Кому принадлежат активы в трасте

Забота о своем состоянии в пользу будущих поколений, о действующем бизнесе, сохранности активов – одна из основных задач состоятельных граждан. Создание траста становится все более популярным способом защиты денежных средств и других финансовых активов.

Но многих волнует вопрос: кто по закону является владельцем имущества траста и насколько надежно защищены активы при таком планировании? Разберемся в особенностях использования трастовых структур для настройки наследства и защиты капитала.

Регистрация трастов начинается с выбора страны для его создания и определения целей. Чтобы открыть оффшорный или местный траст, заключить трастовое соглашение и назначить доверительного управляющего, обратитесь к нашим специалистам. 

Что такое траст?

Траст относится к доверительным отношениям, которые устанавливаются между создателем траста (лицом, предоставляющим право) и доверительным управляющим (трасти). Последний назначается для выполнения обязательств по управлению трастом и переданными в управление активами в соответствии с заключенным между сторонами Соглашением или по собственному усмотрению (применяется к дискреционным и безотзывным трастам).

Более подробно о том, зачем создавать траст.

Основные требования для создания траста

Чтобы созданный в оффшоре или европейской юрисдикции траст имел юридическую силу, при его регистрации должны быть выполнены все требования. При невыполнении минимум одного пункта траст считается недействительным, а активы признаются собственностью лица, предоставляющего право:

• Здравый смысл. Это означает, что лицо, предоставляющее право, на момент создания трастовой структуры было признано дееспособным и здравомыслящим, способным правильно сформировать траст, понимать права и обязанности, связанные с этой структурой, и вступать в доверительные отношения с доверительным управляющим.
• Цель создания траста должна быть четкой и обоснованной. Это могут быть инвестиции (инвестиционный траст), бизнес (корпоративный траст), настройка наследства, защита активов и прочее.
• Определенность объектов траста, когда доверительный управляющий должен без проблем идентифицировать бенефициаров траста.
• Определенность намерения – сложный, но важный пункт требований создания траста, который может повлиять на дальнейшую судьбу его учредителя и передаваемого в управление имущества. Чтобы не столкнуться с проблемами при решении спорных вопросов в суде или в момент защиты активов от кредиторов и родственников, лицо, предоставляющее право, должно продемонстрировать свои намерения. Для этого стоит запомнить несколько советов:
  • Учредитель должен объяснить, что траст создавался намеренно, а не по желанию, для передачи права собственности на активы доверительному управляющему для хранения и управления от имени бенефициаров.
  • В документе о трасте должны использоваться императивные слова (в требовательной, категоричной форме) как показатель намерений, а не пожеланий. 
• Определенность предмета (активов, недвижимости и иных ценностей). Для этого лицо, предоставляющее право, должно четко установить, какие активы передаются в траст и какая из них часть должна быть передана определенным бенефициарам. Это необходимо для того, чтобы доверительный управляющий понимал и осознавал, за что он несет ответственность от имени бенефициаров и как правильно распределить имущество.

Преимущества траста

Если вас волнует не только вопрос о том, кто по факту и по закону является владельцем имущества траста, но также интересуют преимущества этой структуры, обратите внимание на некоторые из них:

• Четкое назначение бенефициаров-получателей активов или части прибыли согласно трастовому соглашению, чего нельзя сделать в случае передачи имущества по завещанию, так как любые спорные вопросы могут быть решены через суд.
• Выбор конкретных активов и имущества, которые будут переданы в пользу бенефициаров.
• Создание условий для распределения активов. Например, при достижении совершеннолетия, при выполнении отдельных условий, при болезни и прочее.
• Сокращение налоговых обязательств на наследство и активы, находящиеся в доверительном управлении траста.
• Поддержка заботы о близких с особыми потребностями.
• Защита от расточительства и несоразмерной растраты активов наследниками.
• Защита активов от кредиторов и судебных разбирательств, так как все имущество будет (с юридической точки зрения) принадлежать трасту (трасти/доверительному управляющему) и не может являться спором по долговым обязательствам лица, предоставляющего право, или бенефициаров (до момента распределения активов).
• Обеспечение передачи семейного состояния через несколько поколений.

Более подробно узнать обо всех преимуществах трастовых структур вы можете на личной консультации, обратившись к нашим специалистам. 

Кто по закону является владельцем имущества траста?

Траст не является самостоятельным юрлицом (как физлицо или компания), которому может принадлежать имущество. По факту траст – это отношения между законным владельцем активов, доверенным лицом и бенефициарами (получателями имущества по распоряжению).  

Таким образом на юридическим уровне в документах будет фигурировать новый владелец трастовых активов – доверенный управляющий, которым может быть назначен отдельный человек или компания.

Пример: Господин Х передает свой дом в траст и назначает доверенным лицом траста Господина Z. Владелец будет указан – «Господин Z в качестве доверенного лица семейного фонда АВС». Если доверенным лицом траста будет компания, то в документах в графе «владелец» будет указан «XYZ Pty Ltd в качестве доверенного лица семейного траста АВС«.

Кому принадлежат активы в трасте?

В зависимости от типа траста, владельцем активов может быть как передающее права лицо, так и доверенный управляющий:

1. Отзывной траст (живой траст). Доверенным лицом может выступать основной собственник. В такой структуре учредитель может отзывать и изменять траст на свое усмотрение в любое время в течение своей жизни. В этом случае право собственности (владения) сохраняется за учредителем траста с вытекающей ответственностью, в том числе по декларированию налогов на прибыль от трастовых активов (в некоторых юрисдикциях). Такой вариант прост и понятен, но имеет значительный минус – кредиторы могут подать иск на активы ввиду прямой связи между трастом, переданными в доверительное управление активами и должником (учредителем траста).
2. Безотзывный траст не может быть изменен, отозван или аннулирован после его создания. При таком планировании наследства или распределения прибыли право собственности на активы в трасте передаются доверенному лицу. Передающее лицо теряет доступ к своему имуществу на юридическом уровне и не имеет возможности вернуть его во владение в будущем. Безотзывной траст обеспечивает максимальный уровень защиты от кредиторов, которые не могут предъявлять какие-либо претензии к трастовым активам или бенефициарам.

Кто контролирует активы в трасте?

Все активы в трасте контролирует доверительный управляющий, которым может быть назначен конечный бенефициар или передающее права лицо. От того, кто именно является условным или безусловным владельцем трастовых активов, зависит многое, в том числе налоговые обязательства собственника и уровень защиты имущества.

Как правило, в отзывном трасте учредитель выступает в качестве доверительного управляющего и сохраняет контроль над активами в течение их срока службы. В безотзывном трасте лицо, предоставляющее право, передает полный контроль над активами доверительному управляющему, который управляет трастом и распределяет имущество в соответствии с условиями, указанными в соглашении.

Когда следует задуматься о создании траста

Регистрация траста и передача имущества, счетов или бизнеса в доверительное управление могут быть выгодными во многих случаях. Особенно если есть значительный капитал, а также существует риск попасть в санкционный список и лишиться доступа к своим активам.

Многие открывают трастовые структуры и назначают доверительного управляющего в следующих ситуациях:

• Стоит цель распределить активы между наследниками задолго до смерти и определить бенефициаров без суда и завещания.
• Требуется передать права по управлению недвижимостью, банковскими счетами или бизнесом третьим лицам, сняв с себя все юридические права и обязанности по владению активами. Такой вариант актуален для некоторых состоятельных лиц, которые планируют защитить свое имущество от иностранных судов, кредиторов и санкционных взысканий. Но при этом важно знать, в какой стране лучше открыть траст и получить максимальный уровень защиты. В топ юрисдикций 2023 года вошли: Белиз, Невис и острова Кука.
• Налоговая оптимизация также является одним из преимуществ использования трастов, имущество которых не облагается налогом до момента его распределения между бенефициарами. Это применимо как при планировании наследства, так и при распределении дохода от иностранной оффшорной компании.
• Создание семейного офиса и сохранение капитала нескольких семей, в чем вам непременно помогут наши специалисты. Подробная информация о ценности и значимости семейных офисов.