Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Частные фонды и трасты для международного налогового планирования

Защита активов является отдельной большой функцией международного налогового планирования. Для её выполнения используют такие инструменты, как частные фонды и трасты. Важно понимать разницу между ними, какой инструмент больше подойдет для конкретного имущества, в какой юрисдикции лучше учредить их. Этому и посвящена наша статья.

Трасты и Фонды - картинка

Защиту активов, с точки зрения конфиденциальности и сохранения доступа к управлению, в некоторой части решает использование услуг номинального сервиса. В данном случае выдается доверенность на ведение деятельности фирмы. Однако она не предоставляет гарантированный контроль и не позволяет осуществить наследование частного имущества. Именно поэтому для наследования и защиты активов используют такие инструменты, как частные фонды и трасты.

Что такое траст?

Концепция существовала в юрисдикциях общего права еще с XII века. Термин используется для описания отношений, которые существуют, когда лицо (доверительный управляющий) владеет активами от имени другого лица или группы людей (бенефициаров).

Траст — это юридическое соглашение, в соответствии с которым одно лицо «учредитель» поручает активы другому лицу или организации «доверительному управляющему» для управления в интересах других «бенефициаров». 

Таким образом, траст — это не отдельное юридическое лицо, а отношения. Он создается, когда лицо (учредитель) передает активы (трастовый фонд) доверительному управляющему или попечителям, которые будут владеть этими активами и сохранять или при необходимости увеличивать их стоимость до тех пор, пока весь или часть трастового фонда не будет распределена между одним или всеми выбранными бенефициарами.

В то время как юридическое право собственности на активы принадлежит доверительным управляющим, бенефициары имеют бенефициарное право. Таким образом, попечители владеют активами от имени бенефициаров.

Хотя это и не является строго необходимым, любой траст регулируется официальным письменным трастовым актом, определяющим административные и распорядительные полномочия попечителей, условия которого согласовываются с учредителем или его советником.

Существуют различные типы трастов — например, учредитель может пожелать, чтобы попечители выплачивали доход одному человеку в течение жизни, или пожелать предоставить доверительным управляющим право принимать решения о выплате дохода и капитала.

Трасты составляли основу планирования преемственности для семей в течение многих лет, позволяя доверителям управлять состоянием после жизни учредителя и, таким образом, гарантировать, что о его семье продолжат заботиться еще долгое время после его смерти.

Таким образом, такая структура отсрочивает то время, когда дети получают право на семейное богатство. Он предотвращает передачу значительного состояния детям или даже взрослым, прежде чем они станут достаточно ответственными, чтобы разумно распорядиться деньгами.

Отделение активов от личного имущества физического лица также обеспечивает преимущества, с точки зрения защиты от личных долгов и других угроз, а в некоторых случаях может обеспечить снижение налогов в зависимости от законов юрисдикции резидентства учредителя.

Для большинства состоятельных лиц концепция траста становится все более привлекательной по следующим причинам: защита активов, правопреемство и имущественное планирование.

Что такое частный (семейный) фонд?

Частный фонд является относительно новой концепцией для юрисдикций общего права, которые традиционно использовали трасты для владения активами и планирования преемственности. Однако частные фонды также использовались для этой же цели в юрисдикциях гражданского права со времен Средневековья.

Частный фонд — это зарегистрированное юридическое лицо, некоммерческая организация, которая используется для хранения активов и имеет ряд применений при структурировании состояния и планировании преемственности.

Поскольку у частного фонда нет акционеров, то и нет требования иметь бенефициаров.

Частные фонды особенно полезны там, где рассматривались бы благотворительные, целевые трасты или корпорации. Они в равной степени могут использоваться как для благотворительных, так и для не благотворительных целей, таких как планирование преемственности для богатых семей с целью продажи активов, которыми частный фонд может владеть в интересах бенефициаров.

Частные фонды могут владеть всеми типами активов, и нет никаких ограничений на то, что может ему принадлежать, кроме, например, недвижимого имущества, расположенного на острове Джерси.

sign
Оффшорные
трасты и фонды

бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.

бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

В чём разница между частным фондом и трастом?

Теперь мы исследуем основные различия между двумя инструментами международного налогового планирования.

И трасты, и частные фонды используются для одной и той же цели, которая заключается в хранении активов от имени состоятельных лиц (high net, ultra high net). Однако они во многом различаются.

Исторически траст появился в юрисдикциях общего права, где «право собственности» можно разделить на «общее право» и «право справедливости».

Такое разделение позволяет активам на законных основаниях принадлежать кому-то, например, доверительному управляющему, от имени других бенефициаров, имеющих полномочия законного владельца на основе права справедливости. Это помогает заставить доверительного управляющего соблюдать инструмент доверительного управления.

В странах гражданского права такого разделения нет, поскольку понятие собственности является абсолютным.

Это критическое различие затрудняет понимание концепции траста. Вместо этого разработали концепцию частного фонда — самоуправляемого юридического лица, владеющего активами в интересах кого-то или для определенной цели.

Еще одно отличие состоит в том, что частный фонд является зарегистрированным юридическим лицом. Семейные фонды регулируются законами государства своей регистрации.

Траст не является юридическим лицом. Это трехсторонние отношения, возникающие, когда учредитель передает свои активы доверительному управляющему в пользу бенефициаров на основании документа, который устанавливает условия траста. Трасты регулируются законодательством, учредителем. 

Наконец, уровень полномочий, предоставляемых лицом, создающим структуру, может различаться:

  • В трасте права и полномочия могут быть сохранены за учредителем, но существует риск того, что траст будет признан недействительным (фиктивным).
  • Учредитель частного фонда может сохранять более широкие полномочия и иметь прямые или косвенные права на управление.

Трасты и частные фонды используются для аналогичных целей, но различаются по своей структуре. Они обладают как преимуществами, так и недостатками, которые нужно учитывать.

Следующая информация разъясняет основные различия между частными фондами и трастами, учрежденными в соответствии с законодательством популярных оффшорных и низконалоговых юрисдикций:

Услуги по обслуживанию и регистрации трастов от экспертов

Правовая структура

Частный фонд:

  • Это отдельное юридическое лицо (аналогично компании).
  • Он может заключать контракты и держать активы от своего имени.
  • Может подать в суд от своего имени.
  • Он владеет юридическим и бенефициарным правом собственности на активы.

Траст:

  • Это не отдельное юридическое лицо.
  • Юридические права и обязанности принадлежат попечителям, поэтому доверительный управляющий заключает договор на свое имя от имени траста.
  • Юридически владение трастовым фондом находится за доверительным управляющим, а бенефициарное право собственности — за бенефициаром.
  • Попечители подают в суд от своего имени, в отличие от действий, предпринимаемых трастом или против него.

Капитал

Частный фонд:

  • Может быть создан без начальных средств. 
  • Учредителю не нужно вносить аванс в капитал, который создается при регистрации. Хотя обычно вносят минимальный вклад в сумме 10 000 долларов США.

Траст:

  • Учредитель должен передать определенные начальные активы попечителям, чтобы сформировать траст. 

Где лучше регистрировать трасты и семейные фонды?

Трасты признаются в юрисдикциях общего права, государствах со смешанной правовой системой, или странах гражданского права, в которых они были признаны благодаря подписанным международным договором. К ним относятся такие государства, как: 

  • Великобритания; 
  • Канада; 
  • Соединенные Штаты Америки;
  • Люксембург;
  • Швейцария;
  • Нидерланды;
  • Гонконг;
  • Кипр;
  • Сингапур.

Регистрация траста будет более привлекательной в низконалоговой юрисдикции или оффшоре. Поэтому предлагаем выбирать среди таких офшорных юрисдикций:

  • Белиз;
  • Британские Виргинские Острова;
  • Гибралтар;
  • Каймановы острова;
  • Бермуды;
  • Багамы
  • Остров Мэн;
  • Остров Гернси;
  • Остров Джерси.

Для защиты от взыскания по долгам бывшего собственника Каймановы острова, Бермуды, Багамы и остров Мэн ввели закон, согласно которому к трастам решения иностранных судов системы гражданского права по вопросам «обязательного наследования» не приводятся в исполнение.

Услуги по регистрации фондов от экспертов

Зарегистрировать частный фонд предлагается в следующих странах:

  • Панама;
  • Сейшельские острова;
  • Белиз;
  • Нидерландские Антильские острова; 
  • Лихтенштейн;
  • Австрия;
  • Люксембург.

Краткая характеристика частных фондов и трастов в различных юрисдикциях представлена в таблице ниже.

СтранаФонд или ТрастОрганизационно-правовая форма Раскрытие информации о бенефициарах Наличие местного директора Налог на прибыль Обязательная подача финансовой отчётности 
АвстрияЧастный ФондPrivatstiftungнетданетнет
ВенгрияТрастTrustнетнетдо 11%нет
КипрТрастTrustнетданетнет
ЛюксембургЧастный ФондFondation patrimonialeдада26%да
ЛихтенштейнЧастный ФондStiftungнетданетнет
НидерландыФондSTAK (Stichting Administratiekantoor)нетнетнетнет
ЧехияТрастSvěřenský fondнетнет19%да

Больше статей по теме представлено в разделе частных фондов и трастов на нашем портале.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.