Оффшорный траст — это структура, которая не только эффективна для защиты активов, но и подозрительная для властей за счет возможного использования резидентами для уклонения от уплаты налогов. Сегодня траст (в том числе оффшорный) — популярный вариант доверительных отношений, который широко используется как прямо по назначению, так и для различных налоговых махинаций.
- Налоги на трасты в Великобритании сегодня – правила и Закон 2023
- Налоги на накопительные или дискреционные трасты
- Налог на прирост капитала траста
- Голые трасты
- Трасты-нерезиденты
- Как декларировать доход траста из источника в Великобритании
- Налог на прирост капитала оффшорных трастов в Британии
- Траст для защиты активов и наследства – резюме
Правительство Великобритании, которое ведет активную борьбу с уклонением от уплаты налогов, в сентябре 2017 года опубликовало законопроект, направленный на борьбу с уклонением от уплаты налогов через оффшорные трасты. Но это было только стартом борьбы с финансовыми и налоговыми махинациями. Сегодня (2023 год), британское правительство установило для владельцев трастов обязательства по раскрытию информации о бенефициарах, регистрации в TRS, а также ввело ряд обязательных налоговых платежей и штрафных санкций.
Старые и новые поправки коснутся, прежде всего, учредителей и бенефициаров оффшорных трастов. Новые положения должны обеспечить налогообложение прибыли от траста и минимизировать использование доверительных отношений для уклонения от налогов.
Чтобы открыть оффшорный траст для защиты капитала, настройки наследства, в благотворительных и иных целях, обратитесь за дальнейшей консультацией к нашим специалистам по контактам: info@offshore-pro.info.
трасты и фонды
бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.
бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.
Налоги на трасты в Великобритании сегодня – правила и Закон 2023
Какие налоги и когда платят трасты, доверительные управляющие, учредители трастовой структуры и бенефициары в Британии сегодня? Трасты остаются ценным инструментом структурирования и могут использоваться для ряда целей, включая планирование наследства, управление международным бизнесом, снижение налогов и защиту активов.
Подоходный налог в британских трастах взимается в зависимости от типа траста, расположения имущества и статуса учредителя (домициль, нон-домициль). Однако, есть и другие вариации для защиты активов, в том числе в оффшоре. Но, чтобы правильно настроить трастовую структуру и обезопасить свои деньги от санкций или налоговой нагрузки, советуем не принимать поспешных решений и предварительно проконсультироваться с нашими опытными экспертами.
Мы подскажем:
Где лучше открыть траст для защиты активов
Какие трасты помогут настроить наследство
Какой счет лучше открыть трасту и когда это необходимо
Почему Невис и оффшорная компания – лучшая схема по защите капитала
Налоги на накопительные или дискреционные трасты
Ответственность за уплату налога на доход, поступающий на счет или в пользу накопительного / дискреционного траста, открытого в Великобритании, несет доверительный управляющий.
Первые 1000 фунтов стерлингов (GBP) облагаются налогом по стандартной ставке, если учрежден один траст. В случае формирования нескольких трастовых структур, минимальный диапазон прибыли для применения стандартной налоговой ставки делится соразмерно количеству трастов.
Подоходный налог на трасты в Британии на доход до 1000 GBP:
- Дивиденды – 8,75% (7,5% с 6 апреля 2023 года).
- Прочие доходы – 20%.
Налог на прибыль траста более 1000 GBP:
- Дивиденды – 39,35% (38,1% с 6 апреля 2023 года).
- Прочие доходы – 45%.
Справка: налог на трасты владения уплачиваются по аналогичным ставкам. Если прибыль поступила на счет бенефициара напрямую, то платить налоги должны они, а не доверенные лица.
Налог на прирост капитала траста
Трасты-резиденты Великобритании облагаются налогом на прирост капитала, который возникает в случае увеличения стоимости активов их продажи или отчуждения. Накопительные и дискреционные трасты платят налог по ставке:
- 20% – по общим правилам;
- 28% – прирост капитала в отношении жилой недвижимости.
Освобожденная от налога сумма составляет не более 50% от индивидуального пособия (6150 фунтов стерлингов, 6000 в 2023 году и 3000 фунтов стерлингов с 6 апреля 2024 года).
Голые трасты
Налоги на голые (простые) трасты в Великобритании – обязанность бенефициара-резидента. О прибыли от такой структуры, налоговый резидент Британии обязан сообщить HMRC в налоговой декларации самооценки.
Предлагаем ознакомиться с актуальными предложениями по трастам и их регистрации за рубежом для настройки бизнеса, инвестиций, брокерской деятельности и защиты активов.
Трасты-нерезиденты
Налоговые правила для трастов-нерезидентов в Британии достаточно сложные. Каждый траст рассматривается с точки зрения налогообложения отдельно в зависимости от типа трастовой структуры, статуса проживания (резидентства и домициль) бенефициаров и учредителя.
Чтобы разобраться в этом вопросе более детально, следует учитывать все нюансы и обязательно предварительно проконсультироваться с опытными специалистами, налоговым экспертами и юридическими аналитиками.
Справка: к трастам-нерезидентам Великобритании относятся трасты, в которых доверенные лица не являются резидентами Великобритании для целей налогообложения. Также специальные налоговые правила распространяются на родительские трасты и трасты для уязвимых людей.
По общим правилам следует знать, что доверенное лицо траста-нерезидента Великобритании платит налоги в британскую казну только в том случае, если доход поступает из источников в Великобритании. На зарубежные активы и прибыль, сформированную за пределами британской юрисдикции, налоги не начисляются и платятся в другом государстве (если применяется).
Налоговые ставки на оффшорные трасты указаны выше и совпадают по минимальной сумме дохода, который облагается по стандартной ставке.
Чтобы понимать, что такое британский нон-домициль и как это поможет не платить налоги в Англии, предлагаем изучить наш материал по данной теме.
Как декларировать доход траста из источника в Великобритании
Для того чтобы уведомить налоговую службу Великобритании о доходе, полученном оффшорным трастом-нерезидентом из источника в Британии, надо заполнить форму SA900 и/или SA906.
Если вы учредитель траста-нерезидента, то налог с дохода надо платить, как если бы это был ваш собственный доход. Такие налоговые обязательства возникают у учредителей, которые:
- передают активы в траст в доверительное управление;
- учредитель, его супруг/супруга или гражданский партнер могут воспользоваться доходом или капиталом траста-нерезидента.
Справка: доход траста не признается налогооблагаемым для учредителя, если он или его супруга/супруг не могут извлечь из него выгоду.
Подоходный налог на прибыль оффшорного траста-нерезидента в Великобритании также уплачивает его создатель (учредитель), если бенефициарами являются дети или траст осуществляет выплаты в пользу несовершеннолетних детей. Если доверенное лицо (попечитель) является нерезидентом Британии, то можно получить освобождение от налога на доход, начисляемый на выплаты в пользу детей.
Налог на прирост капитала оффшорных трастов в Британии
Налог на прирост капитала начисляется на увеличение стоимости активов, таких как акции, земля или здания. Обязанность по уплате налогов возникает у траста-нерезидента, если активы подорожали в цене с момента передачи в траст, были проданы, подарены или отчуждены.
Доверенные лица трастов-нерезидентов обычно не платят налог на прирост капитала в Великобритании, а обязательства возлагаются на учредителей или бенефициаров, которые получают прибыль от таких сделок.
Справка: доверенные лица трастов-нерезидентов должны будут уплачивать налог на наследство только за активы, расположенные за пределами Великобритании при условии, что учредитель проживал (или считался проживающим) в Великобритании на момент передачи активов в доверительное управление.
Траст для защиты активов и наследства – резюме
Великобритания – страна, где в 2023 году правительство внимательно следит за налоговыми платежами своих резидентов и аналогично IRS (США) стремится обложить налогами все типы доходов своих граждан. Но, всегда есть законные способы снизить нагрузку по платежам без нарушения правил, что также доступно при переводе активов в траст под доверительным управлением оффшорной компании.
Контакты для связи с нашими специалистами вы найдете на страницах нашего портала! Получите профессиональную помощь по вопросам регистрации трастов и налоговой оптимизации!
