Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327
Налоги на трасты

Налогообложение оффшорных трастов

Трастовые (доверительные) отношения используются иностранными предпринимателями и частными лицами для защиты капитала, его распределения, снижения налогов, настройки бизнеса и планирования наследства. Но платят ли зарубежные трасты налоги в стране инкорпорации, стране налогового резидентства и по месту расположения имущества?

Налоги на трасты

Заблуждение, что трасты, ввиду отсутствия статуса юридического лица, не облагаются налогами и подходят для снижения финансовой нагрузки в любой стране мира. Но доверительные отношения не являются на 100% рабочим способом снизить или отменить налоги на имущество, финансовые и иные активы собственника, не дают гарантии абсолютной конфиденциальности. 

Регистрация оффшорного траста позволяет добиться налоговой оптимизации при выполнении ряда условий. При этом каждая юрисдикция устанавливает свои нормы, главный критерий которых – источник прибыли и резидентство.

Разберемся, облагаются ли оффшорные трасты налогами и когда возникает такое обязательство. 

sign
Оффшорные
трасты и фонды

бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.

бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Траст – общее определение

Траст попадает под установленное англосаксонским правом справедливости фидуциарное правоотношение, согласно которому доверительный собственник (trustee) владеет и распоряжается имуществом в пользу другого лица или нескольких лиц (бенефициаров, beneficiaries). Траст не является самостоятельным лицом, как компания, а только определяет доверительные отношения.

В правоотношениях такой структуры также участвует учредитель траста (settlor), который передает доверительному управляющему имущество (trust property) с последующим управлением им и распоряжением в пользу бенефициаров на условиях, предусмотренных трастовым соглашением. В зависимости от типа траста (отзывной, безотзывной, дискреционный, голый (простой) и т.д.), ответственность по налоговым платежам несут бенефициар, учредитель или доверенное лицо. Также тип структуры влияет на степень защиты личной информации и переданного в доверительное управление капитала, в том числе от иностранных судов, родственников и кредиторов.

Как доход траста облагается налогом: принцип налогообложения в разных странах

При передаче активов в виде банковских счетов, недвижимости, акций, ценных бумаг и иного имущества в траст обязательства по уплате налогов никуда не исчезают. Они могут быть приостановлены на время действия доверительных отношений или снижены за счет взимания низкого процента. Но стопроцентная отмена платежей невозможна, так как любые активы рано или поздно облагаются налогами.

Несколько факторов, от которых зависят точные налоговые последствия для трастов:

  • страна регистрации, где на местном уровне установлены налоговые нормы на активы, переданные в доверительное управление;
  • резидентство по налогам и иногда домициль учредителя, который также является доверителем (лицом, передающим права по управлению активами);
  • статус резидентства бенефициаров, которые должны платить налоги на часть распределенной прибыли, иногда наследства, недвижимости и прочего капитала;
  • не во всех странах, но в учет может приниматься статус резидентства доверенного управляющего активами, так как он принимает обязательства по владению такими ценностями и в некоторых ситуациях несет налоговую ответственность за хранение, накопление и распределение/нераспределение прибыли.

В англосаксонских юрисдикциях налоговые последствия закреплены на законодательном уровне. Ряд стран вообще не имеют такого определения в своих правовых актах. 

Лучшими по налоговой оптимизации и уровню защиты трастовых активов являются оффшорные юрисдикции. Но и здесь нет универсального решения для всех иностранцев-учредителей. Каждый случай уникален и должен рассматриваться индивидуально.

Чтобы настроить траст, обратитесь к экспертам нашего портала и воспользуйтесь нашими услугами:

  • выбор страны для регистрации траста;
  • открытие банковских счетов;
  • консалтинг и помощь в открытии трастового счета;
  • помощь в управлении активами (доверительный управляющий);
  • консультация в соответствии с вашими целями и задачами.

Как облагается налогом доход траста?

Единого принципа налогообложения трастовых активов не существует, но есть общепринятые пункты, которые чаще всего встречаются в трастовых законах:

  • Бенефициар платит налоги как физлицо или юрлицо-получатель распределенной прибыли. 
  • Учредитель (доверитель или лицо, передающее права на активы доверительному управляющему) может стать налогоплательщиком, если сам является бенефициаром или доверенным управляющим.
  • Доверенное лицо в некоторых ситуациях должно внести налоги на доходы, которые аккумулируются на трастовом счете и не распределены между бенефициарами на конец отчетного периода.
  • Оффшорный траст не платит налоги в стране регистрации, если ни одно из лиц (доверитель, бенефициар) не являются резидентами этой юрисдикции. Налоговые обязательства возникают и применяются по нормам, установленным страной резидентства.

Это общие определения, но есть и отдельные законы, которые регулируют налоговые платежи по типам трастовых отношений с учетом статуса резидентства участников и их домициль.

При этом важно учитывать такой момент, как банковский счет, который может попасть под высокие налоги, если открыт за рубежом, и /или сумма поступлений в течение года превысила допустимый пороговый лимит по валютным операциям.

Чтобы правильно открыть счет для получения доходов и активов с трастового капитала, лучше предварительно провести сравнительный анализ банков, необанков или платежных систем, а также налоговых и валютных правил своей страны. 

Налоги на траст в офшоре

Законодательства большинства оффшорных юрисдикций предусматривают нулевые налоги на прибыль оффшорных трастов. Здесь не взимают налог на прирост капитала и наследство, а также обеспечивают безопасность, защиту активов и личной информации бенефициаров и учредителей, в том числе при спорах с иностранными кредиторами и судами.

Наиболее безопасные и стабильные страны, где безопасно открывать оффшорный траст и применять нулевые налоговые ставки:

  • Невис;
  • Острова Кука;
  • Белиз.

В этих юрисдикциях законодательство включает нормы по защите личной информации бенефициаров и доверителей, а споры с иностранными кредиторами не всегда выгодны для заявителя. 

Например, в Невисе принимаются решения только местных судов, обращение в которые из другого государства предусматривает уплату взноса в сумме 100 тысяч долларов США.

Но, чтобы воспользоваться всеми льготами и не платить налоги на трастовые активы, учредитель, как и бенефициары, не должен иметь резидентство страны регистрации траста, а прибыль может формироваться только из зарубежных источников.

Более подробные условия по регистрации, обслуживанию и налогообложению таких структур можно получить у наших специалистов.

Платят ли зарубежные трасты налоги на Кипре

Если бенефициары не являются резидентами Кипра, и доход траста обеспечивается источниками, находящимися за пределами государства, то прибыль таких доверительных отношений не облагается налогами. Обязательства возникают при условии, что бенефициар и/или учредитель является резидентом Республики Кипр.

Доверительные отношения на Кипре будут признаны таковым в двух случаях:

  • Учредитель и бенефициар не являются резидентами Кипра в год, предшествующий году создания траста. 
  • Доверенный управляющий является резидентом Республики Кипр на все время существования трастовой структуры.

Справка: в 2022 году новые санкции ЕС ограничили резидентам РФ и Республики Беларусь регистрацию трастов на Кипре и в странах-членах ЕС, а также запретили оказывать услуги таким структурам, являться доверенными лицами или доверителями.

Как облагаются налогами европейские трасты 

Доверительные отношения, сформированные в европейских странах, тоже могут быть оффшорными, но ближе к понятиям «международные или иностранные», чем «безналоговые». Правительство многих стран внимательно контролирует налоговые поступления и доход своих резидентов, а получить скидку или право на освобождение от их уплаты могут только иностранные учредители и бенефициары.

Самые популярные страны, где можно открыть структуру по доверительному управлению капиталом компании или собственными средствами:

  • Великобритания;
  • Швейцария;
  • Лихтенштейн;
  • США и т.д.

Но, чтобы оптимизировать налог в этих странах, надо очень хорошо знать законы государств и обязательно воспользоваться помощью специалистов нашего портала.

Экономят ли трасты налоги и защищают ли активы: краткий итог

Трасты, в том числе оффшорные, могут стать хорошим инструментом для экономии налогов, но не всегда и далеко не во всех странах. Где-то будет удобно настроить наследство через такую структуру, в другом государстве можно обеспечить высокий уровень защиты от иностранных судов и одновременно применять пониженные ставки. Еще траст будет невыгодным вариантом и даже затратным, альтернативой которому может быть оффшорная компания, партнерство, фонд или смена страны ПМЖ и резидентства.

Всё индивидуально, и решение следует принимать только после предварительного анализа ситуации. То же можно сказать о защите активов от иностранных кредиторов и судов.

Например, если ваш траст открыт в оффшорной зоне, а недвижимость, переданная в доверительное управление, находится в Европе, то она остается в пределах правового поля именно европейских судов. При возникновении любых споров с кредиторами или при введении санкционных ограничений, ничто не помешает ее изъять, арестовать и даже продать.

Ответ на вопрос по налоговым обязательствам оффшорных трастов и европейских не может быть однозначным.  

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.