Трасты – одна из старейших форм юридических инструментов. Они используются еще со времен Крестовых походов, как способ контролировать и защищать свое имущество. Существуют разные виды трастов, у каждого из которых – свои преимущества и недостатки.
Уникального решения для всех и каждого не существует, а чтобы выбрать нужный траст для защиты активов и решения иных задач, потребуется изучить данный вопрос на законодательном уровне и обязательно проконсультироваться с опытными специалистами. В данном вопросе важно предусмотреть каждую деталь, а также учитывать новые Законы по раскрытию информации бенефициаров и нормы по уровню конфиденциальности.
Получите комплекс услуг от экспертов международного портала и откройте траст для защиты активов, управления бизнесом, настройки наследства или для решения других задач, обратившись по контактам, указанным на сайте.
трасты и фонды
бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.
бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.
Трасты – типы и назначение
Траст – это формальная передача активов, которыми могут быть недвижимость, акции, наличные и тому подобное, от учредителя (Settlor) – в пользу так называемого «искусственного юридического лица», которое контролируется небольшой группой доверенных людей (обычно 2-4), которые называются Трасти. Трасти получают инструкции по поводу того, как распоряжаться активами в пользу Бенефициаров, то есть тех лиц, которые получают прибыль от деятельности траста и от активов, которые находятся в его владении.
Правила, по которым действует Траст, прописаны в Договоре доверительного управления, в котором содержится информация о том, кто распоряжается активами, кто получает прибыль, а также другие правила.
Среди популярных трастов в прародителе таких структур (Великобритания) можно выделить три типа – Траст с широкими правами усмотрения (Discretionary Trust) и Траст с правом на доход от собственности (Interest in Possession), Голый (простой) траст (Bare Trust). Однако 4 самых популярных типа трастов в мире нельзя отнести к тем же, которые преобладают в Британии ввиду разных законодательных норм и целей создания таких структур.
Чтобы защитить активы и достичь поставленной цели, советуем начать с консультации наших экспертов и обязательно изучить советы по выбору страны для регистрации траста.
Голый (простой) траст
Данный вид траста подразумевает, что бенефициар или бенефициары имеют немедленный и абсолютный доступ как к основному капиталу, так и к доходам траста. Обычно этот вид траста используется для передачи активов несовершеннолетним детям. Голые трасты имеют непосредственное и абсолютное право на капитал и доходы, и должны платить налог на доходы, которые приносит траст, а возможно, также налог на прирост капитала и налог на наследство.
Основатель траста может быть уверен, что активы, такие как деньги, земля или строения (собственность траста) перейдут к тем бенефициарам, которых они назначили. После того, как траст основан, изменения в состав бенефициаров вносить нельзя, что аналогично безотзывным трастам, дающим максимальный уровень защиты капитала.
Активы формально находятся в собственности трасти, который управляют ими и принимают решения, согласованные с тем полномочиями, которыми их наделил учредитель. Тем не менее, у трасти нет возможности самостоятельно решать, передать ли бенефициарам капитал или доход.
Дискреционный траст
Дискреционный траст, или траст с широкими правами усмотрения дает трасти свободу решать, как использовать доход траста, а иногда и капитал. Например, трасти накапливают доход и принимают решение:
- сколько дохода или капитала выплачивать;
- кто из бенефициаров будет получать платежи;
- как часто выполняются такие выплаты;
- какие условия, если таковые имеются, накладываются на получателей.
Дискреционные трасты иногда могут откладывать капитал для будущих надобностей, которые еще неизвестны, или для бенефициаров, которые еще не способны сами распоряжаться деньгами.
Однако, нельзя забывать, что если учредитель добавлен также в число бенефициаров, то активы траста останутся частью имущества учредителя и будут облагаться налогом на наследство. К тому же, учредитель траста будет облагаться налогом на доход, полученный от деятельности траста, но не на прирост капитала, инициатором которого были трасти.
Где открыть траст для защиты активов и построения бизнеса за рубежом? Изучите наши готовые предложения и получите комплексную помощь от профессионалов!
Накопительные трасты (Accumulation Trusts)
В накопительном трасте, трасти накапливают доход внутри траста, то есть увеличивают капитал, и часто делают это до тех пор, пока бенефициар не получает юридическое право распоряжаться активами или доходами траста. Трасти могут также выплачивать доходы, по своему усмотрению.
Траст с учредителем-бенефициаром (Settlor-interested trust)
Траст, у которого учредитель является также бенефициаром, не является сам по себе видом траста, он может быть разновидностью одного из следующих трастов:
- Трасты с правом на доход от собственности – когда учредитель, его/ее супруг(а) или гражданский партнер могут иметь право на распоряжение доходами;
- Накопительные трасты – где трасти могут удерживать или добавлять доходы в капитал от имени учредителя, его/ее супруги(-а) или гражданского партнера;
- Дискреционные трасты – где трасти могут делать выплаты в пользу учредителя, его/ее супруги(-а) или гражданского партнера.
Если Вы основали траст, который может приносить прибыль Вам или Вашей(-ему) супруге(-у), это значит, что Вам нужно будет заплатить подоходный налог на все доходы, полученные трастом, даже если они не были выплачены.
Трасты также могут частично представлять интересы учредителя. Например, трасти могут держать отдельные фонды в рамках траста, к которым не будет доступа у учредителя. В данном случае, учредитель платит налог только на доход от «своей» части фондов.
Родительские трасты для несовершеннолетних детей
Некоторые трасты создаются, чтобы передать средства несовершеннолетним детям лица, которое передает активы трасту, то есть учреждает траст. Родительский траст (Parental Trust) для несовершеннолетних – это траст, в котором бенефициаром является несовершеннолетний ребенок (неженатый/не замужем и не состоящий (-ая) в гражданском браке) учредителя траста.
Подобные трасты не являются отдельным видом траста, но могут соответствовать одному из следующих типов:
- Голый (простой) траст – когда ребенок имеет право полностью распоряжаться доходами и капиталом;
- Траст с правом на доход от собственности – когда ребенок может иметь право распоряжаться доходами после всех расходов;
- Накопительный траст – когда трасти могут увеличивать капитал от имени ребенка;
- Дискреционный траст – когда трасти могут по своему усмотрению делать выплаты в пользу ребенка.
Как создать оффшорный траст или фонд, узнайте у экспертов нашего портала, которые предоставят бесплатную консультацию по данной теме и окажут впоследствии комплекс услуг по регистрации бизнеса, защите капитала и банковскому обслуживанию.
Трасты для «уязвимых» бенефициаров
Существуют трасты, которые создаются для людей с ограниченными физическими возможностями и для детей, что позволяет получить специальный налоговый режим и платить меньше налогов. Эти трасты известны как трасты для «уязвимых бенефициаров».
«Уязвимые бенефициары» — это:
- Человек с ограничениями в умственном или физическом развитии;
- Ребенок младше 18 лет, несовершеннолетний, потерявший родителей в результате их смерти.
Если траст учреждается для «уязвимого» бенефициара, трасти могут претендовать на особые условия по оплате налога на прибыль и на прирост капитала, если этот траст соответствует необходимым условиям. Траст не будет признан соответствующим, если человек, который учредил траст, может извлечь выгоду из его доходов.
Активы, находящиеся в собственности трастов для людей с ограниченными возможностями, такие как деньги, земля или здания, могут быть использованы только на пользу человека с ограниченными возможностями. Ни одна часть доходов не может быть использована в интересах кого-либо еще.
Трасты для несовершеннолетнего ребенка обычно основывают:
- по воле умерших родителей — активы и доходы должны быть использованы только в пользу данного несовершеннолетнего, и, когда он достигает возраста 18 лет, ему должны быть переданы все активы траста;
- в Англии и Уэльсе могут также применяться специальные правила наследования, которые действуют, если кто-то умирает, не делая завещание – «правила отсутствия завещания».
Если у траста есть другие бенефициары, которые не являются «уязвимыми», то та часть активов и доходов, которая предназначена для «уязвимого» бенефициара должна быть точно определена, отделена и использована только в пользу данного бенефициара. Специальный налоговый режим применяется только к этой части активов и доходов.
Смешанные трасты
Смешанные трасты совмещают элементы, характерные для разных видов трастов. Например, бенефициар может иметь право на доходы от половины трастового фонда, а остальная часть может быть дискреционным трастом. В таком случае, разные части смешанного траста облагаются налогами в соответствии с правилами для каждого типа траста.
Каковы 4 типа трастов для защиты активов
Основная задача трастовой структуры – это в том числе защита активов. Однако, если вышеизложенные виды трастов могут быть настроены для отдельных задач и не гарантируют конфиденциальности бенефициара, то есть 4 типа трастов, которые чаще всего используются для капитальной (полной или частичной) защиты имущества.
Комбинация из оффшорного траста и LLC на Невисе — оптимальная защита активов, с регистрацией которой помогут наши эксперты.
Отзывной траст
Отзывные трасты для защиты активов – могут быть созданы по любому из вышеизложенных сценариев, но остаются под контролем собственника активов. Отзывной траст может быть закрыт или изменен самом его создателем, имя которого и связь с переданным в доверенное управление имуществом, могут свободно установить кредиторы судебные и контролирующие органы.
Такой траст подходит для настройки завещания, управления бизнесом или оптимизации налогов, но не гарантирует 100% конфиденциальности при взыскании долгов с владельца или от санкционных ограничений.
Безотзывной траст – лучший траст для защиты активов
В случае формирования безотзывного траста, все активы полностью переходят в управление трасти и не могут быть запрошены передающим права лицом. По документам и на юридическом уровне, владельцем имущества, финансов и иных ценностей становится траст, в котором и происходит дальнейшее распределение доходов на усмотрение управляющего.
Безотзывные трасты являются оптимальным решением для иностранных состоятельных лиц, которые хотят защитить свой капитал от санкций, кредиторов, иностранных судов, родственников и рисков, связанных с банкротством. Так как все активы переходят в собственность траста, то и изымать нечего. Однако по факту существует негласное правило, что трасти распределяет доход и сами активы по рекомендациям владельца, который излагает их в своем неофициальном письме.
Внутренний траст
Создается внутри страны по месту расположения активов, проживания собственника и местонахождения его недвижимости. Такие трасты регулируются внутренними законы государства по месту инкорпорации и также подвластны судебным решениям.
Это говорит о том, что внутренний (местный) траст подходит для оптимизации налогов, передачи наследства через траст и распределения доходов между бенефициарами по заданному сценарию, но не поможет на 100% при защите активов от кредиторов и судебных решений. Даже, если он будет безотзывным, местные власти и правовые органы могут установить связь между бенефициаром, собственником и трастовым активами.
Оффшорный траст
Если вас интересует, какой тип траста самый лучший, то можем с уверенностью ответить – оффшорный безотзывной. Такая структура формируется в иностранном государстве (оффшорной зоне), и при правильной настройке, гарантирует максимальный уровень защиты активов, переданных в доверительное управление.
В оффшорном трасте можно не только сохранить наследство, финансы или иные ценности, но также выгодно настроить бизнеса, получать доход от инвестиций и при этом оставаться инкогнито или условно закрытым от проверяющих структур.
Самые лучшие страны, где чаще всего открывают трасты иностранные состоятельные лица – Невис, острова Кука, Белиз. Преимущества данных юрисдикций – непринятие иностранных судебных решений и сложности с обращением в местные суды.
Например, траст в Невисе остается лучшим вариантом для защиты активов от посягательства из вне. Чтобы подать иск в суд, иностранный заявитель должен оплатить 100 000 долларов США сбора, что совершенно не дает гарантии на выигрыш дела.
Какие налоги платят трасты?
Независимо от страны формирования траста и цели, важно учитывать и налоговые последствия создания таких структур для защиты активов. Ошибочно считать, что трасты вообще не облагаются налогами. Это убеждение является верным, если речь идет о переданном в доверительное управление имуществе (деньги, недвижимость, иные активы), которые становятся собственностью траста.
Но даже здесь нет 100% гарантии, что налоговые обязательства не возникнут. В любом случае, каждый траст (внутренний, иностранный, оффшорный, дикредидиционынй, безотзывной и т.д.) следует рассматривать индивидуально с учетом страны его регистрации, целей и действующих законодательных норм.
В англосаксонских юрисдикциях (США, Великобритания и т.д.) налоговые последствия создания траста хорошо определены и подробно описаны налоговым законодательством. По общим правилам, налоговые ставки начисляются на доход траста по принципу, изложенному далее по тексту.
Кроме налоговых обязательств следует учитывать стоимость создания трастовой структуры, которая может быть несоразмерна капиталу, который планируется защитить. Возможно, вам поможет не траст, а диверсификации активов, открытие запасного счета за рубежом или регистрация оффшорной компании.
Подоходный налог для разных типов траста
- Голый (простой) траст. Трасти могут получать доход от инвестиций, таких как банковские проценты, доходы в виде дивидендов от акций и облигаций или доход от аренды земли или зданий и т.д. Бенефициар несет ответственность за выплату подоходного налога с доходов, полученных трастом, однако налог от имени бенефициара могут выплатить и трасти.
- Дискреционный или накопительный трасты. Трасти несут ответственность за декларирование и уплату налога на прибыль с доходов, полученных трастом, и каждый год должны заполнять форму налоговой декларации. Для двух этих видов трастов доход облагается налогом по специальным ставкам, особые правила применяются к трастам с «уязвимыми» бенефициарами.
- В трасте с учредителем-бенефициаром, ответственность за выплату подоходного налога с доходов, полученных трасти, несет учредитель, даже если этот доход не был выплачен учредителю. Тем не менее, трасти обязаны платить налог, так как они получают доход, по ставке, которая зависит от основного типа траста.
- Родительские трасты для несовершеннолетних. Доход ребенка от траста в плане налогообложения считается доходом учредителя. Это правило применяется только к трастам, где ребенок получает прибыль от траста, а учредитель и супруг или гражданский партнер – нет. Если учредитель (а также супруг или гражданский партнер) также получают выгоду от траста, то будут применяться правила как для траста с учредителем-бенефициаром. Ставка подоходного налога в этом случае будет зависеть от того, какой это тип траста.
- Смешанные трасты (сложные). В этом случае, к каждой части траста применяются соответствующие правила налогообложения. Это относится к налоговым обязательствам как трасти, так и бенефициаров.
Прежде чем открыть траст для оптимизации налогов и защиты капитала, изучите более подробные материалы о том, как лучше создать трастовую структуру и где это сделать выгоднее.
Налог на прирост капитала для разных типов траста
Налог на прирост капитала (НПК) — это налог на прирост стоимости активов, таких как акции, земля или здания и т.д. Трасту, возможно, придется платить НПК, если эти активы будут проданы, отданы или обменены, если они выросли в цене с того момента, когда были переданы в распоряжение траста. Траст облагается налогом, только если активы выросли в цене выше определенного уровня, «годовой освобождаемой суммы».
В Британии активы голого траста рассматриваются для целей налогообложения так же, как если бы бенефициар непосредственно владел активами траста от своего имени, и в таком случае любая прибыль должна быть задекларирована. Ответственность за выплату НПК в других видах трастов обычно несут трасти.
Налог на наследство
Ответственность за выплату налога на наследство в трасте несет бенефициар. До момента распределения имущества по трастовому договору, наследство находится в собственности траста и не облагается налогом. Речь в данном случае идет о безотзывных трастах для защиты наследства через оффшорные структуры, где на первом месте остается Невис и острова Кука.
Если же наследство передается через отзывной траст, то оно считается имуществом наследодателя до конца его жизни и подлежит налогообложению по установленным нормам. Также следует отметить отдельные внутренние законодательства разных стран. Например, в США действует объединенная система налогов на наследование и дарение, в том числе при передаче в траст, который уплачивает даритель.
Налог на наследование взимается в отношении лиц (умерших), домицилированных в США (domiciled) – на все их имущество, а в отношении недомицилированных – только на имущество с местонахождением (situs) в США (в том числе акции американских компаний).
Как настроить наследство через траст, читайте в нашем материале.
Какой тип траста выбрать для защиты активов – итоги
Трасты и защита активов – сложная тема, в которой невозможно разобраться за один день. Чтобы не допустить ошибок и правильно организовать «убежище» для своего бизнеса, капитала, семейных ценностей или наследства, обратитесь за консультацией и комплексом услуг к специалистам нашего портала: info@offshore-pro.info.
Какой оффшорный траст самый лучший для защиты активов?
Самый лучший траст, который позволит максимально защитить активы от иностранных судов и кредиторов – оффшорный безотзывной. В такой структуре все активы передаются в доверительное управление трасту и больше не принадлежат владельца с юридической точки зрения. Настройка распределения прибыли и самого переданного имущества определяется на стадии заключения доверительного соглашения и далее (неофициально), излагается в рекомендательном письме от владельца в адрес трасти.
Каковы 4 типа траста?
Существует несколько типов трастов, из которых основными можно назвать 4 типа:
— безотзывной траст;
— отзывной траст;
— местный (внутренний);
— оффшорный (иностранный) траст.
По типу настройки и назначению, трасты также делится на дискреционные, простые (голые), смешанные (сложные трасты), трасты наследования, благотворительные, инвестиционные, корпоративные и т.д. Какой тип траста самый лучший, зависит от поставленной задачи и целей. Для защиты активов лучше всего выбрать оффшорный безотзывной траст доверительного управления.
