С 1 марта 2022 г. в России работает федеральный Закон 287-ФЗ, позволяющий гражданам создавать прижизненные личные фонды для управления активами. Согласно внесенным в гражданский кодекс РФ изменениям, россияне могут учреждать новый вид некоммерческой структуры на определенный период либо бессрочно. Новое законодательство стало завершающим этапом 20-летнего периода реформирования области наследственного права России.
Ранее граждане России могли создавать только посмертные наследственные фонды (с 1.09.2018 г.), сегодня вы можете учредить фонд, который будет работать в течение и после жизни учредителя, защищая интересы наследников.
Может ли новый тип некоммерческой структуры в России полноценно заменить иностранные трасты? Как будет работать новый закон и с какими препятствиями могут столкнуться эксперты на практике? Давайте рассмотрим подробнее, что такое личный фонд в России, как он учреждается, функционирует, и какие риски вы при этом получаете, а какие – исключаете.
Прижизненный личный фонд РФ – основные преимущества
Новая правовая структура призвана гарантировать передачу активов наследникам как при жизни, так и после смерти владельца. Однако на фоне глобальных событий это может быть неплохая альтернатива иностранным трастам, деятельность которых сейчас остается под большим вопросом. Пятый пакет санкций ЕС, имплементированный в законодательство стран-участниц, запрещает создание новых трастов физическими и юридическими лицами из России, а также лицами, прямо или косвенно контролирующими деятельность таких структур. То есть, речь идет не просто об иностранных структурах российских граждан и компаний – предоставление секретарских и юридических услуг, в том числе предоставление адреса, таким организациям тоже запрещено.
Возьмем за пример очень популярный среди россиян европейский Кипр – юрисдикция действительно до определенных пор считалась весьма дружественной к россиянам, но сегодня ситуация в корне изменилась. И хотя кипрские власти еще не запретили функционирование ранее учрежденных трастов и фондов, внимание ЕС уже приковано к этому вопросу. Соответственно, риски достаточно высоки, а вот тем, кто заранее позаботился о безопасности своих активов, удалось относительно быстро вывести свои активы.
Если рассмотреть ограничения в целом, то ранее учрежденные россиянами иностранные трасты также попадают под ограничения. Здесь более важно рассматривать конкретную юрисдикцию – в некоторых так называемых «недружественных» странах власти нашли более творческий подход, в том числе на Кипре, но риски все равно остаются.
В некоторых европейских странах ограничение на создание трастов формально не применяется, если бенефициаром является лицо со вторым европейским гражданством либо держателем европейского ВНЖ.
Сегодня же личный фонд России может стать прекрасной альтернативой иностранным трастам, хотя закон содержит некоторые несостыковки и пока не показал себя в реальной практике. Но в целом создание прижизненного личного фонда для граждан России может принести серьезные выгоды, например, как способ вернуть капитал на историческую родину и сохранить имущество.
Основными преимуществами новой правовой структуры России являются:
- учредитель самостоятельно контролирует создание фонда;
- право регулировать деятельность организации принадлежит исключительно владельцу;
- минимизация возможных рисков, связанных с мошенничеством, рейдерством;
- переданное фонду имущество, принадлежит именно фонду, не учредителю;
- запрещена безвозмездная передача активов в фонд третьими лицами;
- персональный состав, условия управления, внутреннюю документацию утверждает учредитель;
- информация о личном фонде максимально закрыта от общественности.
Важно! Соучредительство допускается только в том случае, если в фонд передается имущество, принадлежащее супругам. При этом смена учредителя личного прижизненного фонда России прямо запрещена законом.
Как личный фонд России защищает интересы владельца и наследников?
Если рассмотреть оффшорный мир в деталях, так называемое «выдавливание» оффшорных корпоративных структур запущен еще 2-3 года назад. И сегодня этот факт демонстрируется особенно ярко – все мы помним повальное внедрение сабстенс, требования к физическому присутствию бизнеса, персоналу и т.д., поэтому бизнесу крайне важно своевременно структурироваться в адаптации к новым реалиям.
Почему личный фонд России, учрежденный при жизни, может быть привлекательным для владельцев оффшорных фондов и трастов? Основной целью создания данной структуры изначально являлось замещение иностранных структур, которыми массово пользовались россияне за границей для сохранности своих активов и обхода законов о принудительном наследовании.
В связи с событиями в Украине личный фонд в России стал более привлекательным как возможность свободно управлять наследственной массой – имуществом, принадлежащим конкретному человеку или конкретной семье. По сути, новый закон позволяет привлекать профессионалов для управления семейными активами/активами, доставшимися по наследству, с выбором конкретных выгодоприобретателей самим учредителем.
Закон 287-ФЗ содержит набор механизмов, позволяющих создавать максимально защищенный личный фонд в России. Правовая защита распространяется как на самого создателя, так и на выгодоприобретателей.
Важно понимать, что учредительные документы такой правовой структуры возможно изменить только по решению суда, которое, в свою очередь, выносится при наличии доказательств, что в текущем состоянии фонд не может полноценно функционировать.
Какие недостатки имеет новый закон о личных прижизненных фондах в РФ?
С одной стороны, запрет на смену учредителя означает очень хороший уровень защиты, с другой – вызывает массу вопросов с юридической стороны. Например, каким образом будет функционировать такой фонд, если один из учредителей покинет свой пост? Как доказать в суде, что отсутствие одного из основателей не позволяет фонду существовать далее? Надеемся, будущая практика подскажет все эти нюансы, а пока разбирается в законодательных тонкостях.
В данный момент ключевыми недостатками личных прижизненных фондов в России можно назвать:
- при высокой безопасности интересов наследников законодательно не указаны правила смены учредителей (точнее – вариант полностью исключается);
- при всех привилегиях такой фонд создается российской организацией со всеми вытекающими последствиями;
- новая структура не может быть полноценной заменой КИК, включая классические оффшорные трасты и фонды за границей.
При всех плюсах и минусах личные фонды России максимально закрыты от общественности – нет требований публиковать отчетность об использовании имущества, порядок управления структурой и личности выгодоприобретателей.
Однако личность учредителя, которого, напоминаем, нельзя изменить, кроме как на супругу/супруга, если это предполагают уставные документы и структура фонда, остается известной.
Иностранные трасты VS российские личные фонды
Исторически складывалось так, что доверительное управление зарубежными трастовыми структурами часто осуществлялось более в интересах самого управляющего, нежели бенефициарных владельцев и других выгодоприобретателей. Сейчас трастовая отрасль приобрела новое лицо – многие оффшорные юрисдикции с очень стабильным политическим строем и экономикой, а также правовой системой могут предложить великолепные условия защиты активов с помощью трастов и фондов. Пока сложно сказать, насколько конкурентными будут новые личные фонды в России в сравнении, скажем, с трастами Невиса, хорошо известных высочайшим уровнем безопасности, поскольку практических навыков именно в отношении российских прижизненных организаций еще нет.
Если изначально возможность учреждать такую структуру более направлялась для создания альтернативы иностранным трастам, то после 24 февраля 2022 г. превратилась в неплохую возможность для трансфера капитала.
Личный фонд РФ, прежде всего, юридический инструмент для защиты национального богатства России.
И в нынешних условиях нельзя говорить о конкуренции с зарубежными структурами для тех россиян, которые пытаются сохранить именно российские активы в пределах своей страны, что вполне понятно. Поскольку зарубежные (не российские) активы, разумеется, логично хранить в другой юрисдикции для сохранения своего присутствия за рубежом. Тем не менее, риски остаются, поскольку неизвестно, какие страны решат присоединиться к санкциям, как в дальнейшем будут ограничиваться и вести свою деятельность иностранные трастовые структуры, и не будут ли реальные владельцы терять контроль над такими организациями.
Насколько привлекательны личные фонды России для трансфера активов из-за границы?
Можно ли использовать данную правовую структуру для возвращения активов в РФ? В первую очередь отметим, что при передаче имущества в личный прижизненный фонд России дальнейшая судьба активов не раскрывается никому, исключением являются только контролирующие органы. В публичное поле не попадает:
- порядок распределения имущества;
- выгодоприобретатели;
- фактическое распределение активов;
- фактическое использование капитала и имущества в течение периода работы фонда;
- годовая отчетность.
По условиям нового закона учредитель (единолично либо с супругой/супругом) имеет право внедрить любой порядок пользования имуществом и уже фактически не будет владельцем конкретных активов, которые станут считаться имуществом фонда, что достаточно привлекательно для PEPs. И такой порядок не будет публичным.
Обратите внимание: наравне с другими институтами и лицами, не относящимися к контролирующим органам России, кредиторы также не имеют доступа к данным личного фонда.
По обязательствам фонда ответчиком выступает учредитель, поскольку такие структуры имеют право заниматься хозяйственной деятельностью в рамках своего устава. Сам же фонд отвечает по обязательствам выгодоприобретателя только в течение 3 лет, и только в очень исключительных случаях такой срок может быть продлен до 5 лет.
Учреждение личного фонда в России – сколько нужно денег?
Степень конфиденциальности в современных реалиях у личных российских фондов куда выше, чем где-либо в мире (вспомним новый закон о банковской тайне в РФ – такими сведениями можно делиться с западными банками только по особым требованиям), если не охватывать дружественные страны. И в этом основное преимущество, которое ранее охватывало понятие «инвестиционная привлекательность» – личные фонды в России становятся огромным плюсом в виде конфиденциальности для тех, кто желает сохранить свои российские активы практически под грифом «секретно».
Мы рекомендуем рассматривать возможности создания траста/фонда в России или за рубежом при активах не менее 3 млн. USD, поскольку иначе нет смысла нести расходы на обслуживание такой структуры. Российское обслуживание личного прижизненного фонда однозначно обойдется дешевле ввиду более низкой расходной части на обслуживающих специалистов.
В целом учреждение личного прижизненного фонда (не наследственного) допускается от суммы в 100 млн. российских рублей. Следует учитывать, что подсчет суммы включает все виды активов, которые вносятся в фонд и в дальнейшем принадлежат именно ему. Однако сейчас существуют определенные нюансы в налогообложении – при передаче активов в фонд нет налога, но уже при передаче активов наследнику налоги придется платить. Больше подробностей вы всегда можете узнать на индивидуальной консультации. Учтите, что в ближайшем будущем могут быть дополнения к закону о прижизненных личных фондах в России, например, в плане налогообложения унаследованного имущества и активов, которые рассматриваются как прирост капитала. Примерное время создания – от 2 месяцев, как и стандартная некоммерческая организация, но с необходимостью присутствия нотариуса. Какими будут дальнейшие изменения в отношении личных фондов в России? Следите за новостями на нашем портале и заказывайте детальные консультации наших экспертов прямо сейчас любым удобным способом.
