Трастовые (доверительные) отношения используются иностранными предпринимателями и частными лицами для защиты капитала, его грамотного распределения, снижения налогов, настройки бизнеса и планирования наследства. Но платят ли зарубежные трасты налоги в стране инкорпорации, стране налогового резидентства и по месту расположения имущества?
- Траст – общее определение
- Как доход траста облагается налогом: принцип налогообложения в разных странах
- Как облагается налогом доход оффшорного траста в офшоре?
- Платят ли зарубежные трасты налоги на Кипре
- Как облагаются налогами европейские трасты
- Экономят ли трасты налоги и защищают ли активы: краткий итог
Многие считают, что трасты, ввиду отсутствия статуса юридического лица, не облагаются налогами и подходят для снижения финансовой нагрузки в любой стране мира. На самом деле, доверительные отношения не являются безоговорочным и на 100% рабочим способом снизить или отменить налоги на имущество, финансовые и иные активы собственника, не дают гарантии абсолютной конфиденциальности.
Регистрация оффшорного траста позволяет добиться налоговой оптимизации при выполнении ряда условий. При этом каждая юрисдикция устанавливает свои нормы, главными критериями которых являются источник прибыли и налоговое резидентство.
Разберемся, облагаются ли офшорные трасты налогами и когда возникает такое обязательство. Найдем ответ на самый популярный вопрос наших клиентов: экономят ли трасты налоги и, если да, то в какой стране лучше открыть оффшорный траст?
Регистрация оффшорного траста – легальный и безопасный вариант по планированию бизнеса или защите активов. Чтобы не тратить время на поиск правильного решения для конкретной задачи, обратитесь за профессиональной помощью к нашим экспертам!
трасты и фонды
бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.
бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.
Траст – общее определение
Траст попадает под установленное англосаксонским правом справедливости фидуциарное правоотношение, согласно которому доверительный собственник (trustee) владеет и распоряжается имуществом в пользу другого лица или нескольких лиц (бенефициаров, beneficiaries). Траст не является самостоятельным лицом, как компания, а только определяет доверительные отношения.
В правоотношениях такой структуры также участвует учредитель траста (settlor), который передает доверительному управляющему имущество (trust property) с последующим управлением им и распоряжением в пользу бенефициаров на условиях, предусмотренных трастовым соглашением. В зависимости от типа траста (отзывной, безотзывной, дискреционный, голый (простой) и т.д.), ответственность по налоговым платежам несут бенефициар, учредитель или доверенное лицо. Также тип структуры влияет на степень защиты личной информации и переданного в доверительное управление капитала, в том числе от иностранных судов, родственников и кредиторов.
Изучите все типы трастов и сделайте выбор в соответствии со своими целями/задачами. Чтобы процедура регистрации траста и передачи активов прошла без проблем, мы предлагаем комплекс услуг по этой теме!
Как доход траста облагается налогом: принцип налогообложения в разных странах
При передаче активов в виде банковских счетов, недвижимости, акций, ценных бумаг и иного имущества в траст обязательства по уплате налогов никуда не исчезают. Они могут быть приостановлены на время действия доверительных отношений или снижены за счет взимания низкого процента. Но стопроцентная отмена платежей невозможна, так как любые активы рано или поздно облагаются налогами.
Несколько факторов, от которых зависят точные налоговые последствия для трастов:
- страна регистрации траста, где на местном уровне установлены налоговые нормы на активы, переданные в доверительное управление;
- налоговое резидентство и иногда домициль учредителя траста, который также является доверителем (лицом, передающим права по управлению активами);
- статус резидентства бенефициаров, которые должны платить налоги на часть распределенной прибыли, иногда наследства, недвижимости и прочего капитала траста;
- не во всех странах, но в учет может приниматься статус налогового резидентства доверенного управляющего активами траста, так как он принимает обязательства по владению такими ценностями и в некоторых ситуациях несет налоговую ответственность за хранение, накопление и распределение/нераспределение прибыли траста.
В англосаксонских юрисдикциях налоговые последствия траста закреплены на законодательном уровне. Ряд стран вообще не имеют такого определения в своих правовых актах.
Сегодня лучшими по налоговой оптимизации и уровню защиты трастовых активов являются оффшорные юрисдикции. Но и здесь нет универсального решения для всех иностранцев-учредителей. Каждый случай уникален и должен рассматриваться индивидуально.
Чтобы грамотно настроить траст, обратитесь к экспертам нашего портала и воспользуйтесь нашими услугами:
- выбор страны для регистрации траста;
- открытие банковских счетов;
- консалтинг и помощь в открытии трастового счета;
- помощь в управлении активами (доверительный управляющий);
- консультация в соответствии с вашими целями и задачами.
Как облагается налогом доход траста?
Единого принципа налогообложения трастовых активов не существует, но есть общепринятые пункты, которые чаще всего встречаются в трастовых законах:
- Бенефициар платит налоги как физлицо или юрлицо-получатель распределенной прибыли.
- Учредитель траста (доверитель или лицо, передающее права на активы доверительному управляющему) может стать налогоплательщиком траста, если сам является бенефициаром или доверенным управляющим.
- Доверенное лицо в некоторых ситуациях должно внести налоги на доходы, которые аккумулируются на трастовом счете и не распределены между бенефициарами на конец налогового отчетного периода.
- Оффшорный траст не платит налоги в стране регистрации, если ни одно из лиц (доверитель, бенефициар) не являются налоговыми резидентами этой юрисдикции. Налоговые обязательства возникают и применяются по нормам, установленным страной резидентства.
Это общие определения, которые применяются к трастам в разных странах. Но есть и отдельные законы, которые регулируют налоговые платежи по типам трастовых отношений с учетом статуса налогового резидентства участников и их домициль.
При этом важно учитывать такой момент, как банковский счет, который может попасть под высокие налоги, если открыт за рубежом, и /или сумма поступлений в течение года превысила допустимый пороговый лимит по валютным операциям.
Чтобы правильно открыть счет для получения доходов и активов с трастового капитала, лучше предварительно провести сравнительный анализ банков, необанков или платежных систем, а также налоговых и валютных правил своей страны.
Откройте счет, обратившись к нашим специалистам, и получите бесплатную консультацию в
Налоги на траст в офшоре
Законодательства большинства оффшорных юрисдикций предусматривают нулевые налоги на прибыль оффшорных трастов. Здесь не взимают налог на прирост капитала и наследство, а также обеспечивают безопасность, защиту активов и личной информации бенефициаров и учредителей, в том числе при спорах с иностранными кредиторами и судами.
Наиболее безопасные и стабильные страны, где безопасно открывать оффшорный траст и применять нулевые налоговые ставки:
- Невис;
- Острова Кука;
- Белиз.
Именно в этих юрисдикциях законодательство включает нормы по защите личной информации бенефициаров и доверителей траста, а споры с иностранными кредиторами не всегда выгодны для заявителя.
Например, в Невисе принимаются решения только местных судов, обращение в которые из другого государства предусматривает уплату взноса в сумме 100 тысяч долларов США.
Но, чтобы воспользоваться всеми налоговыми льготами и не платить налоги на трастовые активы, учредитель, как и бенефициары, не должен иметь налоговое резидентство страны регистрации траста, а прибыль может формироваться только из зарубежных источников.
Более подробные условия по регистрации, обслуживанию и налогообложению офшорных трастов можно получить у наших специалистов.
Узнайте все предложения по регистрации оффшорного траста и выберите подходящий вариант для защиты капитала от санкций, экономического кризиса, получите максимальный уровень конфиденциальности в рамках действующих правовых норм.
Платят ли зарубежные трасты налоги на Кипре
Если бенефициары траста не являются резидентами Кипра, и доход траста обеспечивается источниками, находящимися за пределами государства, то прибыль международного (оффшорного) кипрского траста не облагается налогами. Налоговые обязательства возникают при условии, что бенефициар и/или учредитель траста является резидентом Республики Кипр.
Оффшорный траст на Кипре будет признан таковым в двух случаях:
- Учредитель и бенефициар траста не являются резидентами Кипра в год, предшествующий году создания траста.
- Доверенный управляющий является налоговым резидентом Республики Кипр на все время существования траста.
Справка: в 2022 году новые санкции ЕС ограничили резидентам РФ и Республики Беларусь регистрацию трастов на Кипре и в странах-членах ЕС, а также запретили оказывать услуги трастам, являться доверенными лицами или доверителями.
Как облагаются налогами европейские трасты
Трасты, сформированные в европейских странах, тоже могут быть оффшорными, но ближе к понятиям «международные или иностранные», чем «безналоговые». Правительство многих стран внимательно контролирует налоговые поступления и доход своих резидентов, а получить скидку или право на освобождение от налогов на траст могут только иностранные учредители и бенефициары.
Самые популярные страны, где можно открыть структуру по доверительному управлению капиталом компании или собственными средствами:
- Великобритания;
- Швейцария;
- Лихтенштейн;
- США и т.д.
Но, чтобы оптимизировать налог на оффшорный траст в этих странах, надо очень хорошо знать законы государств и обязательно воспользоваться помощью опытных специалистов нашего портала.
Полезные материалы по этой теме:
Как не платить налоги в Британии
Какие налоги установлены в Великобритании на местные и иностранные трасты
Как траст в Неваде поможет защитить активы
Экономят ли трасты налоги и защищают ли активы: краткий итог
Трасты, в том числе оффшорные, могут стать хорошим инструментом для экономии налогов, но не всегда и далеко не во всех странах. Где-то будет удобно настроить наследство через оффшорный траст, в другом государстве можно обеспечить высокий уровень защиты от иностранных судов и одновременно применять пониженные налоговые ставки. Еще где-то траст будет невыгодным вариантом и даже затратным, альтернативой которому может быть оффшорная компания, партнерство, фонд или смена страны ПМЖ и резидентства.
Всё индивидуально, и решение следует принимать только после предварительного анализа ситуации и помощи опытных специалистов. То же можно сказать о защите активов от иностранных кредиторов и судов.
Например, если ваш траст открыт в оффшорной зоне, а недвижимость, переданная в доверительное управление, находится в Европе, то она остается в пределах правового поля именно европейских судов. При возникновении любых споров с кредиторами или при введении санкционных ограничений, ничто не помешает ее изъять, арестовать и даже продать.
Ответ на вопрос по налоговым обязательствам оффшорных трастов и европейских не может быть однозначным.
Воспользуйтесь услугами наших специалистов и получите подробную консультацию по оффшорным трастам, налогам, банковским счетам в разных странах. Контакты для обратной связи – info@offshore-pro.info.
