Банкротство и субсидиарная ответственность: траст как способ сохранить активы

2020 год – сложный год для бизнеса. Мало того, что экономика уже несколько лет не показывала стабильного роста, так ещё пандемия и ее последствия практически похоронили ряд отраслей и связанных с ней компаний. 

Нам же интересен практический аспект предстоящих банкротств, последствий этого, и, главное, как сохранить активы, например, в Трасте.

Банкротство в России и все его подводные камни

Начнем с того, что процедура банкротства введена 29.07.2017 Федеральным законом N 266, и имеет ряд нормативных актов в ГК и НК РФ, и различных дополнениях.

Кроме этого, тем же законом предусмотрена процедура субсидиарной ответственности (ст.61.11).

Экономический смысл субсидиарной ответственности (СО) прост: погасить долги компании за счет личных активов контролирующих компанию лиц. 

Кто такие контролирующие лица? Безусловно это акционеры, члены совета директоров, директора компании, главный бухгалтер и т.п.

Практика по субсидиарной ответственности начала формироваться с 2008 года, но наибольшую активность получила в 2018-2019 годах, при прежнем главе ФНС, который своими распоряжениями «рвал» бизнес ради наполнения бюджета.

Первичные основания привлечения к СО: утрата бухгалтерских документов и несвоевременная подача заявления о банкротстве. 

Обратите внимание «несвоевременная»: по закону срок подачи установлен в 1 месяц, с даты, когда директор обнаружил невозможность исполнения обязательств. Вспомните о том, что большинство пытается спасти компанию, найти возможности перекредитоваться и т.п.  

А весной-летом этого года все фактически были обязаны подавать заявление на банкротство, но эти заявления решением выше не принимали, т.е. фактически большинство компаний могут быть признаны банкротами на основании закона РФ, и ссылки на указанные выше обстоятельства не помогут. 

Подача заявления должника является обязанностью руководителя, а не правом, и руководитель не должен спрашивать разрешения у кого-либо. В случае неисполнения обязанности по подаче заявления, руководитель должника несет субсидиарную ответственность на основании п.2 ст.10 Закона о банкротстве.

Кроме этого, у директора есть ещё и уголовная ответственность при долге выше 1,5 млн. рублей. УК РФ (ст. 199, части 1 и 2) предусматривает уголовное наказание за уклонение от уплаты налогов для главного бухгалтера.

Судебная практика по субсидиарной ответственности достаточно обширная и читатели легко ее могут найти сами.

Есть директора, которые возглавляли компании, и которые были объявлены банкротами более трех лет назад. Вроде бы есть срок давности, но контролировавшие на протяжении последних трех лет такую компанию лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности при наличии у исключенного из реестра юридического лица неисполненных обязательств из-за недобросовестных и неразумных действий этих контролирующих лиц.

Здесь подстерегает еще одна опасность:

Постановление КС РФ от 14.07.2005 г. №9-П. Этим решением Суд лишил «недобросовестных» налогоплательщиков правом пользоваться законным сроком давности привлечения к налоговой ответственности на том основании, что они своими действиями (бездействием) могли затягивать сроки проведения налоговой проверки. Это означает, что если у вас есть деньги, и вы являлись контролирующим лицом такой компании, то вы можете быть привлечены к СО. 

С 1 июля 2017 г. в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2016 N 488-ФЗ разрешено привлекать контролирующих лиц к субсидиарной ответственности и после завершения процедур банкротства.

488-ФЗ, закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» дополнен ст. 3.1. Если при исключении общества из ЕГРЮЛ его обязательства не исполнены (в том числе вследствие причинения вреда) и это обусловлено тем, что лица, определяющие действия общества, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам компании. 

В течение 3 лет с момента ликвидации ю.л., отвечать по долгам этого ю.л. всем своим личным имуществом будет любой директор, генеральный директор, исполнительный директор или управляющий, управляющая организация, основные акционеры либо учредители. Также всем своим личным имуществом будут отвечать иные лица, имеющие фактическую возможность определять действия юридического лица, в том числе иметь возможность давать указания должностным лицам….

266-ФЗ от 29.07.2017 в силе с 30.07.2017 «О несостоятельности (банкротстве)» Ст. 61.10 «Контролирующее должника лицо»: 

– это то лицо, которое имело возможность давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

• Пункт 2. указано, что в силу должностного положения Контролирующими лицами могут быть признаны: главный бухгалтер, финансовый директор и лица, осуществляющие корпоративный контроль (например, руководство «материнской» компании).
• Пункт 5. Суд может признать лицо контролирующим по иным основаниям. Этими основаниями могут служить, например, любые неформальные личные отношения, в том числе установленные оперативно-разыскными мероприятиями. Например, совместное проживание (в том числе, нахождение в так называемом гражданском браке), длительная совместная служебная деятельность (в том числе военная служба, гражданская служба), совместное обучение (одноклассники, однокурсники) и т.п.

Из восьмого абзаца пп.2 п.2 ст.45 НК РФ: «…взыскание может производиться в пределах поступившей основным (преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним) обществам (предприятиям), лицам, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка, выручки за реализуемые товары (работы, услуги), переданных денежных средств, иного имущества».

Фактически, если у неплательщика недостаточно средств, чтобы заплатить по счетам, под прицел налоговиков могут попасть его родственники (жена, дети, родители и т.д.), бухгалтеры, финансовые директоры и т.д., и «лица, признанные судом иным образом зависимыми с налогоплательщиками». Взыскание долгов с родственников и арест личного имущества бизнесмена-должника ранее уже были прописаны на законодательном уровне – это Постановления Пленума ВС №50.

Теперь вспомните, что проходило летом этого года? ФНС запросила банки о наличии счетов физических лиц. Фактически ФНС готовит списки тех, у кого есть что взять. Осталось узнать кто как связан, а это установит специальная программа. Она есть у Следственного комитета, который очень плотно сотрудничает с ФНС последние годы и у них есть совместные письма по проведению ВНП.

Таким образом, если вы имеете на счету приличную сумму денег и являлись контролирующим или связанным лицом, то вы под прицелом. Когда нажмут кнопку, никто не сможет предсказать, а бюджет пустой. Делайте выводы сами.

Защитить активы можно через такой инструмент, как иностранный траст.

Вы создаете дискреционный траст и переводите в него все деньги со счета в банке РФ на счет трастового управляющего за рубежом. С этого момента вы теряете над ними контроль, при этом никакое решение суда в РФ или конфискация не смогут вернуть эти деньги обратно. Они остаются для вашей семьи там. 

В траст можно передать брокерские счета и работу с ценными бумагами.

Одно важное замечание: вы НЕ можете создавать траст, если в отношении вас уже имеется производство о банкротстве и тем более субсидиарная ответственность.

Эти мероприятия проводятся ЗАРАНЕЕ! Месяц нужно на создание траста, потом время на перевод активов. Если мы создаем траст, а в отношении вас в этот момент появляется арест активов, то ни один банк в РФ не выпустит в траст ваши деньги.

Посмотрите, находитесь ли в группе риска вы сами или ваши родственники. Если да, то тогда вам необходим предпринимать срочные меры.

Более подробно про траст вы можете узнать, обратившись по адресу info@offshore-pro.info. Расскажем и покажем, как создать надёжный траст.