, что и были. Озвучим их:
Благодаря особому статусу имущества в трасте доступ к нему посторонних лиц сводится к минимуму.
Усиление защиты, обеспечиваемой трастом, возможно при введении в трастовый договор дополнительных участников.
Рассмотрим пример №1:
Включение условия о протекторе траста (английское название – protector). Это позволяет выполнять ряд полномочий в отношении траста не только доверенным лицом, но и специально определенным лицом. В обязанность протектора входит контроль обслуживания траста и сообщение сеттлору о факте управления трастом не в интересах бенефициаров. Среди обычных полномочий данного лица можно выделить следующее – запрет трасти выполнять действия по своему усмотрению, а также назначение новых трасти.
Рассмотрим пример №2:
Включение условия о appointer. Данное лицо может назначить новых трасти, бенефициаров, и осуществлять контроль деятельности траста подобным образом. Чаще всего данное право сохраняется за сеттлором, но в трастовом договоре всегда прописывается лицо, которому переходит это право после смерти сеттлора.
Рассмотрим пример №3:
Включение условия о дополнительном трасти-советнике (английское название – Ad-visory Trustee). Он не имеет обязанностей и прав обычных управляющих, но решения управляющими принимаются только после согласований их с советником.
Другие способы повышения защиты:
- Назначение в качестве трасти юридической компании при условии разрешения этого со стороны законодательства страны. Это предоставляет большую гибкость и свободу, так как при необходимости легко сменить управляющего путем назначения нового доверенного лица на должность директора компании-трасти. Владение акциями подобной компании – способ сохранения контроля деятельности траста.
- Запрет распределения прибыли из траста кредиторам бенефициаров.
- Запрет на отчуждение бенефициаром права на доход.
- Возможность перевода траста в другую юрисдикцию.
Существуют две условные ситуации, при которых учреждать траст не рекомендуется.
Поговорим немного о выборе юрисдикции для учреждения траста. Хотя и бытует мнение об использовании трастов сугубо для уклонения от налогов, но настоящая цель, которая преследуется учредителями, — защита активов. Плюс, снижение уровня налогообложения.
В мире насчитывается примерно 60 юрисдикций с унаследованным британским правом, являющимся основой для траста. Законодательство о трастах также принято рядом юрисдикций с гражданским правом, к примеру, Панама и Лихтенштейн. В пост-советских странах самым близким к трасту является договор доверительной собственности. Однако в государствах СНГ передача активов в доверительную собственность имеет немного иное значение. Поэтому, для надежной защиты и конфиденциальности следует выбрать другие юрисдикции.
Новозеландский траст удовлетворяет всем мотивам создания траста, а именно, конфиденциальности, защите активов, налоговому планированию. При учреждении траста нерезидентом юрисдикции такой траст носит название иностранного траста или по-английски foreign trust. Однако чаще всего его называют новозеландским оффшорным трастом или новозеландским нерезидентским трастом.
Итак, новозеландский оффшорный (нерезидентский) траст – учреждение, открытое сеттлором-нерезидентом, где минимум один управляющий – резидент Новой Зеландии. Резидентство бенефициаров значения не имеет. Стоит отметить, что в отношении управляющего (трасти) используется понятие налогового резидентства, а именно проведения на территории Новой Зеландии более 183 дней в году. В его качестве может выступать как физическое лицо, так и компания Новой Зеландии. Рекомендуется, чтобы один из управляющих был профессиональным юристом, являющимся членом юридического общества юрисдикции, либо аккредитованным бухгалтером, либо профессиональным трасти, являющегося членом ассоциации трасти. В ряде случаев это поможет добиться полного освобождения от налогов.
Преимущества Новой Зеландии в качестве юрисдикции для учреждения траста:
1) Репутация.
2) Приватность.
3) Отсутствие налогообложения доходов новозеландских трастов.
4) Использование новозеландским трастом выгод заключенных соглашений об устранении двойного налогообложения в процессе инвестирования средств в проекты других юрисдикций. К 2011 году их было подписано у Новой Зеландии 37 штук с крупными европейскими странами, наиболее развитыми государствами Америки и Азии, а также РФ.
5) Возможность участия в бизнесе и не только. Траст может:
6) Приемлемые цены.
Отдельно хотелось бы поговорить о Private Trustee Company. Главное требование законодательства Новой Зеландии – наличие минимум одного трасти – резидента страны. Это обусловлено необходимостью создания связи траста с юрисдикцией.
Отметим, что все учрежденные компании на территории Новой Зеландии считаются резидентами этой страны. При отсутствии желания использования услуги трасти физического лица-резидента, для соблюдения требования законодательства нужно учредить свою компанию для управления трастом. Такие предприятия и носят название Private Trustee Company (сокращенно — PTC).
Если компания учреждается с одной целью – управление трастом, то собственных транзакций и дохода иметь она не будет, следовательно, будут подаваться «нулевые» отчеты даже при условии держания миллионных активов для траста.
В некотором роде, открытие отдельной PTC лучше назначения в качестве управляющего физического лица-резидента. Так, физическое лицо может утратить налоговое резидентство, умереть. Помимо этого, в случае с компанией вместо замены трасти можно сменить директора компании, что гораздо легче.
Личное присутствие при учреждении траста и PTC не обязательно. Также отсутствуют требования к проведению собрания акционеров или же принятию решений директоров в Новой Зеландии.
Траст могут учредить не только обладатели миллионов, но и люди со значительными активами.
Если Вам понравилась данная статья, пожалуйста, расскажите нам об этом, воспользовавшись хотя бы одной из кнопочек внизу.
Если у Вас появились вопросы о новозеландских трастах, мы будем очень рады на них ответить по е-майлу: info@offshore-pro.info
Если Вас на самом деле заинтересовала тема трастов из Новой Зеландии, Вас без сомнения заинтересуют следующие статьи:
Новозеландский оффшорный траст
Очень Подробно о Работе с Оффшорными Компаниями и Трастами в Новой Зеландии
Выбор иностранной юрисдикции для учреждения траста. Новая Зеландия как новая альтернатива.
