Подробности трастового регулирования в Панаме

С выходом нового закона «О трастах» 412, который 9 мая 2017 года утверждён Парламентом Панамы, также изменён действующий закон № 1 от 1984 года. Другой закон № 21 от 10 мая 2017 года преобразовывает статьи Налогового Кодекса страны и устанавливает новые правила регулирования трастового бизнеса в Панаме.

Панама, как и многие оффшорные юрисдикции, находится под особым вниманием авторитетных международных организаций, контролирующих соблюдение принципов «прозрачности» и финансового регулирования. Построение новых мировых финансовых отношений основывается на современных международных стандартах с учётом потенциальных рисков уклонения от налогообложения, «отмывания денег» и противодействия финансированию терроризма.

Несмотря на то, что Панама в 2016 году оказалась в центре скандала «Панамских бумаг», который навредил имиджу государства, страна по-прежнему показывает экономические успехи и остаётся привлекательной для иностранных инвесторов. Учитывая различные инсинуации со стороны некоторых стран, относительно панамских налоговых привилегий, Панама находится в постоянном контакте с международными организациями такими, как МВФ, ОЭСР и ФАТФ. Своими реформами страна доказывает своё желание интегрироваться в мировое сообщество, чтобы «на равных» конкурировать на всех международных рынках.

Темпы роста экономики Панамы уже на протяжении многих лет показывают высокие результаты. Являясь мощным финансовым центром в Центральной Америке, имея выгодное месторасположение, климат и современную инфраструктуру, страна притягивает иностранный бизнес и инвесторов со всего мира. Главный «конёк» Панамы – это предоставление международных финансовых услуг и администрирование компаний в своей юрисдикции. Ещё один важный фактор преимущества Панамы перед другими странами – это территориальное налоговое законодательство, основанное на обложении доходов, полученных от деятельности внутри страны.

Так как иностранные инвестиции для Панамы имеют важное стратегическое значение, страна делает всё, чтобы были созданы благоприятные условия для их привлечения. Трастовое законодательство, о котором пойдёт речь, можно назвать одним из самых главных инструментов получения инвестиций. Глобализация экономики, мировая финансовая обстановка вносят новые коррективы в международные финансовые отношения, которые строятся на общепринятых стандартах.

Исполнительный Совет МВФ совсем недавно анализировал экономическое и политическое положение в Панаме. Были сделаны замечания и представлены рекомендации по усовершенствованию нормативно-правовой базы, и укреплению «прозрачности» в налоговом законодательстве. Последние изменения, направленные на урегулирование нормативно-правовой базы при использовании трастов в Панаме, являются очередными правительственными реформами с учётом международных стандартов и права.

Оффшорные
трасты и фонды

бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.

бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Главные положения в новом трастовом законодательстве Панамы

Новый закон вносит определённые изменения в регулирование трастов и уточняет принципы управления трастовой структурой с учётом потенциальных рисков. Управление банков Панамы (УБП) имеет право выдавать или отказывать в выдаче лицензий на трастовую деятельность. В том числе, УБП предоставляются более широкие полномочия по усилению надзора над трастовым бизнесом и доверителями. Также УБП будет контролировать бизнес-практику трастов и личности доверителей на основе «прозрачности» и гибкости международных стандартов. Закон устанавливает следующее:

• Для возможности ведения трастового бизнеса необходимо подать заявку в УБП на получение лицензии траста.
• Все заявки на получение трастовой лицензии в течение первых трёх дней публикуются в официальном газетном издании. Копии заявок размещаются в доступных общественности местах офисов Управления Банков.
• Отказ в предоставлении лицензии может быть опротестован в течение 15 дней, начиная с последней даты публикации уведомления об отказе.
• На рассмотрение заявок и поданной документации для получения трастовой лицензии Управлению Банков Панамы отводится 90 календарных дней. По усмотрению УБП, срок рассмотрения может быть продлён.
• Закон прописывает правила для независимых аудиторских компаний, которые будут проводить анализ бухгалтерского учёта траста, финансовые проверки и ревизии финансовых конфликтных ситуаций данных субъектов.

Штрафные санкции

На физических и юридических лиц, которые осуществляют фидуциарные услуги в Панаме без наличия государственной лицензии, налагается штраф в размере 1 млн. долларов.

За нарушение обязанностей, правил ведения бизнеса, прописанных в законе и игнорирование запретов, на траст может быть наложен штраф в сумме 300 000 USD.

Штраф в размере до 200 000 USD может быть наложен на траст в случае отказа предоставления Управлению Банков финансовых отчётов или любой другой информации об учредителях траста или его деятельности. Также такой штраф может быть наложен за нарушение правил конфиденциальности траста.

За нарушения статей трастового законодательства, относительно которых не предусмотрены конкретные санкции, Управление Банков Панамы будет принимать решения на своё усмотрение. Таким образом, за нарушение траст может в качестве наказания получить как предупреждение, так и в худшем случае быть оштрафованным на сумму до 100 000 USD.

Случаи, когда трастовая лицензия может быть аннулирована

1. Если в течение года после получения лицензии траст не проводит никакой деятельности или в том случае, когда проверяющий инспектор не даёт разрешение на продление лицензии, имея на то, конкретные факты доказательств нарушений.
2. Прекращение фидуциарной деятельности траста в течение одного года.
3. Трастовая компания в результате нарушений лишена права на проведение операций.
4. Роспуск компании по причине смерти учредителя траста.
5. В целях контроля для принудительной ликвидации траста.
6. По причине регулярных нарушений трастом соблюдений нормативно-правовых актов, игнорирование запретов, различных положений или ограничений.
7. Отсутствие фиксированных регулярных платежей, аудиторских проверок или оплаченных штрафов, наложенных УБП.
8. Вследствие вынесения решения УБП, по поводу несоответствия специализации, отсутствия профессионализма, технической, финансовой базы, а также административных и оперативных возможностей для ведения данного бизнеса.
9. Серьёзные нарушения положений законов, направленных на борьбу с «отмыванием денег», финансированием терроризма и распространением оружия массового поражения, а также другие аналогичные преступления.

Виды деятельности, которые может осуществлять панамский траст

• Создание и управление целевыми фондами на основе трастового закона
• Управление банковскими текущими и депозитными счетами
• Предоставление услуг по финансовым консультациям
• Выступление траста на Собраниях Акционеров в качестве лица, имеющего решающее право голоса, а также представление компании как держателя облигаций или ценных бумаг
• Участие или посредничество в создании структуры корпоративного управления траста или фонда
• Осуществление функций «хранителя»: акций, ценных бумаг и документов
• Ведение любой другой деятельности, связанной с доверительным управлением активами, разрешённой Управлением Банков Панамы или индивидуальной лицензией.

Регуляторные и налоговые вопросы

• Попечителями могут быть только те физические или юридические лица, которые имеют Государственную Лицензию на траст.
• Попечитель не может требовать запуска процесса банкротства
• Ежегодный государственный фиксированный платёж трастовой компании (юридическое лицо) должен составлять 15 000 USD. Помимо этого взимается 10 USD (переменная сумма) за каждый 1 (один) млн. USD, находящийся в доверительном управлении активов траста. В случае если доверительные объёмы трастовых активов превышают размер 100 тыс. млн. долларов, тогда максимальный переменный платёж составляет 30 000 USD.
• Обязательный ежегодный платёж для физических лиц, ведущих трастовую деятельность, составляет 5 000 USD.
• Доли уставного капитала трастовой компании должны быть зарегистрированы за конкретными лицами. Минимальная сумма уставного капитала траста не может быть менее 150 000 USD и должна быть оплачена.
• Все трастовые компании обязаны обеспечить гарантийный взнос в размере 250 000 USD Управлению Банков Панамы. Сумма со временем может корректироваться УБП, она может быть внесена также наличными, в качестве финансовых инструментов, страховым полисом, чеком местных банков, предоставлением банковской гарантии или гарантией обеспеченной правительством Панамы.
• Каждый траст, который находится у попечителя в доверительном управлении, должен иметь свой регистрационный номер учёта.
• Структура трастов и внутренняя политика должна быть разработана в соответствии с законом о противодействии «отмывания денег», и по принципу «Знай своего клиента».
• Налоговые платежи по процентным ставкам на недвижимость, находящейся в собственности трастов, должны соответствовать нормам гарантирования возврата займа. Нужно иметь в виду, что при явно заниженных платежах в подобных случаях, закон предусматривает повышенный размер налога, в случае выявления фактов обмана.
• Передача имущества в трастовое управление, согласно любому трастовому договору, полностью освобождается от уплаты налога. В то же время трансферты, направленные в пользу бенефициаров или третьих лиц, за исключением учредителя траста, доверителя и попечителя, будут облагаться налогом, в соответствии с налоговым законодательством страны.
• Трасты, созданные до того, как новый закон вступил в силу, могут работать в соответствии с правилами, действующими на момент их регистрации. С учётом требований нового закона, трастовые компании должны в письменном виде предоставить данные на лиц, зарегистрированных в качестве учредителя траста и доверителя.
• Попечители, которые не имеют государственной лицензии, обязаны её получить в течение 6 (шести) месяцев после вступления нового закона в силу.
• Согласно требованиям Управления Банков Панамы, все трасты, документация которых составлена на иностранном языке, должна сопровождаться экземплярами, переведенными на испанский язык.

Финансовая отчётность

Финансовая отчётность трастовых компаний должна соответствовать бухгалтерским правилам, установленным УБП. В случае обращения траста к услугам независимых внешних аудиторов, отчётность должна соответствовать международным стандартам. В то же время траст берёт всю ответственность на себя за результаты аудита. Отчёт должен раскрывать истинное финансовое положение компании и отражать все денежные потоки попечителя.

1. Текущая финансовая отчётность траста (без необходимости аудиторской проверки) должна предоставляться в УПБ в конце каждого квартала. Срок подачи в течение месяца.
2. Годовой финансовый отчёт предоставляется в УПБ после проведения аудиторской проверки. Подаётся отчёт по окончании финансового года, срок подачи в течение трёх месяцев.
3. Каждый фидеикомисс трастовой компании, который находится в доверительном управлении, должен иметь отдельный банковский счёт. Поэтому бухгалтерский отчёт должен проводиться по каждому отдельному случаю. Информация об активах, финансовых обязательствах, задолженностях, доходах и расходах должна сопровождаться соответствующими платёжными и другими документами. Управление банков может запросить информацию о личности доверителя и о его проводимых операциях.

Если траст распущен, аннулировал лицензию или заменяет попечителя, тогда финансовая отчётность о деятельности траста должна быть подана в Управление Банков в течение 15 рабочих дней после роспуска.

Новый панамский закон о трастах максимально включает в себя требования международных организаций по соблюдению международных норм. Если Вас интересует вопрос создания траста в Панаме, открытия банковского счёта или компании, пишите нам по адресу: info@offshore-pro.info. Мы всегда готовы помочь Вам, и предоставим консультации по регистрации юридической структуры и ведению бизнеса за границей.