Новые правила для бенефициаров и отчетности трастов

Доверительное управление давно укоренилось в сознании многих инвесторов и состоятельных иностранцев как надежный и безопасный способ по налоговому планированию, защите капитала и выгодному управлению бизнесом. Но мировые регуляторы, в частности Европейского Союза, настаивают на прозрачности всех финансовых операций, трастовых активов и их учредителей.

Санкции, кризис, ситуация в Украине, Пятая и шестая Директивы ЕС (5AMLD, 6AMLD) — всё это послужило толчком к пересмотру внутренней политики относительно трастов и доверительных отношений многих государств.

Сегодня в мире действуют новые правила для трастов, которые в значительной степени меняют старый порядок вещей. Это стало поводом для пересмотра приоритетов иностранных компаний и состоятельных лиц по вопросу выбора способов и стран для защиты активов и оптимизации налогов.

Директивы ЕС и новые правила для бенефициаров трастов

Евросоюз активно борется с финансированием терроризма и уклонением от налогов. Последние Директивы ЕС вводят ряд обязательных требований для стран-членов Европейского Союза, которые также включают нормы по отчетности для трастов и предоставления информации о бенефициарах.

5AMLD (июль 2018)

Страны-члены ЕС обязались имплементировать нормы 5th Anti-Money Laundering Directive (5AMLD) в рамках своих внутренних законодательств. Основные моменты, которые (по мнению регуляторов) должны посодействовать снижению финансовых махинаций в Европе и в мире:

• прозрачность и доступность реестра бенефициаров компаний, зарегистрированных в странах-членах ЕС;
• создание трастовых реестров, где будет отражена информация о бенефициарах и их собственности (трастовых активах);
• запрет на предоставление анонимных банковских карт, что ограничивает спектр услуг финансовых учреждений ЕС;
• расширение круга полномочий для финансовой разведки;
• внесение уточнений по вопросам высоко рискованных стран (High Risk Third Countries), резиденты которых будут проверяться особенно тщательно.

Также все страны ЕС взяли на себя обязательства по формированию централизованных реестров владельцев счетов и банковских сейфов, что касается физических и юридических лиц. 

6AMLD 

Новые правила для трастов и компаний в рамках Шестой Директивы Евросоюза являются продолжением Пятой Директивы. 

• Данные о бенефициарной собственности юридических лиц и юридических образований, в том числе с номиналами, должны передаваться в национальные реестры стран-членов ЕС.

• Данные о бенефициарном владении трастов и аналогичных структур должны находиться в публичном доступе и предоставляться по запросу проверяющих структур и в беспрепятственном варианте компетентным органам, Группе Финансовой Разведки и организациям, отвечающим за проведение проверок «должной осмотрительности» через Европейскую центральную платформу (European Central Platform, в разработке).
• При отсутствии такой информации или ее недостоверности, государства-члены должны ограничить деятельность таких компаний и структур до приведения информации в порядок.
• Представленная информация о бенефициарной собственности должна быть достаточной для идентификации бенефициара и включать данные об активах высокой стоимостью, в том числе о застрахованных яхтах и самолетах.
• 6AMLD увеличивает минимальный срок тюремного заключения с одного года до четырех лет за преступления, связанные с отмыванием денег.
• Установлены нормы по оценке рисков и проверке клиентов для криптовалютных компаний и платформ.

В результате новых правил, которые также затрагивают интересы бенефициаров трастов, отдельные страны Евросоюза и государства, не входящие в этот список, внесли коррективы в свои внутренние законодательства. 

Европейские ограничения для трастов и фондов с российским участием

Еще одни новые правила для трастов с участием российских резидентов были объявлены Западом в рамках очередного пакета санкций и отражены в Директиве ЕС №2022/576 от 8 апреля 2022 года. 

Основной посыл этого документа – запрет на оказание услуг для трастов и фондов с российским участием бенефициаров, доверителей и доверенных управляющих активами. Кроме стран-членов ЕС к новым правилам для трастов присоединились Швейцария и Лихтенштейн. 

Лихтенштейн установил, что ограничения относятся также к частным семейным фондам. 

Кипр прописал ограничения пока только для трастов.  

Нидерланды были до недавнего времени весьма дружественны по отношению к РФ, но сегодня рассматривают законопроект, который вводит запрет на оказание трастовых услуг для всех компаний с участием российских и белорусских лиц. Также в Нидерландах установлен запрет на оказание юридических услуг подсанкционным российским компаниям и частным лицам.

На фоне таких событий и новых правил для трастов россияне начали массовую релокацию в более безопасные страны и вывод активов в оффшорные зоны. Это не запрещено действующим законодательством РФ, если не подразумевает сокрытие доходов и финансовые махинации.

Комбинация из оффшорного траста и LLC на Невисе

Новозеландский оффшорный траст

Отзывный оффшорный траст на Невисе как альтернатива завещанию 

Освобожденный от налогов траст на острове Невис 

Регистрация траста и частной трастовой компании на Британских Виргинских Островах

Новые правила для трастов в Европе и не только

Какие еще страны установили новые правила для трастов сегодня:

• Нидерланды – с 1 ноября 2022 года ввели новые правила для трастов и фондов совместного владения счета, бенефициары которых обязаны пройти идентификацию в реестре UBO (Ultimate Beneficial Owners, конечные бенефициарные владельцы).
• Великобритания – ввела новые правила для трастов, которые обязаны пройти регистрацию в реестре (Trust Registration Service, TRS) и передать данные о бенефициарах/активах.
• Канада – новые правила для трастов в 2023 году предусматривают подачу декларации для голых трастов в соответствии с нормами по отчетности (Законопроект C-32 от 15 декабря 2022 года). Обновленные требования применяются к трастам, налоговый год которых заканчивается 31 декабря 2023 года и далее. 
• Швейцария – ввела новые правила идентификации бенефициаров трастов и фондов, что исключает создание доверительного управления анонимно.
• Россия – законы государства только начинают разрабатываться под правила для трастов и доверительного управления активами.