Любой собственник бизнеса или эффективный руководитель компании, всегда будет искать варианты, которые помогают максимизировать результаты деятельности его предприятия.
Если этого не делать, то законы конкуренции поставят под сомнение ваш бизнес-проект очень быстро. Появятся последователи, которые сделают вашу компанию не эффективной, предложат более выгодные услуги вашим клиентам и найдут более простой и быстрый подход к вашей и смежной целевой аудитории.
С этой точки зрения, нужно постоянно искать возможности для монополизации или повышения конкурентности своих каналов дистрибуции, товаров и услуг.
Когда просматриваешь годовые финансовые отчеты компаний, то очень быстро становится понятно, почему развивается больше проектов в странах, в которых есть возможность перенаправить часть налоговой нагрузки на развитие новых технологий, научных разработок или исследование конкретного рыночного сегмента. В итоге это приводит к более быстрым темпам развития компаний.
Одним из отличных способов повышения конкурентность своего бизнеса, а также его защиты от экономических и политических рисков, является расширение рынка сбыта за счет иностранного сегмента или перенос части своих операций по развитию проекта за рубеж. Однако, встает вопрос о том, как и где это сделать, т.к. в других странах есть много вариантов налогообложения, равно как и условий регистрации компаний и дальнейшего ведения деятельности.
Если вы, как резидент одной страны, будете регистрировать компанию за рубежом и контролировать её, то в общем смысле, вы уже будете заниматься оффшорной деятельностью, т.к. термин офшор подразумевает, что компания ведет деятельность вне территории её основателей. В это смысле, если вы открываете филиал своей компании в США, то у вас уже есть офшор.
Собственно в российском законодательстве, как раз такой подход и закреплен, т.к. любой владелец контролируемой иностранной компании, имеющий в своем распоряжении более 25% акций, или в совокупности, владеющий более 50% акций такой компании, должен сообщить об этом факте в налоговую инспекцию и отчитываться о её деятельности. Соответственно и платить все налоги в России с доходов от такой деятельности. Хорошо если со страной регистрации иностранной компании есть договор об избежании двойного налогообложения. А если нет? Платить придется в обеих странах?
Для того, чтобы подобного не случилось, а деятельность вашего бизнеса была конкурентной, нужно знать о том какие бывают виды оффшорных юрисдикций, как там ведется деятельность и что из этого может способствовать развитию именно вашего бизнеса.
Классификация оффшорных юрисдикций
Основная классификация строится вокруг принципов резидентности налогообложения, конфиденциальности владельцев и требованиям к отчетности компаний.
С этой точки зрения все страны миры, с определенной степенью условности, можно считать в той или иной степени оффшорными и разделить на следующие типы:
- страны с резидентным типом налогообложения (оншоры),
- страны с территориальным типом налогообложения (также оншоры),
- страны смешанного типа со сниженной налоговой нагрузкой (мидшоры),
- страны с минимальным налогообложением, требованиями к отчетности и хранению сведений о владельцах бизнеса (классические офшоры).
Резидентный тип налогообложения
Это страны, в которых законодательство обязует всех своих резидентов платить налоги вне зависимости от того, где они работают (т.е. на территории этой страны или в других странах). Это относится к физическим, равно как и к юридическим лицам. Многие развитые страны практикуют именно резидентный, или его еще называют — общий, тип налогообложения. Например, в России именно резидентный тип налогообложения. В США, в большинстве штатов, принят также именно резидентный тип налогообложения к своим резидентам, но это не относится к иностранным юридическим и физическим лицам, ведущим свою деятельность на территории США, если они не получают здесь свою прибыль.
Стандартные налоговые ставки начинаются от 20% по налогу на прибыль. Ставки налогообложения личных доходов разнятся, но не являются низкими и тем более не стремятся к нулю.
Этот тип налогообложения также подразумевает ведение бухгалтерской отчетности и подачу налоговых деклараций физическими и юридическими лицами. В зависимости от разного типа компаний, регулирование отчетности может быть разным, но общие принципы можно понять, если рассмотреть в качестве аналога налоговое законодательство России. Оно является типичным для этого типа налогообложения.
Однако, это не значит, что в странах этого типа нет налоговых льгот. Например, в США существует целый ряд штатов, которые практикуют налоговые льготы для компаний с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company — LLC). В таких штатах, как Вайоминг, Южная Дакота, Флорида, эти компании относятся к партнерствам, и налог на доход у них переходит к основателям компании (партнерам). Налог у источника такого дохода также не удерживается. Это значит, что если вы иностранец, то должны платить будете налоги в своей стране.
Регистрация компании в Канаде, также дает много преимуществ, связанных с тем, что здесь есть также возможность зарегистрировать ограниченное партнерство. В этом случае, у вас не будут облагаться прибыль и ваш личный доход до тех пор, пока вы не станете гражданином Канады. Но, и в этом случае, платить налоги в Канаде гораздо выгоднее, чем в других странах.
В Европе, к таким странам относится, например, Великобритания, Швейцария и Португалия, которые имеют резидентный тип налогообложения, но при этом практикуют привлечение иностранного капитала с предоставлением ряда уникальных льгот. Например, в Португалии есть автономный архипелаг Мадейра, в котором Комиссия Евросоюза разрешила работу Международного Бизнес Центра, выдающего лицензии международным бизнес компаниям. Преимущество данной лицензии в том, что налог на прибыль у данных компаний составляет всего 5%, что делает его одним из самых низких в Европе.
Да и в России есть свои оффшорные территории, предоставляющие налоговые льготы. Особенно на местном уровне. Пусть это временные льготы, но для привлечения инвестиций в регионы, это может быть вполне работающим инструментом. Особенно, если сроки выхода на производственные мощности измеряются годами, а не десятилетиями.
Как видите, оншорами являются, в основном, традиционные, крупные страны, которые не считаются оффшорными. При этом, многие из них предоставляют льготы международным предприятиям, которые будут весьма полезны в конкурентном борьбе. Недостатком будут являться издержки на бухгалтерскую и налоговую отчетность.
С другой стороны, США, не присоединилась к автоматическому обмену финансовой информацией с другими странами. Великобритания и Канада также не обменивается с Россией данными за 2019 год. Это значит, что фискальные органы не будут иметь возможность проверить предоставленные вами данные в автоматическом режиме. Это можно будет сделать только по персональному запросу, что весьма редко употребляется российскими фискальными органами, в отношении иностранных компаний и отдельных граждан России, если нет политического или конкурентного заказа. Особенно, если речь идет об иностранных компаниях, которые не работают с российскими юридическими и физическими лицами. Выводы можно сделать самостоятельно.
Территориальный тип налогообложения
Страны с территориальным типом налогообложения, в качестве объекта налогообложения используют не резидентный статус, как таковой, а территорию, на которой была заработана прибыль или получен личный заработок. Если это было сделано в пределах данной юрисдикции, то неважно кто вы: местный гражданин или иностранец. Вы обязаны платить одинаковые налоги. При этом, всё что вы заработали вне территории этого государства не подлежит налогообложению ни у юридических, ни у физических лиц.
Понятно, что имеет смысл регистрировать в таких юрисдикциях компании, которые работают в других странах. Ярким примером такого типа юрисдикций является Сингапур, Гонконг и Панама. Все три страны используются активно международными предпринимателями и крупными холдингами для работы с производственными площадками Азии (Китая) и клиентами из таких стран как США.
Непосредственно к территории самих этих стран, эти бизнес проекты не имеют никакого отношения.
Недостатком является то, что необходимо вести отчетность, декларирование доходов, а также иметь реально действующий офис в этих странах, чтобы доказать свое фактическое и экономическое присутствие здесь (так называемый substance). Данный термин особенно актуален для стран, которые раньше были оффшорными, например, Панама.
Однако, к 2020 году Панаму уже нельзя назвать оффшором по формальным признакам. Они стремятся выполнить все рекомендации таких международных организаций, вырабатывающих рекомендации по деофшоризации, как ФАТФ и ОЭСР.
Новый статус таких стран как Панама, Гонконг и Сингапур, наряду с территориальным принципом налогообложения и низкими налоговым ставками, создает ряд преимуществ для бизнесменов, которые хотели бы работать с поставкой продукции из Китая в США или из США в Европу. Особенно, если использовать, при этом, ещё и вид на жительство Панамы для того, чтобы перенести сюда уплату налогов, которые в случае работы вне территории Панамы будут стремиться к нулю.
Юрисдикции смешанного типа со сниженной налоговой нагрузкой (мидшоры)
Есть страны, использующие смешанный тип налогообложения. Здесь, специально снижают налоги для привлечения иностранных инвестиций и получения, хотя бы части их прибыли. Яркими представителями этих стран является Венгрия, имеющая ставку по налогу не прибыль 9%, Ирландия и Кипр, имеющие ставки по 12.5% каждая, а также Мальта, которая при общей объявленной ставке в 35% позволяет эффективно снизить налогообложение для иностранных владельцев мальтийских компании налоги на прибыль до 5 и 10%, в зависимости от вида прибыли.
Во всех подобных странах необходимо вести отчетность и сдавать налоговые декларации. Кроме того, нужно будет доказывать ведение реального бизнеса в этих странах.
Для того, чтобы принять решение о том стоит или нет регистрировать компанию в этих странах, нужно рассматривать их с точки зрения будущего потенциального гражданства, т.к. есть программы, по которым можно это сделать за счет именно бизнес-активности на территории стран со смешанным типом налогового законодательства.
Оффшорные страны с нулевым налогообложением
По состоянию на первую половину 2020 года, стран с чистым оффшорным законодательством, которые бы кроме лицензии в несколько сотен долларов ничего не требовали — практически не осталось. К этой ситуации привела всемирная деофшоризация.
Проблема компаний, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях в том, что им трудно открывать счета в банках других стран. Это можно делать сегодня только с помощью опытных специалистов. Например, наши эксперты смогут предложить свои рекомендации о том, где, у кого и каким образом можно открыть счет, для того или иного международного бизнеса.
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Наиболее близкими к классическим оффшорным странами, в которых осталось минимум требований к отчетности ведения бизнеса, нулевые ставки налогообложения и максимально возможная конфиденциальность владельцев, в 2020 году, являются Маршалловы острова и Сейшелы. Сведения о владельцах компаний находятся у регистрирующего агентства и не подаются в государственные органы.
Несмотря на привлекательность оффшорных юрисдикций, мы все-таки настоятельно рекомендуем воспользоваться для реального ведения бизнеса и личного налогового резидентства законодательством Панамы. В таком сочетании, вы не будете иметь проблем с налоговыми органами стран с общим режимом налогообложения.
Критерии выбора страны для регистрации иностранной компании
Как видно из всего многообразия юрисдикций достаточно трудно выбрать страну, которая бы подходила именно для развития вашего проекта. Слишком много информации нужно учитывать при этом. Поэтому, чтобы облегчить этот процесс, мы подготовили основные вопросы, которыми нужно вам изначально продумать, чтобы четко понимать свои цели:
- Какой вид бизнеса вы собираетесь вести с помощью иностранной компании?
- Кто ваши клиенты и где они расположены физически?
- В какой стране нужно было бы открыть банковский счет вам лично, а также вашей компании?
- Где будет производиться ваш продукт или услуга? Нужен ли там банковский счет?
- Где вы будете искать кадры для вашего производственного цикла, если это не онлайн-бизнес?
- В какой стране будет генерироваться ваша выручка? Соответственно, нужен ли там банковский счет?
- Какую эффективную ставку налоговой нагрузки на ваш бизнес вы считаете разумной с точки зрения баланса между социальной ответственностью вашего проекта и конкурентности вашего сегмента рынка?
- Где и как вы будете привлекать инвестиции в ваш бизнес?
- Как вы хотели бы защищать ваши активы и прибыль от посягательств ваших недоброжелателей и силовых органов?
- Где бы вы хотели жить через 5-10 лет? А ваша семья? Где бы вы и ваши дети, хотели бы получать образование?
Вопросы могут показаться на первый взгляд слишком общими, но продумав ответы на них, вы сможете выстроить не только планы на ваш бизнес, но и выстроить вашу жизнь таким образом, чтобы вместе это имело максимальный эффект.
Многие вопросы связаны не только с компанией и страной, но и банком или платежной системой, необходимых для четкой работы бизнеса. Более того, иногда даже страна регистрации компании может зависеть от того, где вам наиболее оптимально было бы открыть банковский счет, т.к. далеко не все страны готовы работать с компаниями, зарегистрированными иностранцами. Также важен вопрос конфиденциальности банковской информации. Здесь очень много нюансов, особенно в области автоматического обмена финансовой информацией между странами.
Отвечая же на главный вопрос статьи о том, какие виды оффшорных юрисдикций актуальны в 2020 году, следует сказать следующее: оффшорные юрисдикции перестали существовать, как отдельный класс. В настоящее время, более оффшорным являются некоторые страны с общим резидентным законодательством. Многие законодатели ищут способы привлечь, посеять и развить у себя талантливые стартапы и превратить их в глобальные компании с миллиардными оценками. И некоторым это удаётся.
Нужно только четко осознавать свои цели и выбирать опытных и честных консультантов.
Компания Offshore Pro Group, с 2011 года занимается анализом оффшорных юрисдикций с точки зрения оптимизации международной предпринимательской деятельности, её развития и защиты активов и конфиденциальности владельцев. Если эти вопросы актуальны для вас и вы ищете решения в этой области, то пришлите нам запрос на бесплатную консультацию на наш email: info@offshore-pro.info, либо свяжитесь с нашими специалистами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.
Мы найдем решения, которые будут индивидуальны для вашего проекта. Сделаем это на основании собственного, а также с учетом опыта наших многочисленных клиентов. Работаем мы профессионально, быстро и строго конфиденциально.
Позвоните или напишите нам сегодня, чтобы в ближайшее время мы смогли подобрать верное решение для развития вашего проекта.
Какие оффшорные страны выгодны для IT-разработки?
Это зависит от того, нужны вам инвестиции или нет, где расположены ваши клиенты и где вы планируете парковать прибыль от вашей деятельности.
Из самых общих соображений, выгодно регистрировать партнерство в Канаде, постоянно проживать между Панамой, Калифорнией и Канадой, чтобы стать налоговым резидентом Панамы.
Это позволит избежать жесткого личного налогообложения в США, Канаде и страны вашего гражданства. С другой стороны, это не помешает вам привлекать инвестиции, нанимать сотрудников и реализовывать ваши продукты в любой стране мира, кроме Панамы.
Какие оффшорные страны выгодны для e-commerce?
Мы рекомендовали бы Канаду для работы на Amazon и Ebay.Возможно Венгрию или Ирландию для работы на клиентов из стран Евросоюза.
Остальное можно рекомендовать только после ознакомления с индивидуальными особенностями вашего бизнес-проекта и ваших планов на его развитие.
Что нужно для открытия бизнеса в оффшоре в 2020 году?
Реально оценить перспективы вашего бизнес-проекта за рубежом. Это крайне важно для успешной регистрации иностранной компании и открытия счета в зарубежном банке или платежной системе. Это можно сделать исходя из переговоров с потенциальными покупателями вашего продукта при различных мероприятиях. Подойдёт все что угодно: от прямого обзвона зарубежных клиентов до краудфандингового проекта по привлечению средств на старт производства или разработку прототипа вашего продукта.
При реальном понимании для кого будет ваш продукт, как он будет развиваться, на какие средства и для каких клиентов даст вам четкое представление где и когда нужно регистрировать оффшор и где открывать для него счета.
