Гибралтар – одна из Британских заморских территорий. Несмотря на достаточно отдаленное расположение от Великобритании (фактически, на границе между Европой и Африкой), Гибралтар во многих аспектах является ее точной копией.
Гибралтар – достаточно молодой международный финансовый центр. Налоговая система здесь очень похожа на налоговую систему другого признанного международного центра – Гонконга. Гибралтар является членом ЕС через Великобританию и единственной страной в ЕС, где отсутствует НДС. Помимо этого, Гибралтар предлагает большое количество других налоговых льгот.
Законодательство Гибралтара делает максимально удобным создание здесь трастов. Исключительную привлекательность Гибралтара для создания оффшорного траста обуславливают следующие факторы:
- Нет необходимости платить налоги (если траст не получает доходы на территории Гибралтара, а его учредители и бенефициары – не резиденты Гибралтара);
- Нет необходимости регистрации – регистрируются только трасты, учрежденные для защиты имущества;
- Нет валютного контроля;
- Великолепная финансовая и политическая инфраструктура.
Деятельность трастов в Гибралтаре регулируется Законом о трастовых управляющих, в основе которого лежит Английское законодательство.
Частная трастовая компания в Гибралтаре
Основное назначение частной трастовой компании — действовать в качестве доверительного собственника (трасти) для траста (или группы трастов). Эти трасты могут быть созданы с целью обеспечения семейной преемственности, коммерции или благотворительности. Обычно частные трастовые компании основываются для достижения следующих целей:
- Неприкосновенность частной жизни;
- Контроль и влияние;
- Снижение затрат;
- Усиленная защита от фидуциарного риска.
Спрос на частные трастовые компании особенно заметен в течение последних 15 лет. PTC (Private Trust Companies, Частные трастовые компании) позволяет регистрировать законодательство различных юрисдикций, в том числе, Британских Виргинских островов, Каймановых островов или острова Невис.
Несмотря на то, что процесс создания частной трастовой компании в Гибралтаре является достаточно простым и выгодным, существенным недостатком ранее являлось отсутствие формальной процедуры регистрации. В частности, отсутствовала внутренняя нормативная и законодательная структура, в рамках которой частная трастовая компания могла быть официально признана и могла начать работу.
В настоящее время Гибралтар находится в невыгодном положении, по сравнению с другими международными финансовыми центрами, которые внесли конкретные положения для частных трастовых компаний в свое законодательство.
Введение закона, который будет управлять деятельностью частных трастовых компаний, предоставит большую законодательную защиту и определенность. Благодаря этому, потенциальные клиенты смогут рассматривать Гибралтар как привлекательную юрисдикцию для создания частной трастовой компании.
Важным моментом является разрешение добровольной регистрации частных трастовых компаний. Обязательная регистрация зачастую является слишком обременительным и дорогостоящим мероприятием для частной трастовой компании, особенно с небольшим трастовым фондом.
Любая компания с ограниченной ответственностью может выступать в качестве трасти, при условии, что она не ведет деятельность, требующую лицензии. Тем не менее, такая компания должна уведомить Комиссию Гибралтара по Финансовым услугам о том, что:
- компания была образована с целью управлять трастом, учрежденным одним лицом или группой лиц;
- это единственная цель компании;
- компания не будет получать вознаграждение за предоставление доверительного управления.
трасты и фонды
бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.
бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.
Реестр частных трастовых компаний в Гибралтаре
Новое законодательство предусматривает также создание единого реестра частных трастовых компаний в Гибралтаре. Любое лицо, заплатив установленную Министерством плату, может получить выписку из реестра, которая распространяется на следующую информацию:
- Название частной трастовой компании (ЧТК) в реестре;
- Дата регистрации ЧТК в реестре;
- Адрес зарегистрированного офиса ЧТК;
- Имя директора ЧТК;
- Адрес директора ЧТК;
- Имя зарегистрированного Администратора ЧТК;
- Адрес зарегистрированного Администратора ЧТК.
Как зарегистрировать частную трастовую компанию в Гибралтаре?
Компания, желающая осуществлять деятельность как частная трастовая компания, в соответствии с новым законодательством, может подать заявление на регистрацию:
- Предоставив Регистратору либо Учредительный договор и Устав компании, либо форму заявки для регистрации частной трастовой компании, которая представлена в Приложении 2 к Закону о частных трастовых компаниях.
- Уплатив регистрационный взнос (Приложение 3);
- Предоставив Декларацию соответствия от зарегистрированного Администратора ЧТК.
Если Регистратор считает, что соблюдены все требования Закона, он регистрирует частную трастовую компанию, вводя ее названием в реестр и выдавая компании свидетельство о регистрации.
Частная трастовая компания в Гибралтаре должна ежегодно подавать заявку на продление своей регистрации, подавая Декларацию соответствия от зарегистрированного Администратора и уплачивая ежегодный взнос.
Аннулирование, отмена регистрации и восстановление
Регистратор вправе отозвать регистрацию частной трастовой компании, путем уведомления в письменной форме, если выяснится, что:
- Частная трастовая компания нарушила положения раздела 8 Закона (требования к частным трастовым компаниям);
- Частная трастовая компания не обновила свою регистрацию в течение тринадцати (13) месяцев с момента регистрации.
В случае несогласия с решением регистратора, существует возможность подать заявку на восстановление компании в реестре. Заявка должна сопровождаться:
- Аффидевитом заинтересованности заявителя в деле и заявления о фактах, на которых основывается заявка;
- Декларацией соответствия, подписанной зарегистрированным Администратором частной трастовой компании;
- Уплатой пошлины.
Частная трастовая компания может отменить свою регистрацию, предоставив регистратору:
- Письменное уведомление о своем желании отменить регистрацию в качестве частной трастовой компании, одобренное зарегистрированным Администратором;
- Свидетельство о регистрации частной трастовой компании, по получении которого регистратор удаляет запись о частной трастовой компании из реестра.
Требования к частной трастовой компании в Гибралтаре
Компания, которая была зарегистрирована в качестве частной трастовой компании, в соответствии с новым законодательством, должна:
- Обеспечить постоянное присутствие назначенного зарегистрированного Администратора;
- Обеспечить постоянное наличие у зарегистрированного Администратора действующей лицензии класса VII или VIII, а также регистрированного офиса в Гибралтаре.
Частная трастовая компания не должна осуществлять какую-либо постороннюю трастовую деятельность, помимо связанного трастового бизнеса.
Компания не имеет право использовать в названии слова «Private Trust Company» или «PTC», если она не зарегистрирована в качестве частной трастовой компании в Гибралтаре.
Наказание, предусмотренное за нарушение положений Закона о частных трастовых компаниях в Гибралтаре 2015 года, может представлять собой штраф, максимальным размером в £25000, и/или лишение свободы на срок, не превышающий шести (6) месяцев.
