Виды оффшорных юрисдикций в 2026 году: какие бывают оффшорные зоны

Оффшорные юрисдикции — это страны, чье законодательство предоставляет возможность регистрации компаний с особыми налоговыми и регуляторными условиями. Как классифицируются оффшорные зоны, в чем их ключевые различия и как выбрать оптимальную юрисдикцию для бизнеса?

В данной статье рассмотрены основные типы оффшорных зон, их особенности и факторы, влияющие на выбор при регистрации компании.

Виды оффшорных юрисдикций в 2026 году

Четкой и общепризнанной классификации оффшорных зон не существует. Однако их принято разделять на типы на основе ряда ключевых характеристик:

• система налогообложения;
• требования к отчетности;
• уровень конфиденциальности.

Хотя оффшорные зоны иногда классифицируют по географическому признаку, гораздо важнее учитывать различия в налоговом регулировании, конфиденциальности и отчетности. Например, в Карибском бассейне Британские Виргинские острова и Каймановы Острова имеют схожую правовую базу, но разные требования к отчетности, тогда как юрисдикции в Индийском океане, такие как Сейшелы или Маврикий, предлагают иные модели налогообложения. При выборе оффшора стоит ориентироваться не только на местоположение, но и на юридические и налоговые параметры.

Согласно оценкам организации Tax Justice Network, в оффшорных зонах может находиться от 8 до 32 трлн долларов.

Оффшорная компания — это юридическое лицо, зарегистрированное в юрисдикции, которая предоставляет налоговые льготы и минимальные требования к отчетности для нерезидентов.

Оффшорные зоны предлагают комплексные решения для снижения налоговой нагрузки, упрощения отчетности и обеспечения конфиденциальности владельцев. Однако каждая юрисдикция реализует эти преимущества по-разному, и универсального варианта не существует. Выбор страны регистрации зависит от специфики бизнеса, требований к налогообложению и уровню раскрытия информации.

Прежде чем определить подходящий тип компании, важно разобраться в классификации оффшорных стран и их особенностях, и зачем нужен оффшор.

Виды оффшорных юрисдикций по налогообложению

Выделяют 4 типа юрисдикций по виду налогообложения:

Классические оффшоры

Классические оффшоры — это страны с нулевым корпоративным налогом для компаний, не ведущих деятельность на их территории. Их преимущества:

• высокая конфиденциальность бенефициаров;
• простая и достаточно оперативная регистрация (оформление документов занимает от 5 дней);
• отсутствие требований к подаче отчетности.

Однако такие структуры сталкиваются с серьезными минусами, которые являются следствием упрощенного подхода к их функционированию:

• международные регуляторы усиливают давление;
• сделки с контрагентами из таких юрисдикций проходят дополнительные проверки.

В результате, несмотря на налоговые преимущества, использование классических оффшоров становится все менее удобным для международного бизнеса.

Примеры таких оффшоров: Сейшелы, Панама, Британские Виргинские острова, Белиз.

Низконалоговые юрисдикции

Низконалоговые страны предлагают выгодные условия для ведения бизнеса без репутационных рисков, характерных для классических оффшоров. Здесь действует низкая ставка корпоративного налога (обычно 5–15%) или специальные режимы, позволяющие минимизировать фискальную нагрузку.

Такие страны требуют ведения отчетности и соблюдения стандартов финансового контроля, но при этом обеспечивают благоприятные условия для международного бизнеса. Среди наиболее популярных низконалоговых юрисдикций выделяются:

• Кипр (налог на прибыль 12,5%, льготы для холдингов);
• Гонконг (налогообложение только доходов, полученных в стране);
• ОАЭ (нулевой налог для компаний в свободных экономических зонах);
• Мальта (система возврата налогов для иностранных владельцев).

Страны балансируют между легальной налоговой оптимизацией и международной прозрачностью.

Оффшорные юрисдикции с территориальным типом налогообложения

Оффшорные юрисдикции с территориальным типом налогообложения облагают налогом только доходы, полученные внутри страны, тогда как прибыль от зарубежной деятельности полностью освобождается от налогообложения. В отличие от классических оффшоров, такие страны требуют ведения бухгалтерского учета и подачи отчетности, но при этом сохраняют возможность законной налоговой оптимизации.

Среди ключевых примеров — Гонконг, Сингапур, Малайзия, Коста-Рика и Таиланд. Эти государства обеспечивают высокий уровень экономической стабильности, доступ к банковской системе и международным рынкам, что выгодно отличает их от традиционных безналоговых оффшоров.

Оншоры с оффшорными элементами (уважаемые оффшоры)

Оншоры с оффшорными элементами, или так называемые «уважаемые оффшоры», представляют собой юрисдикции с прозрачным налоговым регулированием, но международный бизнес в них может пользоваться льготными условиями. К таким странам относятся Великобритания (LP, LLP), Нидерланды, Швейцария, Ирландия и Люксембург. 

В некоторых случаях США (например, штаты Делавэр и Вайоминг) предоставляют фискальные льготы для нерезидентов, гибкость для LLC, но не освобождают компании от федерального налога, если бизнес ведется в США.

ОАЭ предлагают налоговые преимущества в свободных экономических зонах, но после введения корпоративного налога с 2023 года их статус как оффшорной юрисдикции изменился.

Они предлагают:

• низкие корпоративные налоги (например, в Ирландии он составляет 12,5%, в Сингапуре — от 17% с возможными вычетами);
• гибкие структуры налогообложения;
• освобождение от налогов на зарубежные доходы при соблюдении определенных условий.

При этом компании обязаны вести бухгалтерский учет, подавать отчетность и проходить аудит. Все это делает их легальными и надежными с точки зрения международных стандартов.

Какие типы компаний помогают комфортно работать в оффшорных юрисдикциях

Существует множество форм ведения бизнеса, каждая из которых предлагает свои правовые преимущества. Среди наиболее популярных структур можно выделить:

• LLC (Limited Liability Company) — компании с ограниченной ответственностью, которые сочетают элементы корпорации и партнерства. Считается наиболее подходящей формой регистрации для малого и среднего бизнеса. В некоторых странах доход LLC может проходить через компанию напрямую к ее владельцам без двойного налогообложения.
• Ограниченные партнерства (LP и LLP) — структуры освобождаются от уплаты корпоративного налога, а вся прибыль распределяется между партнерами, которые уже самостоятельно декларируют свои доходы как физические лица. Эти формы регистрации часто выбирают для ведения инвестиционных и консалтинговых проектов.
• Специализированные компании — создаются для использования фискальных льгот или получения особых условий регулирования. В отличие от классических оффшоров, предоставляющих универсальные решения, такие структуры формируются под конкретные цели бизнеса и нередко требуют согласования с местными властями. Особо развит этот механизм в Лихтенштейне и Нидерландах, где международные корпорации могут легально оптимизировать налогообложение за счет гибких фискальных режимов.

Виды оффшорных юрисдикций: отчётность и конфиденциальность

С каждым годом правила становятся жестче, и поиск оптимального решения требует не только учета текущих условий, но и прогноза будущих изменений в глобальной финансовой политике.

С 2017 года внедрены международные стандарты CRS (Common Reporting Standard), которые требуют автоматического обмена финансовой информацией.

Реестры бенефициаров в некоторых оффшорах стали доступными для международных регуляторов (например, на Британских Виргинских островах с 2023 года реестр больше не является полностью закрытым).

Выбор оффшорной юрисдикции — это всегда баланс между налоговыми преимуществами, требованиями к отчетности и уровнем конфиденциальности. Классические оффшоры, предлагающие полное освобождение от налогов и минимальные обязательства по отчетности, привлекают предпринимателей простотой ведения бизнеса. Однако их репутация часто оказывается проблемой, так как международные регуляторы ужесточают контроль, а банки все реже работают с компаниями из таких стран.

Страны и юрисдикции с территориальным налогообложением выглядят более привлекательными, поскольку позволяют сократить издержки и одновременно сохранить доступ к международной финансовой системе. Здесь компании обычно не облагаются налогами на доходы, полученные за границей, но обязаны вести учет и подавать декларации. Это компромисс между полной анонимностью и легальным фискальным планированием.

Оншорные решения, такие как Великобритания, Ирландия или Швейцария, предлагают прозрачную систему с низкими налогами и возможностями для оптимизации. Однако от предпринимателей они требуют полного соответствия международным стандартам отчетности и соблюдения налогового законодательства.

Оффшорные юрисдикции в чёрных списках

Наличие государства или территории в «чёрном списке» — это серьезный сигнал для международного бизнеса и финансовых организаций. Такие страны и территории признаются высокорискованными из-за отсутствия прозрачного налогового регулирования, низких стандартов финансового контроля или отказа от обмена информацией с другими государствами. В результате компании, зарегистрированные в подобных оффшорах, сталкиваются с ограничениями при открытии банковских счетов, проведении международных платежей и заключении контрактов с крупными контрагентами.

Основные черные списки формируют Европейский Союз, Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и национальные финансовые регуляторы. Пересмотр и обновление участников проходит 1-2 раза в год. Критерии включения в такие перечни:

• недостаточная налоговая прозрачность;
• отсутствие эффективных мер против отмывания денег и финансирования терроризма;
• нежелание юрисдикции сотрудничать с международными органами.

Компании, зарегистрированные в этих странах, могут подвергаться дополнительному налоговому контролю, иметь ограниченный доступ к финансовым услугам.

В «черный список», утвержденный Еврокомиссией в 2024 году, входит 12 юрисдикций (среди них Панама, Фиджи, Виргинские Острова, РФ и другие). При этом Багамы, Белиз, Сейшелы, острова Теркс и Кайкос были из него исключены.

Организация по разработке мер противодействию отмыванию денег (FATF) ввела в практику два списка стран, нарушающих международные стандарты в вопросах борьбы с финансовыми преступлениями. В «черный список» в 2024 году вошли КНДР, Мьянма и Иран. Перечень участников «серого списка» шире. В него входят Алжир, Вьетнам, Сирия, Нигерия, Хорватия, Кения, Венесуэла, Монако и ряд других стран. Пересмотр участников ожидается в июне 2025 года. 

ОЭСР включила в «черный перечень стран» Фиджи, Палау, Панаму, Виргинские Острова и Вануату, Тринидад и Тобаго, Гуам.

Хотя регистрация бизнеса в оффшоре, попавшем в «черный список», может казаться выгодной из-за низких налогов и конфиденциальности, на практике это несет для нее репутационные и операционные риски. В последние годы глобальный тренд направлен на борьбу с такими юрисдикциями, что делает их все менее удобными для ведения международного бизнеса.

На что обратить внимание при выборе оффшорной юрисдикции

Выбор страны для регистрации оффшорной компании требует комплексного подхода. Основные факторы, которые необходимо учитывать:

• Порядок налогообложения. Полное освобождение от налогов не всегда выгодно и может вызывать повышенное внимание регуляторов. Оптимальный вариант зависит от целей бизнеса.
• Законодательные требования. Важно учитывать не только законы выбранной офшорной зоны, но и правила страны резидентности. Например, в РФ контролируемые иностранные компании не освобождены от подачи отчетности.
• Конфиденциальность. Различные страны предоставляют разный уровень защиты данных о владельцах бизнеса. Необходимо понимать, кто может получить доступ к информации.
• Политическая стабильность. Регулярные изменения власти или экономические кризисы создают риски для активов и операций.
• Свобода движения капитала. Наличие ограничений на переводы и валютные операции могут усложнить управление финансами.
• Экономическая устойчивость. Стабильная экономика снижает риски для долгосрочного ведения бизнеса.
• Развитая банковская система. Удобство, надежность и доступность финансовых услуг играют ключевую роль.
• Языковая среда и инфраструктура. Английский — международный язык бизнеса, но наличие поддержки на родном языке и качественной связи упрощает управление компанией.

Стоит учитывать также экономические substance-требования, которые обязательны во многих оффшорах. Например, на БВО и Кайманах компании должны демонстрировать реальное присутствие в виде аренды офисов, наличия сотрудников или ведения операционной деятельности, чтобы избежать налоговых санкций и ограничений в банковских операциях.

Гонконг, несмотря на территориальный принцип налогообложения, обязывает компании вести бухгалтерский учет, проходить аудит и подавать финансовые отчеты, если они ведут активную коммерческую деятельность.

Комплексная оценка этих факторов поможет выбрать оптимальную юрисдикцию для регистрации оффшора.