Итак, вы решили, что траст вам необходим, что дальше?
Для того чтобы ваш траст был отличным инструментом, вы, именно вы вместе с консультантом, должны определить следующие положения — факторы, которые влияют на стоимость траста:
— Срок на который вы создаете траст. Траст на 1-2 года я не встречал в принципе, за исключением целевых трастов, направленных на достижение какой-то определенной в трасте цели. Срок существования траста зависит от воли учредителя, и может быть бессрочным. По практике срок трастов примерно такой: траст для пожилых родителей, до их кончины, после чего оставшиеся средства возвращаются учредителю, Траст для обучения детей в среднем 5- 7 лет, также до достижения цели, однако возможно увеличение срока, если ребенок получает образование МВА или же идет в академическое образование. Трасты для защиты активов, как правило, создаются на срок от 15 лет и больше, а если для защиты от расточительности детей, то на срок от 25 лет и больше.
— Отзывный или безотзывный траст. Как следует из названия отзывный, учредитель имеет возможность отозвать, в случае необходимости, однако эта возможность создает дополнительный риск, а именно — риск признания траста фиктивным. Если траст признан фиктивным, то считается, что имущество, переданное в него никогда не меняло своего владельца. Если вы создавали траст для защиты активов, то признание его фиктивным может привести к аресту активов.
— Вид траста, вы должны определить, какой траст вам необходим:
Фиксированный — в котором четко определены все положения и полномочия участников, или Дискреционный — в котором Трастовая компания наделена максимальными полномочиями по управлению вашими активами.
Кроме этого, вы можете решить будет ли ваш траст активным или пассивным — от этого зависит стоимость годового обслуживания вашего траста. Активность траста определяется действиями трасти по вашему трастовому соглашению.
Возможно, что ваш траст будет инвестиционным или, наоборот, благотворительным.
— Наконец, следует определиться с названием траста. Как правило, нет особых требований к названию, кроме требования наличия в названии слова «траст».
— Бенефициары по трасту. Правило траста требует наличия в трасте бенефициаров, это могут быть юридические или физические лица. Количество бенефициаров никто не ограничивает. Распределение дохода между бенефициарами может быть равным или в определённых учредителем долях. Бенефициары могут быть первого и последующих уровней. Например, ребенок учредителя может быть бенефициаром первого уровня, а вот внуки уже второго уровня.
Определение бенефициаров в трасте позволяют учредителю передавать по наследству свои активы в таком виде как записано в трасте, а не по законодательству страны жизни учредителя и бенефициаров. Траст — есть закон наследования!
Если бенефициаром по трасту становится фонд или, например, балетная школа, то все доходы могут направляться в этот фонд или школу для развития балета.
— Распределение доходов, это сроки выплат доходов бенефициарам траста. Самое интересное, что пока выплаты бенефициарам не производятся, доход считается фондом траста.
Что это означает? Вы обязаны по законодательству как налоговый резидент страны проживания, декларировать свой доход. При получении такого дохода из траста, вы его декларируете и платите налоги, если же трастовая компания не выплачивает этот доход бенефициарам, а аккумулирует его в фонде, то такая аккумуляция не подлежит налогообложению.
Это правило справедливо в отношении всех бенефициаров. На практике выплаты доходов могут производится небольшими суммами, а остальное аккумулируется в фонде. Сумма выплат зависит от вашего пожелания, например доход в размере 4 000 евро в месяц каждому бенефициару не является чрезмерным, как и налог в 13% НДФЛ.
В дискреционном трасте, как правило, прописаны полномочия Трасти, разрешающие ему не выплачивать доходы по трасту, а аккумулировать их для дальнейшего инвестирования. Однако такое аккумулирование не может быть бессрочным.
— Протектор — это то лицо, которое, согласно трастовому соглашению, может иметь широкие полномочия по контролю за Трасти, связанные с условиями соблюдения траста. Фактически, в момент составления трастового соглашения вы наделяете вашего защитника правами и обязанностями. Данные права идут в дополнительном списке к трасту и никому не открываются. На практике Протектором многие учредители трастов, назначают либо себя, либо своих доверенных лиц.
— Полномочия Трасти: как правило, доверительные управляющие стараются «отвоевать» для себя широкие полномочия и в ряде случаев это оправдано.
Например, после принятия в РФ закона «О контролируемых иностранных компаниях» ваши активы в акциях иностранных компаний могут считаться контролируемыми, если будет доказано, что вы не утратили контроля по трасту. И только в случае если все права контроля, распоряжения, распределения прибыли, и другие действия совершаются независимым трасти, можно рассчитывать, что закон вас не коснется.
Полномочия охватывают широкий круг обязанностей, по владению, управлению, распределению, реализации и многим иным пунктам. Так, трасти могут не вмешиваться в управление компанией, которую создали согласно трастовому соглашению или акции которой приняли в управление.
Например: Вы передали в траст акции компании, так вот фактически владельцем компании стала трастовая компания, но она может не менять директора этой компании до тех пор, пока считает такую смену нецелесообразной. Однако чтобы избежать ситуации несанкционированной продажи активов, трасти предупредит, своим письмом регистратора компании о том, что с такого то числа трасти является акционером этой компании и любые изменения должны проходить с его ведома.
— Место администрирования траста, то есть та юрисдикция в которой создается трастовое соглашение, в большинстве юрисдикций трасты должны быть зарегистрированы. На Кипре, к примеру, на траст наклеивается гербовая марка и подаются сведения: название траста, название и адрес трасти, дата создания и прекращения траста, дата изменения применительного права.
С каждым годом стран, где не нужна регистрация траста становится все меньше.
— Место судебного арбитража, при создании траста учредитель может выбрать любую судебную инстанцию, которая признает трасты для теоретически возможных судебных тяжб. На практике это выглядит следующим образом, администрирование траста осуществляется на Кипре, а в случае возникновения судебных претензий, протектор по трасту, переносит судебную тяжбу в Великобританию или иное место, к примеру очень интересны для этого суды островов Кука.
— Letter of Wishes. Это письма учредителя траста к трасти или протектору траста, в которых учредитель может поменять бенефициаров, создать процедуру выплаты доходов, потребовать продать активы или отказаться от своих прав. Как следует из названия это простые письма и они являются дополнением к трасту. Некоторые считают их не обязательными, но на практике для трасти они являются обязательными, если не идут во вред трасту. Опять же это зависит от договоренностей трасти с учредителем траста или протектором или теми лицами, кто стоит за ними.
— Смена трасти. Необходимо предусмотреть процедуру смены трасти, потому что в жизни бывают разные ситуации, как правило сменой трасти занимается протектор или учредитель траста, смотря кто записан для этого действия в соглашении и предусмотрена ли такая процедура в принципе.
Трасты имеют свойство мигрировать от трасти к трасти. Такое не часто, но бывает, и, как правило, это связано с изменениями каких либо внешних факторов.
трасты и фонды
бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.
бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.
Очень часто спрашивают, что произойдет, если трасти перестанет существовать (ликвидируется)?
Ответ простой: Ничего страшного! По закону любой страны, если трасти прекратил свое существование, трасты не могут быть ликвидированы. Если протектор не может назначить нового трасти, то это обязан сделать уполномоченный орган страны администрирования траста. Трасти назначается по решению суда и берет на себя обязанности по управлению всеми трастами ликвидированного трасти. При этом условия обслуживания траста не могут быть ухудшены, иначе как по решению суда. Например, в результате инфляции или иных событий расходы трасти выше установленного для прежнего трасти уровня оплаты, тогда суд может постановить покрыть разницу из фонда траста.
— Оплата услуг трасти. Сколько же стоит составить траст и сколько стоит его обслуживать в год? Всё зависит от многих факторов.
На практике, стоимость создания траста может составлять пару тысяч долларов, зато стоимость обслуживания такая, что мало не покажется, и это учредитель узнает только после получения инвойса на оплату, когда уже ничего сделать нельзя.
Бывает обратная ситуация, когда создание траста стоит больше 20 000 евро а годовое обслуживание 3 000 евро и такая ситуация более реальная, потому что создание траста процесс длительный и хлопотный. Он занимает массу времени нашего, как создателей траста и время независимых адвокатов, которые проверяют траст на соответствие законодательству и ставят визу на бланк траста. Затраты времени идут по часам от 40 часов, при средней ставке 300 евро в час. Конечно, есть исключения, когда траст совсем простой, но, опять же, это вопрос индивидуальный в каждом конкретном случае.
Годовое обслуживание траста зависит от самого траста, что вы в нем прописали, то и получили в итоге, хотите активной инвестиционной игры на рынке ценных бумаг? Тогда стоимость высока. Хотите, чтобы траст просто защищал актив — тогда стоимость гораздо ниже.
Вы захотели пассивный траст? Тогда стоимость будет не очень высока, порядка нескольких тысяч евро или долларов.
Увы, наши люди всегда стараются заплатить поменьше, или вообще не платить. Но это скорее свидетельствует о юридической безграмотности и непонимании возможностей такого мощного и гибкого инструмента, как траст.
Давайте представим себе простой пример: Вы идете в автосалон покупать машину — скажем, Мерседес, вы выбираете полную комплектацию, которая вас устраивает, а платить вы хотите как за Ладу, и, при этом, вы хотите, чтобы стоимость годового обслуживание вашего Мерседеса было примерно как у мопеда. Реалистичные ожидания? Конечно нет, потому что вы покупаете именно Мерседес и готовы платить за него и за его адекватное годовое обслуживание, тогда почему вы пытаетесь рассматривать трасты и годовое их обслуживание как мопед для вас?
Траст для вас — это практически Роллс-Ройс налогового планирования и защиты ваших активов!
Минфин РФ хочет определить понятие трастов законодательно.
Дело в том, что траст — явление англосаксонской системы права, в то время как законодательство РФ относятся к континентальному праву, в РФ есть определение доверительного управления, но оно слишком узко. Само континентальное право не в состоянии понять, как можно разделить право владения и право получения дохода. По сути, в трасте реальным владельцем активов является трасти, а получателем выгод от этого владения сторонние лица-бенефициары, которые не являются владельцами активов. Они имеют только надежду на получение прибыли. Думаю, что и в этот раз в РФ не удастся определить сами трасты. Юридически при создании траста владелец передает активы, на которые теряет права. Запретить такую передачу невозможно. Как правило, передаются акции иностранной компании, которая владеет акциями или долями российской или иной компании. Помимо этого, могут передаваться средства, которые хранятся в иностранном банке, недвижимость, структурированная через иностранные компании, а также яхты и самолеты, которые находятся вне РФ.
Трасты будут жить и процветать, и, скорее всего, из-за санкций в отношении РФ и запретительных мер в РФ, все больше бизнесменов и чиновников будут создавать трасты, в которых будет находиться и управляться часть активов, ведь даже если вы не доверяете сторонним трасти, всегда можно создать свою собственную трастовую компанию. А научить ваше доверенное лицо правильно работать мы сможем.
Итак, Вы хотите траст- Роллс-Ройс?
За подробной консультацией обращайтесь по адресу info@offshore-pro.info.
