Что такое оффшор?

Оффшорные юрисдикции на протяжении десятилетий остаются одним из самых обсуждаемых инструментов международного бизнеса. В их отношении существует множество мнений и мифов, однако за ними скрываются центры деловой активности со своими правилами, возможностями и ограничениями.

Понятие оффшоров: что это и зачем они нужны?

Оффшорная зона представляет собой государство или отдельную территорию с особым режимом налогообложения и регулирования для иностранных компаний. Термин происходит от английского «offshore», что означает «вне берега» или «за границей». Суть оффшора заключается в создании благоприятных условий для ведения бизнеса нерезидентами при минимальном или полностью отсутствующем налогообложении их доходов, полученных за пределами этой юрисдикции.

Оффшорные территории предоставляют упрощенную систему регистрации и администрирования компаний, высокий уровень конфиденциальности информации о владельцах бизнеса, а также защиту активов от множества рисков. 

Преимущества для предпринимателей

Бизнесмены со всего мира используют оффшорные структуры,  руководствуясь конкретными экономическими интересами:

• Оптимизация налогообложения. Снижение налоговой нагрузки на прибыль компании благодаря низким ставкам или полному освобождению от корпоративного налога при ведении деятельности за пределами страны регистрации.
• Конфиденциальность. Многие оффшорные зоны гарантируют анонимность владельцам бизнеса и не раскрывают информацию о бенефициарах в публичных реестрах.
• Защита активов. Оффшор позволяет обезопасить капитал от политических и экономических рисков в стране резидентства, а также от потенциальных судебных исков и претензий кредиторов.
• Упрощенная отчетность. В большинстве оффшорных юрисдикций действуют минимальные требования к ведению бухгалтерского учета и предоставлению финансовой отчетности контролирующим органам.
• Гибкость корпоративного управления. Предприниматель получает возможность создавать оффшорные структуры, удобные для ведения бизнеса и управления активами с участием номинальных директоров и акционеров.
• Доступ к международным рынкам. Оффшорные компании можно использовать для вывода бизнеса на глобальные рынки, заключения контрактов с иностранными партнерами и открытия счетов в зарубежных банках.

Все эти и многие другие преимущества получают бизнесмены при регистрации оффшорной компании.  

Плюсы для создателей офшорных зон

Государства и территории превращаются в оффшорные центры не без веских экономических причин. Для юрисдикций, предоставляющих льготные условия, это осознанная стратегия развития собственной экономики. Благодаря созданию оффшоров на своей территории, государства:

• Привлекают иностранный капитал. Оффшорный статус позволяет небольшим государствам с ограниченными природными ресурсами привлекать значительные финансовые потоки из-за рубежа. Эти средства аккумулируются в местных банках, инвестиционных фондах и создают базу для развития финансового сектора. Даже если компании ведут деятельность за пределами юрисдикции, их присутствие обеспечивает движение капитала через местную экономику.
• Развивают сервисный сектор. Оффшорная индустрия порождает спрос на юридические, бухгалтерские, консультационные и банковские услуги. Формируется целая экосистема профессионалов, обслуживающих международные компании. Это позволяет создавать рабочие места для местного населения и способствует росту квалификации специалистов.
• Увеличивают бюджет. Хотя налоги на прибыль минимальны или отсутствуют, государство получает доход от регистрационных и ежегодных сборов за корпоративные лицензии. При массовости регистраций эти суммы становятся существенной статьей бюджета. Кроме того, развитие сопутствующих отраслей приносит налоги от деятельности местных компаний.
• Улучшают репутацию. Статус международного финансового центра повышает узнаваемость юрисдикции на мировой арене. Это привлекает не только бизнес-структуры, но и туристов, инвесторов в реальный сектор экономики, а значит способствует развитию инфраструктуры и улучшению качества жизни населения.
• Диверсифицируют экономику. Для стран с узкой экономической базой оффшорные услуги становятся альтернативой зависимости от одного-двух источников дохода. Это особенно актуально для островных государств, где возможности для развития промышленности или сельского хозяйства ограничены географическими условиями.
• Развиваются технологически. Необходимость соответствовать международным стандартам финансовых операций стимулирует внедрение современных информационных технологий, развитие телекоммуникационной инфраструктуры и повышение уровня цифровизации экономики в целом.

Соответственно, не только бизнесмены, но и сами оффшорные государства получают свою выгоду от создания таких зон на своих территориях. 

История появления термина «оффшор»

Термин «оффшоры» начали использовать в середине XX века — после появления первых налоговых убежищ (Швейцария, Лихтейнштейн, Британские Виргинские острова, Панама, Либерия). Эти юрисдикции начали предлагать нерезидентам льготный налоговый режим, анонимность и простую регистрацию компаний. 

Массовое развитие оффшорной индустрии пришлось на семидесятые годы, когда небольшие островные государства Карибского бассейна осознали потенциал предоставления финансовых услуг нерезидентам как альтернативы традиционной экономике. С тех пор количество оффшорных юрисдикций постоянно росло, охватывая регионы от Тихого океана до Средиземноморья.

Со временем так стали называть любые иностранные зоны со льготным режимом ведения бизнеса для зарубежных компаний.

Как правильно: «Офшор» или «Оффшор»?

В русском языке допустимы оба варианта написания этого термина, хотя каждый из них имеет свои особенности употребления. Написание «оффшор» (с двумя буквами «ф») является транслитерацией английского слова «offshore» и чаще встречается в профессиональной литературе и официальных документах. 

Вариант «офшор» (с одной буквой «ф») закрепился в разговорной речи и публицистике, он более распространен в СМИ. В «Русском орфографическом словаре» РАН слова офшор и офшорный рекомендуют писать с одной ф.

Поэтому выбор между написанием терминов остается вопросом личных предпочтений или редакционной политики издания.

Типы и виды оффшорных зон

Оффшорные юрисдикции неоднородны по своим характеристикам, уровню прозрачности и степени международного признания. В практике международного налогового планирования часто используют условное деление на «черные» (классические), «серые» (мидшоры), белые (льготные оншорные юрисдикции). 

«Черные» (классические) оффшоры

Классические оффшорные зоны представляют собой юрисдикции с максимально выгодными условиями, где компании-нерезиденты освобождены от уплаты налогов на прибыль полностью или платят символическую фиксированную сумму. Эти территории отличает:

• высокий уровень конфиденциальности информации о владельцах бизнеса;
• минимальные требования к отчетности;
• отсутствие необходимости вести реальную хозяйственную деятельность в стране регистрации.

Белиз является типичным представителем классических оффшоров. Бизнесмены могут зарегистрировать международную компанию с нулевой налоговой ставкой на доходы, полученные за пределами страны. Сейшельские острова также относятся к этой категории, предлагая быструю регистрацию бизнеса, конфиденциальность информации о бенефициарах и минимальное государственное регулирование корпоративной деятельности.

Однако, «черные» оффшоры все чаще попадают в различные санкционные списки развитых стран и подвергаются жесткой критике со стороны международных организаций за непрозрачность и потенциальное содействие отмыванию денег.

«Серые» (мидшоры)

Мидшорные юрисдикции занимают промежуточное положение между классическими оффшорами и полноценными финансовыми центрами развитых стран. Они предлагают умеренные налоговые льготы, требуют ведения определенной отчетности, но при этом сохраняют некоторую степень конфиденциальности и предоставляют более респектабельный статус владельцам компаний по сравнению с «черными» оффшорами.

Объединенные Арабские Эмираты создали специальные экономические зоны, где иностранные компании могут получить значительные налоговые преференции при соблюдении определенных условий ведения бизнеса. В free zones возможно применение 0% к qualifying income при соблюдении условий режима QFZP; при несоблюдении — применяется общая ставка.

Одним из ярких представителей мидшора является Гонконг. Это высокоразвитый финансовый центр с территориальной системой налогообложения. Компании платят налог только с прибыли, полученной непосредственно в Гонконге. При этом юрисдикция требует ведения полноценной бухгалтерской отчетности и соблюдения международных стандартов прозрачности.

«Белые» (оншоры со льготами)

Оншорные зоны представляют собой развитые юрисдикции с полноценной правовой системой, высокой степенью прозрачности и соблюдением всех международных стандартов обмена информацией. Они предоставляют налоговые льготы: пониженные ставки, специальные режимы.

Кипр долгое время является популярной юрисдикцией для структурирования международного бизнеса благодаря низкой ставке корпоративного налога — 12,5% и большому количеству соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами. Кипрские компании должны вести полноценный учет, иметь реальное присутствие на острове, но при этом получают доступ к респектабельной европейской юрисдикции. С января 2026 года ставка будет повышена до 15%. 

Ирландия — оншорная юрисдикция ЕС с льготным режимом налогообложения корпоративной прибыли: 12,5% на trading income и 25% на non-trading доходы. Страна является членом Европейского Союза, что обеспечивает правовую определенность и привлекательность бизнеса в глазах партнеров и иностранных банков. Крупнейшие технологические компании мира размещают свои европейские штаб-квартиры именно в Ирландии, пользуясь легальными механизмами налоговой оптимизации в рамках действующего законодательства.

Как выбрать оффшорную юрисдикцию для регистрации бизнеса?

Выбор подходящей оффшорной юрисдикции требует тщательного анализа ряда факторов. Правильное решение позволит оптимизировать налогообложение, защитить активы и обеспечить комфортные условия для развития компании. 

Основные критерии выбора юрисдикции:

• Налоговая нагрузка и доступные льготы. Ключевым фактором остается уровень налогообложения компании, наличие освобождений от корпоративных налогов, специальные режимы. Важно оценить не только текущие ставки, но и стабильность налоговой политики на перспективу.
• Репутация юрисдикции на международном уровне. Наличие или отсутствие страны в различных «черных» и «серых» списках влияет на возможность работы с крупными банками и партнерами. Юрисдикции с пониженной репутацией не позволяют вести полноценную бизнес-деятельность.
• Требования к конфиденциальности и прозрачности. Необходимо найти баланс между желаемым уровнем конфиденциальности и требованиями международных стандартов обмена информацией.
• Простота и скорость регистрации компании. Административные процедуры могут занимать от нескольких дней до месяцев, в зависимости от юрисдикции. Важны также требования к минимальному уставному капиталу, необходимости физического присутствия директоров.
• Стоимость регистрации и ежегодного обслуживания. Помимо первоначальных расходов на создание компании следует учитывать годовые сборы, затраты на юридическое сопровождение и услуги регистрационных агентов. Общая стоимость владения компанией может существенно отличаться.
• Политическая и экономическая стабильность. Надежность правовой системы, предсказуемость законодательства и защита прав собственности важны для долгосрочного планирования. Юрисдикции с нестабильной политической ситуацией несут дополнительные риски для бизнеса.
• Доступность банковских услуг. Необходимо заранее оценить, какие банки готовы работать с компаниями из той или иной юрисдикции.
• Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения. Развитая сеть налоговых соглашений позволяет минимизировать удержания у источника при получении дивидендов, процентов и роялти. 
• Специфика планируемой деятельности. Некоторые юрисдикции специализируются на определенных видах бизнеса. Выбор должен учитывать отраслевую специфику вашего проекта.

Правильный выбор оффшорной юрисдикции — это комплексная задача, требующая профессионального подхода и учета всех перечисленных критериев в их взаимосвязи. Если вам сложно определиться с наиболее подходящей оффшорной юрисдикцией — обращайтесь к специалистам International Wealth. Эксперты помогут выбрать оффшор под ваши бизнес-цели.

ТОП популярных оффшорных юрисдикций в 2026 году

Оффшорные юрисдикции различаются по уровню льготного налогообложения, степени конфиденциальности и другим ключевым параметрам.

Юрисдикция	Налогообложение	Конфиденциальность	Особенности оффшоров
БВО	0%	В 2025 году реестр бенефициаров остается закрытым. Обмен информацией по CRS проводится только между государствами	Один из самых популярных классических оффшоров. Сочетание благоприятных условий и регуляторного режима принесли БВО международное признание
Белиз	0% на доходы, полученные за рубежом	Высокая. Реестры закрыты. Но страна участвует в CRS	Быстрая регистрация от 5 дней, минимальные требования, разрешены услуги номинальных директоров
Невис	0% на внешние доходы	Высокая. Но юрисдикция участвует в CRS	Нет требований к минимальному капиталу, надежная правовая система защиты активов, высокие барьеры для судебных исков
Панама	0% на прибыль, которая получена за пределами Панамы	Высокая. Информация не подлежит раскрытию в публичных реестрах, но страна участвует в CRS	Минимальные требования при регистрации компаний нерезидентами, упрощенные процедуры оформления. Стабильная экономика и развитая банковская система
Сейшелы	0% на внешние доходы	Высокая. Реестры закрыты. Но страна участвует в CRS	Простые требования к регистрации, разрешены услуги номинальных директоров, оффшор подходит для криптопроектов и криптовалютных операций
Каймановы Острова	0%	Высокая. Общественность не имеет доступа к информации о бенефициарах. Но юрисдикция участвует в CRS	Быстрая регистрация: даже с открытием счета от 3 дней, нормативная база ориентирована на защиту активов
Маршалловы Острова	0%	Высокая. Информация о владельцах и директорах компаний не раскрывается публично. Но юрисдикция участвует в CRS	Допустимо использование номинального сервиса, минимальные требования к отчетности. Для судовладельцев действуют льготы

Как выбрать оффшор

Если компания будет владеть активами и важна правовая изоляция от судебных претензий, часто смотрят на территории с сильной защитой корпоративной структуры и высокими барьерами для внешних исков — Невис, Каймановы и Маршалловы острова исторически развивали именно этот трек регулирования. 

Когда ключевая цель — территориальный принцип налогообложения при доступе к глобальной финансовой системе и банкам, рассматривают оншорные финансовые хабы с льготами для нерезидентов, где прозрачность выше, а признание шире — Гонконг или свободные зоны ОАЭ при соблюдении требований по экономическому присутствию и квалифицируемому доходу. 

Если проект строится вокруг внешних доходов с минимальной налоговой ставкой и упрощенным корпоративным администрированием, чаще выбирают Белиз и Сейшелы, где регистрация компаний занимает от 5 дней, допускают номинальный сервис и не делают данные о бенефициарах публичными, но соблюдают автоматический обмен финансовой информацией по стандарту CRS между компетентными органами. 

Для криптопроектов учитывают два фильтра: лояльность нормативной базы к цифровым активам и предсказуемость банковского комплаенса — по этим параметрам международные структуры на Сейшелах и Каймановых получают более прямой трек запуска, но требуют дисциплины в отчетности для контролирующих лиц в странах налогового резидентства. 

Важный шаг отбора — сверить, где прибыль фактически возникает и какие обязательства по substance и обмену данными несет юрисдикция, чтобы совпали режим налогообложения, требования банков и правила раскрытия прибыли по КИК для резидентов РФ. Именно такая логика отбора позволяет избежать противоречий между нулевыми ставками на внешние доходы и реальными требованиями регуляторов и финансовых партнёров.

Перечень оффшорных зон Минфина РФ и требования к иностранным структурам

ФНС требует уведомление об участии в иностранной компании в течение 3 месяцев с даты регистрации или получения статуса контролирующего лица. Документ фиксирует долю участия, страну регистрации и форму иностранной структуры. Если прибыль зарубежной организации превышает 10 млн рублей за финансовый год, контролирующее лицо отражает показатели в декларации и проверяет основания для применения освобождений, описанных в Налоговом кодексе РФ. Неподача уведомления приводит к штрафам и дополнительным запросам, что замедляет операции с банками и партнерами.

Трансфертное ценообразование контролируют при сделках между взаимосвязанными лицами, когда российский резидент и иностранная компания имеют общего бенефициара или признаки фактического контроля. ФНС сопоставляет цены по таким контрактам с рыночным диапазоном и запрашивает обоснование при отклонении маржи, стоимости товаров или услуг от медианы отраслевых ориентиров. Если стороны не подтверждают рыночность цен, регулятор пересчитывает налоговую базу, исключает часть расходов и усиливает проверки связанных платежей.

Классические оффшорные схемы

Несмотря на ужесточение контроля, в мире по-прежнему активно применяют типовые схемы использования оффшоров, но теперь с упором на легальность и правильное структурирование. Рассмотрим, как офшоры работают на практике.

Торговые схемы и внешнеэкономическая деятельность

Одна из самых популярных моделей — использование оффшора как промежуточного звена для ведения бизнеса при международной торговле. 

Например, гражданин РФ регистрирует компанию в Белизе. Компания приобретает товар у поставщика в Азии, после чего продает его конечному покупателю в ЕС или США. При этом основная прибыль остается на оффшорном счете в юрисдикции, где действует льготный налоговый режим.

Чтобы подробнее узнать, как оффшор помогает оптимизировать налогообложение, рекомендуем записаться на персональную консультацию к нашим экспертам. Вы получите детальную информацию о финансовых операциях внутри страны, поймете, как открыть счет и узнаете ответы на свои вопросы касательно офшоров.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Владение недвижимостью и активами

Оффшоры часто используют для оформления прав собственности на зарубежную недвижимость, яхты, самолеты или инвестиционные портфели.

То есть вместо того чтобы владеть объектом напрямую, вы можете зарегистрировать оффшорную компанию, открыть счет и внести это имущество на баланс офшора.

Холдинговые структуры

Офшор часто создают как материнскую (холдинговую) структуру, которая напрямую владеет долями в других фирмах. Это удобно как для международной группы компаний, так и для семейных бизнесов. 

Например, у вас есть несколько бизнесов в разных странах: интернет-магазин в Польше, IT-компания в Эстонии и доходная недвижимость в Испании. Вместо того чтобы владеть ими напрямую, вы создаете оффшорную структуру, например, в форме холдинговой компании на Невисе. Эта фирма становится единственным владельцем ваших иностранных бизнес-структур и получает прибыль от их деятельности. Вся выручка аккумулируется на уровне холдинга: в юрисдикции с льготным налогообложением внутри страны.

Работа с цифровыми продуктами и ИТ-бизнесом

Учредители IT-компаний, стартапы, SaaS-сервисы и предприниматели в криптобизнесе активно используют оффшоры. Продукт создается и управляется в одной стране, но бизнес-структура оформлена в оффшоре, где ниже налоги и проще банковское обслуживание.

Банковский счет в оффшоре для физлиц

Физические лица также могут использовать оффшорные счета. Это может быть создание трастов, фондов или компаний, через которые оформляют ценные бумаги, счета, имущество. 

Цель офшоров — изолировать активы от личных и бизнес-рисков, минимизировать судебные претензии, ограничить доступ к информации о владельцах счетов, чтобы сохранить приватность.

Законность и риски: о чем говорит законодательство России

Использование оффшорных структур российскими резидентами находится под пристальным вниманием государственных органов и регулируется комплексом законодательных норм. Несмотря на то, что само по себе владение иностранной компанией не является незаконным, существует множество ограничений и обязательств, несоблюдение которых влечет ответственность.

«Черные» списки офшоров: Минфин РФ и ЕС

Министерство финансов Российской Федерации ведет официальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и не обеспечивающих обмен информацией для налоговых целей. Операции с компаниями, зарегистрированными в юрисдикциях из этого списка, подвергаются дополнительному контролю со стороны налоговых органов, а сами сделки могут быть признаны экономически необоснованными.

Европейский Союз также публикует собственный список юрисдикций, которые не соответствуют стандартам налоговой прозрачности. Компании из таких стран сталкиваются с ограничениями при работе с европейскими партнерами, повышенными требованиями к раскрытию информации и дополнительными налоговыми обязательствами.

Включение юрисдикции перечень офшорных зон Минфина означает, что выплаты в пользу компаний из этих стран могут не учитываться в расходах российских организаций, а сами транзакции привлекают повышенное внимание в рамках налогового контроля и проверок. 

Налоговый контроль в России: что такое КИК?

Контролируемая иностранная компания (КИК) — это зарубежная организация или структура, контролируемая российской налоговой. Законодательство РФ о КИК приняли в России в 2015 году. Закон обязывает граждан декларировать свое участие в иностранных компаниях и при определенных условиях уплачивать налог с нераспределенной прибыли таких структур.

Контролирующим лицом признается резидент, доля участия которого в иностранной компании превышает 25%, либо лицо, осуществляющее фактический контроль над организацией. Прибыль КИК облагается налогом по ставке 13% или 15%, в зависимости от размера дохода контролирующего лица.

Освобождение от налогообложения прибыли КИК работает при выполнении условий, описанных в Налоговом кодексе РФ. Льготу применяют, когда компания подтверждает статус активной деятельности за рубежом, либо когда налоговая ставка в стране регистрации достигает уровня, сопоставимого с российской (в ряде случаев ориентиром служит порог 75% от российской ставки). Второй частый сценарий — прибыль КИК остается ниже установленного лимита 10 млн рублей за финансовый год. Чтобы использовать освобождение, контролирующее лицо подает уведомление о КИК, подтверждает характер операций и раскрывает показатели прибыли в декларации.

Ограничения на использование офшоров

Российское законодательство устанавливает ряд запретов и ограничений на открытие оффшорных структур в определенных юрисдикциях. Компании с государственным участием не могут размещать средства и открывать счета в банках, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях из специального перечня.

Организации, участвующие в государственных закупках, обязаны раскрывать информацию о конечных бенефициарах и не могут иметь в цепочке владения компании из стран, включенных в «черный» список оффшоров. Публичные компании сталкиваются с требованиями раскрытия сведений о структуре собственности и не могут использовать непрозрачные оффшорные схемы.

Существуют также валютные ограничения для резидентов при совершении операций с оффшорными компаниями, требования об обязательной репатриации валютной выручки и уведомлении налоговых органов об открытии счетов в иностранных банках. Нарушение этих правил влечет административные санкции.

Ответственность за незаконное использование 

За нарушение законодательства о контролируемых иностранных компаниях предусмотрены штрафы. 

Умышленная неуплата налогов с использованием оффшорных схем может квалифицироваться как уголовное преступление по статье 198 Уголовного кодекса Российской Федерации. В зависимости от размера неуплаченных налогов наказание варьируется от штрафа до лишения свободы.

Использование оффшорных структур для отмывания денежных средств, полученных преступным путем, образует состав преступления с максимальным наказанием до семи лет лишения свободы. Кроме того, правоохранительные органы могут применить конфискацию имущества и активов, размещенных через оффшорные компании.

Оффшоры: плюсы и минусы

Использование оффшорных юрисдикций остается популярной практикой в международном бизнесе. Однако успех зависит от правильного понимания рисков и выгод оффшоров.

Преимущества офшоров:

• доступность регистрации и администрирования;
• защита активов, информации о финансовых транзакциях, директорах, бенефициарах;
• гибкость корпоративной структуры;
• доступ к международным финансовым инструментам.

Недостатки офшоров:

• риски изменений в регулировании или ужесточения требований;
• репутационные риски;
• возможные сложности с банковским обслуживанием и проведением операций.

Во многих случаях преимущества значительно перевешивают возможные риски — особенно если заранее проанализировать цели бизнеса, грамотно подобрать страну, учесть все правовые особенности и правильно зарегистрировать офшор. 

Свяжитесь с нами прямо сейчас, чтобы проконсультироваться с экспертами и получить помощь в выборе юрисдикции. Поможем разобраться в нюансах и окажем сопровождение на всех этапах запуска бизнеса за границей.

Часто задаваемые вопросы