Как оффшорные трасты могут вам помочь?

регистрация оффшорного траста

Оффшорные трасты утверждают по многим причинам. Две самые популярные причины для регистрации оффшорных трастов это легальный и красивый уход от налогов и защита «прайваси». К примеру, оффшорные трасты часто используют в сочетании с оффшорными компаниями. Например, сделав оффшорный траст акционером оффшорной компании, истинный владелец компании для многих оффшорных регистров предприятий может остаться совершенно незаметным конфиденциальным лицом инкогнито. Однако, правильно организовав бизнес, подобного эффекта можо добиться всего лишь компанией (например в Панаме), зарегистрированной правильным образом – через профессионального посредника вне Панамы и юридический офис в Панаме. Более подробно о том, как это делается, вы можете прочитать здесь – Вся Правда об Оффшорном Финансовом Секторе Панамы.

Вся красота трастов состоит в том, что траст позволяет вам передавать юридическое право владения вашими активами, но иметь право указывать, как «не Вашими» активами распоряжаться. Например, вместо того, чтобы дарить своему сыну-тинейджеру крупную сумму денег, вы можете учредить для него траст и переводить туда «лишние» деньги время от времени. Кроме важных плюсов в финансовом планировании состояния вашей семьи, трасты могут предоставить плюсы и в области оптимизации налогообложения и в области защиты активов. 

Основная идея траста в том, что так как деньги юридически более не Ваши, то вам не нужно платить на них налогов. И так как эти деньги юридически не ваши, то кредиторы и налоговая, а также прочие желающие поживиться за чужой счет, также не смогут наложить на них лапу.

В регистрацию и управление трастом как правило вовлечено несколько лиц.

1. Поверенный или поверенные. Это люди, которые фактически управляют трастом и решают, как следует использовать активы, принадлежащие трасту ( в зависимости от трастового соглашения). Обычно существует как минимум двое поверенных. Слово поверенный происходит от слов доверие, вера. Ключевой момент – доверие к поверенным. И в оффшорном и в оншорном трасте поверенными должны быть люди, которым Вы сможете доверять.

В некоторых случаях может быть использован профессиональный поверенный. Именно таких поверенных предлагает оффшорная индустрия. Теи не менее, элемент доверия не должен отходить на второй план. Профессиональным поверенным может стать адвокат, бухгалтер или фирма, которая специализируется на администрировании трастов. Существует множество специализированных трастовых компаний, которые практикуют регистрацию и администрирование трастов в различных налоговых гаванях. Некоторые такие компании даже сотрудничают с блогом и предоставляют Вам интересную и полезную информацию бесплатно.

Следите за нашими статьями регулярно, и мы сможем Вам со временем представить актуальных регистраторов трастов, которые смогут обслужить Вас на русском языке непосредственно в своей юрисдикции без посредников. Обязательно подписывайтесь на рассылку, чтобы не пропустить свежие актуальные статьи, новости оффшорной индустрии и новые продукты.

2. Бенефициары. Именно для блага бенефициаров или «выгодопреобретателей» и регистрируют иностранный траст. Бенефициары – это те люди, которые получают пользу от активов, которые принадлежат трасту. Бенефициары могут жить в доме, который принадлежит трасту или получать процентный доход от инвестиций траста. Бенефициары могут иметь различные права на использование активов. Например, пожизненное право на использование активов может ограничиваться сроком жизни бенефициара. Бенефициар может жить в доме до момента наступления своей смерти. Бывает и право на использование активов после какого-либо события. Например, после смерти первого бенефициара в доме может начать жить второй бенефициар.

3. Учредитель. Учредитель – это лицо, которое дает трасту деньги или имущество. Если только учредитель не является автоматически поверенным, то у него не будет автоматического влияния на то, как нужно использовать активы. Однако на практике, поверенные будут руководствоваться пожеланиями учредителя, особенно, если учредитель изначально хорошо выбрал правильных и профессиональных поверенных.

Кроме разумного выбора поверенного существует еще три основных способа оставить для учредителя возможность диктовать свою волю поверенным.

1. Во-первых, учредитель может составить письмо-инструкцию с пожеланиями. Регистраторы трастов в налоговых гаванях так и называют это письмо – «letter of wishes». Содержание письма может быть совершенно любым и зависеть от пожеланий и намерений учредителя. Это может быть письмо общего характера, которое расскажет об основных целях учреждения траста. Это может быть очень длинное и детализированное письмо, которое перечислит все виды разрешенных и не разрешенных платежей со счетов траста. Обычно письмо-инструкция объяснит поверенным цель и назначение траста, тип инвестиций, которые разрешено производить трасту и виды выплат, которые поверенные должны рассматривать. И хотя юридически не связывающее, письмо –инструкция на практике воспринимается поверенными крайне серьезно.
2. Второй способ для учредителя диктовать поверенным траста свою волю – это трастовое соглашение. Это документ, который фактически и представляет собой траст. В трастовом соглашении прописывается власть, которая передается поверенным и учредитель должен много внимания уделить трастовому соглашению. Один из самых важных вопросов, которые нужно оговорить в трастовом соглашении – это перечисление обстоятельств, при которых получатели прибыли должны будут получать прибыль от траста.
3. Третий способ учредителя диктовать свою волю поверенным траста – назначить себя протектором. Юридически протектор – это совершенно отдельная категория, которая полностью отделена и от бенефициаров траста и от поверенных. У протектора есть власть назначать новых поверенных и отстранять старых. Данное полномочие позволяет гарантировать, что поверенные станут уделять больше внимания пожеланиям учредителя.

В трастах и трастовых соглашениях очень много гибкости и поэтому, может быть установлено множество условий после выполнения которых бенефициар получит доступ к средствам траста.

При составлении трастового соглашения все зависит от вашей фантазии и от Вас и ваших бенефициаров. Никто не знает своих детей лучше, чем родители и никто не может предположить от возраст ребенка, по достижении которого ему хватит ума разумно потратить средства, переданные родителями.

Типичные условия трастовых соглашений:

— Не позволять не совершеннолетним пользоваться средствами траста до того, как они достигнут определенного возраста, например 18 лет или 21 год.
— Не позволять бенефициарам доступ к средствам траста до определенного возраста, например 25 лет или 30 лет.
— Сделать бенефициарами траста будущих внуков, а не детей
— Прекратить выплаты, если бенефициар станет не резидентом определенной страны
— Назначить выплаты в качестве вознаграждения за определенные достижения, например, за получение ученой степени в университете или каких-либо других квалификаций.
— Прекратить выплаты, если бенефициар вступит в брак, или вступит в брак во второй раз.

Налоговые преимущества трастов

Трасты могут быть использованы для многих сберегающих налог целей. Одна из самых популярных – планирование иммиграционных налогов. Если кто-либо решил иммигрировать, то перед переездом сможет передать крупную часть активов оффшорному трасту о переезда в другую страну. Вся идея состоит в том, чтобы не дать новой стране обложить налогом доход и активы иммигранта. Я приведу пример того, как трасты могут быть использованы для иммигрантов в Великобританию.

Трасты для иммигрантов в Великобританию

Активы могут быть переданы оффшорному трасту до того, как клиент получит разрешение на проживание в Великобритании. Активы оффшорного траста перестанут быть частью имущества иммигранта для налога на наследство в будущем. Похожие принципы работают и в других странах и если ваше намерение – владение имуществом при проживании в высоко налоговой юрисдикции, использование оффшорных трастов часто защитит активы от определенных налогов в свой стране проживания. В частности оффшорный траст сможет защитить вас от уплаты налогов на наследство.

Резиденты Великобритании и Трасты

Существует ряд мер, которые предотвращают людей, которые уже живут в Великобритании или других высоконалоговых юрисдикциях от владения оффшорными трастами.

Существуют правила, которые разбивают трасты. Эти правила достаточно сложные, но они могут быть использованы для того, чтобы принудить учредителя или бенефициаров выплатить подоходный налог и налог на прирост капитала.

Поэтому, любой человек, который хочет учредить оффшорный траст должен обратиться за помощью к местному консультанту до того, как обращаться к оффшорному консультанту или фирме, регистрирующей или администрирующей оффшорные трасты, чтобы убедиться в том, будут ли правила «разбивающие» трасты применяться к его конкретному случаю. На примере Великобритании я приведу примеры, когда оффшорный траст может быть эффектно использован даже резидентом Великобритании. Резидент Великобритании может эффективно использовать оффшорный траст, если:

1. Учредитель не домициллирован в Великобритании

Резиденты Великобритании, которые не домицилированы находятся в привилегированном положении с точки зрения использование оффшорных трастов для ухода от некоторых видов налогов. Например, не домицилированный резидент может учредить траст для владения иностранной недвижимостью. Если траст классифицируется, как «внешний имущественный траст», то эти активы выпадут из сети налогообложения Великобритании, особенно в вопросах наследования.

Те, кто намереваются прожить в Великобритании долго ( но не домицилированны в Великобритании), могут через оффшорный траст защитить свои активы за границей на случай, если они станут домицилированы. Вы можете стать домицилированы в целях обложения налогом вашего наследства после 17 лет жизни в Великобритании.

2. Бенефициары не домицилированы в Великобритании

Правила, которые предотвращают уход от налогов на прирост капитала в некоторых случаях облагают налогом на прирост капитала активы, которые переходят бенефициарам траста. Однако, если бенефициар не домицилирован в Великобритании и тем более, не является резидентом Великобритании, то эти правила не будут действовать. Особенно, если средства траста не переводятся бенефициарам на банковские счета в Великобританию. Оффшорный траст может производить выплаты и на иностранные банковские счета бенефициаров.

3. Бенефицарами не являются члены семьи

На практике этого трудно добиться, но эта стратегия может быть приведена в исполнение с помощью дальних родственников или близких друзей. Такой оффшорный траст послужит щитом и от подоходного налога и от налога на прирост капитала. Это означает, что иностранный доход, который генерирует траст не будет облагаться налогом в руках учредителя.

4. Траст нужен для ухода от подоходного налога и бенефициарами являются внуки

Правила, которые запрещают уход от налога на прирост капитала гораздо строже, чем правила, которые требуют выплат подоходного налога. Поэтому, оффшорный траст, который сформирован для внуков, будет защищен от налогов в Великобритании на иностранный доход. Но при этом прирост капитала траста будет облагаться налогом и этот налог должен будет выплачивать учредитель. Иностранный доход облагаться налогом не будет, поэтому такой оффшорный траст уйдет от уплаты налогов в Великобритании на иностранный доход.

5. Траст владеет акциями в иностранной торговой компании

Есть несколько причин, по которым использование оффшорного траста для владения акциями иностранных торговых компаний может стать эффективным. Во-первых, резиденту Великобритании будет легче доказать, что компания не является резидентом Великобритании, если акции компании принадлежат оффшорному трасту.

Во-вторых, и эта вторая причина относится к предыдущему пункту и оффшорным трастам для внуков, обычная практика для оффшорных трастов – владение активами не резидентных оффшорных компаний ( которые оперируют исключительно за границей). Доходы оффшорной компании будут выплачиваться на счета оффшорного траста, но не могут быть применимы к резиденту и налогоплательщику в Великобритании, а будут держаться на счетах траста для внуков и их выгоды.

Одна из самых главных проблем для резидентов Великобритании, которые думают о том, чтобы учредить оффшорный траст состоит в том, что любой прирост капитала от недвижимости, акций и других активов может быть обложен налогом, если учредителя или его семью посчитают выгодопреобретателями.

Доход траста может быть обложен налогами, если учредитель, его супруга или несовершеннолетние дети могут получить выгоду от траста.

Поэтому, банальная регистрация траста для того, чтобы владеть иностранными активами учредителя и его супруги не принесет никаких налоговых выгод.

Что касается налога на наследство, то регистрация траста может стать выгодной, так как выводит имущество из под владения передающего наследство. Однако в Великобритании большинство трастов подлежат отдельному режиму для обложения налогом на наследование, поэтому процесс ухода от налога на наследство через использование траста на самом деле не прямолинейный. Тем не менее, оффшорный траст может быть использован для снижения налога на наследство.

Оффшорные компании, которыми владеет оффшорный трастоффшорный траст владеет оффшорной компанией

Оффшорные трасты часто используются в тандеме с оффшорными компаниями для увеличения уровня конфиденциальности.

Существует множество видов трастов, однако для таких структур обычно используют дискреционные трасты. При таком виде траста поверенные обычно сами решают какой бенефициар сколько именно средств получит и также вольны выбирать бенефициаров. Данные трасты регистрируют, чтобы гарантировать завесу приватности. Вы не должны быть названы бенефициаром бенефициарного траста и не обязаны упоминать свое имя в трастовых документах. Чтобы данная структура работала, и учредитель траста и поверенный должны быть резидентами не вашей родной страны и не той страны, где вы являетесь налоговым резидентом.

Дискреционный траст владел бы оффшорной компанией, которая в свою очередь, владела бы различными активами, такими, как недвижимость.

Оффшорная компания может иметь номинальных директора и секретаря или вы можете воспользоваться акциями на предъявителя, если используете международную бизнес компанию, которая зарегистрирована в подходящей для выдачи акций на предъявителя юрисдикции (Панама, освобожденная от налогов компания на Каймановых островах).

С акциями на предъявителя лицо, которое владеет сертификатами акций – является владельцем компании. Владение компанией передается, если вы просто передадите сертификаты акций другому лицу. Скачайте первую часть фильма Ларго Винч и посмотрите, как весело гонятся именно за такими сертификатами акций на предъявителя. К сожалению, большинство банков считает, что у Вас нет такой физ. подготовки, как у Ларго Винча ( для того, что бы реально защитить свои акции на предъявителя от хищения) и либо не принимают оффшорные компании с акциями на предъявителя для открытия счетов, либо просят по договору вы должны хранить эти акции в ячейке того же банка, где открыт счет.

Именно из-за банковской индустрии уже сейчас акции на предъявителя можно назвать оффшорным атавизмом. Тем не менее, если вы читаете мой блог, то знаете, что в мире существуют такие оффшорные юрисдикции, которые специализируются на защите активов и называются APJ – Asset Protection Jurisdictions. Если вы используете оффшорный траст и компанию именно из такой юрисдикции, то вы сможете юридически корректно с помощью оффшорного траста изолировать себя от владения оффшорной компанией и ее активов, которыми вместо вас будет владеть оффшорный траст.

Для резидентов высоконалоговых юрисдикций, таких, как Великобритания всегда гораздо легче убедить налоговую в том, что оффшорная компания не является резидентом Великобритании. Вы ведь помните, что даже оффшорная компания может быть признана резидентом, если ей владеют резиденты Великобритании? Оффшорную компанию налоговая Великобритании вполне может признать резидентной в Великобритании для налоговых целей ( и подлежать налогообложению по мировым доходам и прибылям), если компания контролируется и управляется из Великобритании. Если у оффшорной компании директора и акционеры из Великобритании, то будет трудно оспорить тот факт, что данная компания не управляется и не контролируется из Великобритании. Используя оффшорный траст, который будет владеть акциями или долями оффшорной компании ( если оффшорные поверенные контролируют директоров), легче спорить, что компания контролируется не из Великобритании и не является резидентом. Результат – иностранный доход и прирост капитала не облагаются корпоративным налогом в Великобритании.

Еще один типичный сценарий использования оффшорного траста состоит в том, что учредитель траста предоставляет трасту услуги за оплату ( например, управление недвижимостью или расследование возможностей для инвестирования). В данном случае учредитель также может потребовать уплаты возникших расходов, также, как и покупку активов для компании или получение займа от оффшорной компании.

Естественно, нужно внимательно следить за документацией, которая объясняет отношение между вами и оффшорной компанией. Кстати, вышеупомянутые действия позволяют пользоваться деньгами траста не являясь его бенефициаром. Это очень полезно, так как Великобритания и многие Европейские юрисдикции имеют специальное законодательство, которое может заставить учредителя или бенефициара траста заплатить налоги особенно в том случае, если и бенефициар и учредитель является одним и тем же лицом. Если же вы действуете на основе контракта с оффшорным трастом, то данные правила можно обойти.

Помните, что если вы хотите учредить оффшорный траст, то Вам придется найти поверенных, которым вы можете доверять. Также очень советую во всех случаях использовать и протектора, который сможет заменить поверенных, если это потребуется.

Расходы, связанные с учреждением оффшорного траста могут очень часто отличаться в зависимости от типа траста и от того, сколько и какие оффшорные компании вовлечены в структуру. Вы можете заплатить около 2000 долларов США за простейший траст и более 20 000 долларов США за сложную трастовую структуру.

Где самое лучшее место для регистрации оффшорного траста?

Многие страны предлагают хорошие условия для регистрации оффшорных трастов. Траст может оперировать в любой стране мира. К оффшорной юрисдикции, где регистрируется траст есть только одно требование – признание данной юрисдикцией юридической концепции траста. Кроме налоговых сложностей, вы также должны подумать о практическом руководстве трастом и четко понять изначальную стоимость регистрации траста и ежегодную стоимость администрирования.

Для большинства моих клиентов, которые решаются на регистрацию трастов, самыми важными целями являются:

1. Защита активов и конфиденциальность
2. Легальное сокращение налоговых выплат

Вот список стран, которые среди корифеев оффшорной индустрии и консультантов по международному налоговому планированию, считаются хорошими оффшорными юрисдикциями и налоговыми гаванями для регистрации трастов:

* Острова Джерси/Гернси
* Лихтенштейн
* Сент Киттс и Невис
* Панама
* Багамы
* Австрия
* Новая Зеландия
* Нидерландские Антильские Острова

Этот список далеко не полный и многое зависит от использования трастов и места проживания (налоговой резиденции, ПМЖ) бенефициаров и учредителя оффшорного траста. Многие другие страны, такие, как остров Маврикий или Белиз могут также быть рассмотрены для регистрации траста. Со временем на страницах блога я рассмотрю абсолютно все оффшорные юрисдикции и налоговые гавани, где можно зарегистрировать траст и расскажу об их преимуществах, недостатков и о том, для каких целей хороши те или иные оффшорные трасты в тех или иных налоговых гаванях. Следите за страницами и новостями блога. Чтобы ничего не пропустить обязательно подписывайтесь на наши новости.

Например, существуют очень значительные не налоговые причины, которые могут быть очень важны при выборе налоговой гавани для регистрации оффшорного траста:

— Язык, который используется в юрисдикции, которая специализируется на защите активов
— Разница во времени между страной вашего фактического проживания и налоговой гаванью, где вы планируете зарегистрировать оффшорный траст
— Политическая и финансовая стабильность налоговой гавани
— Географическое расположение на тот случай, если понадобится личный визит
— Стоимость регистрации и административной поддержки оффшорного траста

Например, я очень люблю трасты и трастовое законодательство на Сент Киттс и Невис, но если вы намереваетесь торговать с Китаем, то лучше зарегистрировать оффшорный траст на острове Маврикий, а не в Невисе из-за близости Маврикия к Китаю и хороших отношений Маврикия с Китаем.

Если уже на данном этапе у Вас появились вопросы о регистрации оффшорных трастов и разработке схем с участием оффшорных трастов, то я с радостью отвечу на Ваши вопросы по е-майлу: info@offshore-pro.info

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.