Вот уж не думала, что уже на данной стадии ведения блога мне придется писать о номиналах, но видимо придется. Сегодня я получила такое письмо:
«Прочитал статьи, которые Вы мне рекомендовали и много других статей. У меня появился конкретный вопрос по использованию номинального сервиса.
Я так понимаю что основная цель использования номинального сервиса это уклонение от уплаты подоходного налога. Правильно ли я понимаю? И что если не использовать номинальный сервис в юрисдикции с низким налогообложением и с договором об избежании двойного налогообложения с Украиной, то компания может быть «публичной» и со стороны Украины ко мне претензий никаких не будет. Или тут есть какие то «Украинские реалии»?» Это только часть письма и я знаю, что автор письма прочитал множество статей на моем блоге. Если после прочтения множества статей ему до сих пор не понятно хотя бы в общих чертах почему в наше время не стоит использовать номинальный сервис для уклонения от уплаты подоходного налога, то я просто должна об этом очень подробно написать.
Уклонение от уплаты налогов, в том числе и подоходного налога, в ниши дни моветон. Защитить себя, свои активы, свою семью, улучшить жизнь, упростить бизнес с помощью иностранных банков, компаний и вторых паспортов — это не моветон. Переехать и стать резидентом страны с территориальным налогообложением и легально не платить подоходный налог на заработанное за границей – отличная идея и реальный стиль жизни в оффшоре для уже очень многих онлайн бизнесменов со всего мира и из стран СНГ в частности. Использовать туземцев карибских островов для уклонения от уплаты подоходного налога – это просто какая-то оффшорная ЧУНГА ЧАНГА лихих 90стых. Это тот самый «авось», на который надеяться не стоит. Иначе получится, что неприятности будут не у туземцев-дикарей номиналов, а у Вас. Чтобы потом в налоговой не рассказывать, что «крокодил не ловится, не растет кокос» — откажитесь от мысли бездарного использования номинальных директоров оффшорных компаний о котором вы начитались на устаревших сайтах в Интернете из текстов написанных в середине 90х и переписанных копирайтерами в начале 2000х. Копирайтерами, а не налоговыми профи, банковскими специалистами, юристами и бухгалтерами. Если Вам рекомендуют использовать номинальных директоров не спрашивая о ваших целях, вашей налоговой резидентности и планах на развитие бизнеса, то, пожалуйста, рассмотрите другие предложения или хотя бы спросите, почему Вам рекомендуют номинала. Ну или хотя бы задумайтесь о последствиях.
Как и все профессионалы оффшорной индустрии я использую номинальных директоров, акционеров и так далее, но только тогда, когда их использование целесообразно. Не целесообразное использование номинальных директоров оффшорных и иностранных компаний в ХХI веке может привести к крайне не желательным последствиям:
1) Отказ в открытии счетов именно в тех странах и именно в тех банках, которые Вам нужны. Банки Гонконга и Сингапура не откроют для Вас счет, если вы используете номиналов. За исключением тех случаев, когда вы привезете номинала вместе с собой в банк и поставите лицом к лицу с банкиром и номинал сможет подтвердить, что он не номинал и относительно связно рассказать о планируемом бизнесе и работе со счетом.
2) Банальным дополнительным расходам на ежегодную оплату «трудов» номинальных директоров
3) Потенциальные и теоретические неприятности, связанные с номинальным владением. Обычно номиналы – это секретари, сидящие в одном офисе с юристом, бухгалтером и налоговым специалистом, которые в случае надобности подпишут Ваши бумаги. А что номинальный директор умрет? Вдруг его наследники захотят вовсе не номинальных, а вполне реальных прав на компанию? А что, если девушка – номинал выйдет замуж за гринго и уедет из страны, перестав быть налоговым резидентом страны с территориальным налогообложением?
Естественно, в большинстве случаев номиналы живут долго и счастливо и ваши документы составлены так, что их наследники не могут претендовать на компании. «Номиналки» переезжают в развитые страны предварительно все переоформив на других номиналов. И номиналы в одной стране даже не знают в каком банке другой страны и в какой стране у Вас вообще открыт счет. Но теоретически есть закон Мерфи и иногда бутерброд падает маслом вниз, а использование номиналов всегда сопряжено с некоторой долей риска.
В некоторых случаях, однако, использование номиналов объяснимо, нужно и практически неизбежно. Но и тогда нужно знать, как с ними обращаться.
Итак, случаи, когда и в 21 веке могут пригодится номинальные директора или менеджеры для вашего бизнеса:
1) Открытый регистр предприятий. Классические примеры – Панама, Гонконг, любая компания в Европе.
Если ваша компания находится в открытом регистре предприятий, то любой Вася Пупкин с толквым секретарем- референтом, знающим английский язык узнает, что фабрикой по производству вечерних платьев в Гонконге владеет Марфа из села Иваново, а секретами традиций сворачивания сигар в Панаме не менее виртуозно владеет Василь из Алупки. Иными словами, если у Вас серьезный международный бизнес, то не всегда нужно, чтобы весь мир знал, что владелец из страны СНГ и не всегда нужно, чтобы это были именно вы. Ведь дизайн для международного бренда вечерних платьев в Гонконге Марфа из села Иваново могла купить у талантливой Дуси из того же села за 3 доллара, а платья по этому дизайну в интернете продаются уже за 300 долларов. Обрадуется ли Дуся гонорару за 3 доллара в следующий раз? Вряд ли. Захотят ли салоны в Париже работать с Марфой из села Иваново и ее компанией в Гонконге. Может быть, но меньшее их количество. Что делать Марфе, ведь в Гонконге открытый регистр? Все просто- использовать номиналом оффшорную компанию, например Невис ООО — IBC или LLC в Невисе – 700 долларов США. Это и защите капиталов поможет и имя владельца в регистре предприятий скроет. И даже респектабельности бизнесу добавит. Например, компания в Гонконге будет называться Elite Evening Dresses Ltd , а компания в Невисе — Elite Evening Dresses Group. Появляется ощущение крупности бизнеса. Но вот компанией в Невисе будет владеть исключительно Марфа и менеджером будет только она – никаких больше номиналов. Иначе в Гонконге компании Марфы не откроют счет не при личном присутствии, не удаленно. Мы можем, кстати, сделать и то и другое:
Помощь в открытии корпоративного счета в HSBC Гонконг при личном визите в Гонконг – 1500 Евро
Компания в Гонконге и счет в гонконгском банке SCB удаленно – 3000 долларов США
Или возьмем пример Василя из Алупки, который прочитал на нашем оффшорном блоге о том, что Панама на Украине не считается оффшором и в списке оффшоров не находится. Василь очень хорошо разбирается в изготовлении и онлайн маркетинге сигарет и сигар изготавливает их там, где ему удобно и выгодно, и продает их через интернет на английском и испанском языке очень успешно. Василь не готов пока переехать на Карибские острова и хочет продолжать жить в Алупке. Он готов платить подоходный налог на доходы, получаемые в виде прибыли на свой банковский счет на Украине, но не хочет, чтобы производители сигарет «ПРИМА» на Украине знали бы, что владельцем популярного в интернете по всему миру бренда сигарет является соотечественник. Рынки вроде и не конкурируют, но Василю очень удобно использовать Панаму и по налоговым причинам и для маркетинга табачных изделий, Панама для которых в глазах потребителя – естественная родина. К тому же Василь знает, что в Панаме нужны 3 номинала, а делить свою компанию ни с кем не хочет в любом случае. Да и нет у него желания искать в Алупке переводчика и заверять свои документы у нотариуса с переводом на испанский. Василь знает, как обращаться с Панамскими номиналами и чего ждать или не ждать, но на всякий случай банковские счета у него совсем не в Панаме. Вся Правда об Оффшорном Финансовом Секторе Панамы
И в случае в Панамой и в случае с Гонконгом – использование номиналов происходит по причине конфиденциальности владения бизнесом для бизнес целей – репутационная составляющая и защита от конкурентов.
Однако и в случае с Панамой и в случае с Гонконгом при открытии счета в любом банке у открывающего счет по доверенности номиналов спросят о том, кто реальный бенефициар и нужно будет указать о бенефициаре полную информацию и подать заверенные копии документов бенефициара – нотариально заверенную копию паспорта, доказательство адреса проживания, банковские рекомендации. Если вы опрометчиво заявите в банке, что номинал – это и есть бенефициар, то банк у Вас попросит на номинала полный комплект документов.
Обычно банк просит заверенную паспортную копию поминала и такой документ регистратор дает. Но если вы попросите еще и доказательство проживания и банковские рекомендации номинала, то любой профи поймет, что вы хотите открыть на номинала счет и подделать подпись – во всяком случае, будет сделан такой вывод.
Если вы категорически не хотите по каким-то своим личным причинам подписываться на счету, а жаждете использовать номинала, то вам нужен не только номинальный директор, но и номинальный подписант – nominee signatory.
Номинальному директору подписаться на форме –заявке на открытие иностранного банковского счета от вашего имени сравнительно безопасно. Ведь у себя на родине номинал не должен платить налоги за средства, заработанные за границей. Следовательно, компания с банковским счетом, подписант и бенефициар которого является резидентом страны с территориальным налогообложением освобождается от подоходного налога в стране проживания бенефициара. Но не в стране получения прибыла. Если ваша Панамская компания торгует в Сингапуре, то налог на прибыль у источника нужно будет заплатить. И вот здесь ваш номинальный подписант ни сколько не застрахован от того заплатите вы налог на прибыль у источника в иностранном государстве или нет. Если только сам номинал из Панамы не в курсе открытия , например, дочерней компании или филиала панамской компании в Сингапуре. Номинальный подписант на банковских счетах нарушает как минимум один закон – вводит банк в заблуждение, что реальный владелец бизнеса он, хотя бизнес он даже и не контролирует фактически. Таким образом номинальные подписанты ( nominal signatories) часто рискуют лично ответить за чье – то непорядочное ведение бизнеса. Номинальные директора, которые не подписываются на банковских формах не рискуют столкнуться с налоговыми проблемами, так как виноват будет в первую очередь тот, кто подписывался на банковских счетах.
2) Обязательно присутствие местного директора, а бизнес нужен именно в этой стране. Классический пример – Сингапур.
В Сингапуре обязательно иметь местного директора и секретаря компании, но эти люди не будут владеть вашей компанией, так что о номинальном владении здесь не может быть и речи.
Естественно, что такой директор далек от номинала, но некоторые профессионалы называют таких обязательных местных директоров — номинальными. Если по законодательству определенной юрисдикции один из директоров должен быть местным, то у такого директора есть вполне конкретные обязанности. О том, что может для Вас и вашего бизнеса сделать местный директор, вы можете узнать на примере Сингапура из следующей статьи: Интерактивный номинальный сервис из Сингапура для оффшорных компаний – 1600 долларов США
3) Психологическая и практическая надобность не быть юридически управленцем бизнеса
Если регистр предприятий закрытый, как в Невисе или Белизе, то получить информацию о директорах можно только по международному криминальному делу – по судебному запросу. Однако, есть бизнесмены, которые используют ООО в Невисе именно для защиты активов, как частные холдинговые компании и в их ситуации важно, чтобы в случае судебного иска дело могло вестись только на территории Невиса, где срок подать заявление в суд ограничен годом после происшествия. Где есть депозит за принятие судебного иска в 25000 долларов США, который можно потерять. И где адвокаты работают за гонорар в твердой валюте, а не за % от выигранного дела. Для этого важно чтобы менеджером был местный. Чаще всего наши клиенты таким номиналом хотят видеть не физическое лицо, а старейшую трастовую компанию на острове.
Как вы увидели из данной статьи – номиналы вполне пригодны для трех отдельных и целесообразных для бизнеса целей. Помните, что иностранные и оффшорные банки слова – номинал и номинальный директор не любят и употребление данных терминов при открытии иностранного банковского счета может привести к отказу в открытии иностранного банковского счета.
Есть люди, которые регистрируют компанию на номиналов и открывают счета в иностранных банках на себя и снимают прибыль оффшорной у себя на родине через карты иностранного банка прямо с корпоративных счетов. Эти карты не анонимные и транзакции ясно просматриваются. И тогда уже на повестке дня не вопрос «Почему ты используешь средства иностранной компании в личных целях?», а вопрос, почему ты не зарегистрировал принадлежащий себе иностранный бизнес у себя на родине. Самый лучший и надежный номинал – это вы сами, когда вы сами защищены – вторым паспортом и резиденцией в стране с территориальным налогообложением – в налоговой гавани. О таких странах вы можете прочитать здесь:
