Италия и новые требования к резидентам – владельцам зарубежных трастов

С наступлением нового года, обычно происходят изменения в бизнесе, в отдельных сферах жизни физических и юридических лиц. Например, правительство Италии обязует действующих и потенциальных резидентов раскрывать информацию о трастах, зарегистрированных даже за рубежом. Об этом стало известно, после подписания Постановления Налогового управления Италии (ITA) № 693/2021, выпущенного в октябре 2021 года. Ранее данный законопроект долго обсуждался, но в действие не был введен. Только с 2022 года, итальянское правительство предложило пересмотреть нормы закона, после чего они вступили в действие. Теперь потенциальные бенефициары иностранных дискреционных и безотзывных трастов должны сообщать о своих правах и сумме траста в разделе налогового мониторинга своих налоговых деклараций, подаваемых в налоговые органы Италии.

Италия траст - картинка

Несколько слов о понятии «траст»

Проще говоря, траст — это соглашение, по которому собственность или активы передаются от одного лица «учредителя» другому лицу «доверительному управляющему» для владения имуществом в интересах определенного списка или класса лиц «доверенное лицо», «бенефициары». Траст может быть создан исключительно по устному соглашению, но обычно составляется письменный документ «доверительный акт». Это свидетельствует о создании траста, устанавливает условия, на которых доверительные управляющие владеют трастовыми активами, и определяет права бенефициаров.

Цели создания траста:

  • для ограждения и защиты определенных активов.
  • сохранение активов для детей младшего возраста (активы, переходящие либо в случае смерти, либо при жизни).
  • сохранение активов для будущих поколений, а не передача всех активов только следующему поколению.
  • обеспечение ребенка-инвалида.
  • обеспечение детей, которые не могут заниматься своими делами (по причинам, отличным от инвалидности).
  • обеспечение внебрачного партнера.
sign
Оффшорные
трасты и фонды

бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.

бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Преимущества траста следующие:

  • Контроль над своим богатством. Вы можете точно указать условия траста, контролируя, когда и кому могут быть сделаны распределения. Вы также можете, например, создать отзывной траст, чтобы активы траста оставались доступными для вас в течение вашей жизни, при этом указав, кому после этого перейдут оставшиеся активы, даже в сложных ситуациях, таких как дети от более чем одного брака.
  • Защита наследия. Правильно построенный траст может помочь защитить ваше имущество от кредиторов ваших наследников или от бенефициаров, которые могут не разбираться в управлении денежными средствами.
  • Конфиденциальность и экономия на завещании. Завещание является общедоступным и сложным процессом. В то время, как траст может позволить активам выйти за пределы завещания и остаться частными, в дополнение к возможному уменьшению суммы, потерянной в связи с судебными издержками и налогами в процессе.

Законодательство Италии и трасты

А теперь вернемся к событиям, которые совсем недавно произошли в Италии. Итак, теперь владельцы трастов должны отчитываться о сумме активов в нем в налоговую государства. И это несмотря на то, что в недавнем прошлом данный законопроект вызывал споры.

Отмечается, что заявление налогового органа не является изменением в законе, а лишь интерпретацией определения «фактического бенефициара» (titolare effettivo) активов трастов с поправками, внесенными Законодательным декретом № 90/2017, вступившим в силу в 2018 году.

Толкование в отношении потенциальных бенефициаров было включено в проект налогового циркуляра по трастам, разосланного ITA для консультаций в начале этого года. В настоящее время консультации завершены, и ожидается, что окончательный вариант циркуляра будет опубликован и официально принят в ближайшем будущем, что станет обязательным руководством. По словам CDP, это окажет значительное влияние на будущие налоговые оценки «потенциальных» бенефициаров иностранных трастов в налоговых периодах, начиная с 2018 года.

Изменение в декларациях и штрафы за уклонение

В ближайшем будущем, составление отчетов об активах находящихся в трастах станет обязательной процедурой. Поэтому уже сейчас соответствующие налоговые органы вносят поправки в декларации, так, чтобы резиденты-бенефициары иностранных, дискреционных и безотзывных трастов могли свободно отчитываться по своим активам.

Штрафы

Бенефициары и потенциальные бенефициары трастов – резиденты Италии, как правило, легко идентифицируются. Поэтому, смысла скрывать информацию, нет. Тем более, несообщение об активах траста наказывается ежегодным штрафом в размере от 3 до 15 процентов от всей стоимости активов траста, увеличивающимся до 6 или даже 30 процентов, если траст зарегистрирован в стране, которая считается «не сотрудничающей» в вопросах внешней политики с Италией.

Что нового ждет владельцев трастов в 2022 году, которые являются резидентами Италии?

Резиденты Италии будут обязаны раскрывать свои активы, которые были переданы в траст, учрежденный за рубежом. Отчитываться придется в налоговой декларации, в которую совсем скоро будет внесен специальный раздел о трастах.

Какое наказание установлено правительством, за неисполнение Постановления о раскрытии информации по трастам?

В случае сокрытия информации о трастах, резиденты Италии получат штраф, который будет взиматься в размере 3-15 % от стоимости активов траста.

Что такое траст?

Траст – это договор, который заключается обычно в письменной форме, согласно которому учредитель траста передает свое имущество под ответственное управление. Управляющий обязуется владеть и распоряжаться имуществом максимально эффективно в пользу владельца траста (бенефициара).

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.