Введение Пятой директивы ЕС об отмывании денег (5MLD) 10 января 2020 года наложило дополнительные юридические и административные обязательства на доверительных управляющих в Англии и Уэльсе. Доверительные собственники экспресс-трастов, независимо от того, подлежат ли они налогообложению или нет, теперь должны зарегистрировать траст в Службе регистрации трастов (TRS) с некоторыми исключениями. Срок регистрации необлагаемых налогом трастов закончился 1 сентября 2022 год. В HMRC сообщили, что за это время было зарегистрировано беспрецедентное количество трастов – более 211 000.
В начале января 2023 года HMRC выпустила три руководства о новом обязательстве регистрировать и хранить информацию о трастах в своей службе регистрации трастов (TRS).
Какие разъяснения описаны в руководстве:
- в каких случаях HMRC наложит штраф за отсутствие регистрации траста или не обновленную информацию о трасте;
- как запросить пересмотр решения HMRC;
- как обжаловать решение HMRC о штрафе в апелляционном суде;
- как оплатить предписанный HMRC штраф.
Если HMRC определит, что несоблюдение требований являлось преднамеренным, то размер штрафа может составить до 5000 фунтов. Если ранее оштрафованный траст снова нарушит закон, то размер штрафа может возрасти.
Задумываетесь о создании траста для сохранения и накопления активов, передачи имущества по наследству или прочих целей? Рекомендуем ознакомиться с разделом наших услуг «Регистрация и обслуживание оффшорных трастов».
Стоит отметить, что решение о наложении санкций в виде штрафов на ответственных лиц провинившихся трастов будет приниматься в каждом отдельном случае индивидуально. В новом руководстве говорится, что HMRC не будет штрафовать траст, если окажется, что отсутствие регистрации – это непреднамеренное действие, а случайность. В таких случаях ведомство даст ответственным лицам время на исправление ситуации и внесение новых данных в регистр.
Также агенты и попечители траста могут обжаловать решение HMRC о наложении штрафа в суде или запросить пересмотр в самом ведомстве. Запрос на пересмотр должен быть отправлен непосредственно в HMRC и должен быть получен им в течение 30 дней с даты выдачи письма о штрафе. Ответ HMRC обычно отправляется в течение 45 дней после получения запроса налогоплательщика. HMRC не будет пытаться взыскать штраф во время рассмотрения решения.
Подавать апелляцию в суд можно в течение 30 дней с указанной в уведомлении о штрафе даты. Если ответственное за траст лицо подало прошение о пересмотре в HMRC и просьба о пересмотре была отклонена, ответственное лицо может подать апелляцию в суд. Но стоит помнить, что пока апелляция находится на рассмотрении в суде, HMRC имеют право взыскать штраф.
Доверительные собственники также должны следить за тем, чтобы информация о трасте при необходимости обновлялся в TRS. Они обязаны сообщать о любых изменениях в трастах, таких как смена доверительного управляющего или бенефициара, в течение 90 дней. Если траст облагается налогом, доверительные собственники также должны будут подавать ежегодную декларацию в TRS, чтобы подтвердить, что сведения о трастах актуальны. Требование о декларации не касается свободных от налогообложения трастов..
Напоминаем, что согласно новым требованиям, не облагаемые налогом трасты, существовавшие 6 октября 2020 года или позднее, должны были быть зарегистрированы в течение 90 дней с момента получения права на регистрацию и не позднее 1 сентября 2022 года. Трасты, созданные 3 июня 2022 г. или позднее (то есть за 90 дней до 1 сентября 2022 г.), должны были быть зарегистрированы в течение 90 дней с момента их создания.
Зачем трасту счет? В каком банке и когда надо открыть трастовый счет? Трасты и банковские счета
HMRC должна была быть уведомлена в течение 90 дней после того, как доверенному лицу стало известно об изменении любой информации, предоставленной о зарегистрированном доверительном управлении. Обновление данных в TRS необходимо, если изменился статус ранее указанного в документах:
- учредителя;
- попечителя;
- бенефициара;
- любого лица, контролирующего траст.
Если окажется, что в трасте изменился бенефициар или произошли изменения в составе любых контролирующих его лиц, а данные были не обновлены, то HMRC сначала пришлет ответственным лицам предупредительное письмо, а после может наложить штраф.
По вопросам создания и ведения трастов обращайтесь к нашим экспертам по электронному адресу info@offshore-pro.info.
