Оффшорная компания для резидентов Украины. Часть Первая

Всем известный термин «оффшорная компания», к сожалению, не имеет однозначного налогового, общекоммерческого, юридического значения, так как прилагательное «оффшорный» подразумевает под собой лишь местонахождение за пределами страны фактической постоянного и налогового резидентства лица, использующего данный термин.

Оффшорная компания это:

1. Компания, учрежденная за пределами страны ведения своего бизнеса, вне зависимости от принадлежности ее к оффшорным финансовым центрам или нет. Иностранная компания может быть учреждена в уважаемой развитой стране с высоким налогообложением – Великобритания, Новая Зеландия, но при этом использоваться как оффшор, благодаря льготам для нерезидентов.
2. Любая другая компания резидента или нерезидента государства, являющегося оффшорным финансовым центром. Отметим, что большинство стран подразумевают разделение предприятий на два вида:

• Резидентные компании за границей ( которые за границей и с точки зрения других стран классическими оффшорами не являются).
• Международные коммерческие или бизнес компании, которые и являются классическими оффшорными компаниями, не ведущими свой бизнес внутри страны регистрации.

С точки зрения организационно-правовой структуры, оффшорная компания -это уникальное творение англосаксонской системы права. Ее неповторимость заключается в том, что, несмотря на возможность бенефициарному владельцу быть ее реальным владельцем, сохраняется его анонимность. За счет чего? За счет использования номинальных акционеров, директоров и даже секретарей, а также за счет того, что акционерами и даже директорами могут быть корпорации, то есть другие классические оффшорные компании с традиционно закрытыми реестрами предприятий.. Отметим, что ряд стран континентального права также используют номинальный сервис.

Из выше сказанного можно сделать вывод, что оффшорная компания, не что иное, как предприятие, учрежденное в большинстве случаев в форме общества с ограниченной ответственностью согласно законодательству выбранной юрисдикции с низким или нулевым корпоративным налогообложением, умеренной стоимостью сопровождения компании, минимальным или отсутствующим валютным контролем и государственным регулированием. Частные лица и корпорации используют оффшорные компании в качестве легального инструмента:

1. Корпоративного управления и менеджмента.
2. Защиты активов.
3. Структурирования международного бизнеса.
4. Размещения денег на счетах банков, расположенных за пределами регистрации.
5. Снижения налогового бремени.
6. Управления финансами.
7. Международного налогового планирования.
8. Упрощения при выполнении международных сделок.

Чтобы не вещали средства масс медия, есть 1001 способ законного использования оффшорных компаний в личных и коммерческих целях. Некоторые из законных причин использования оффшорных компаний и даже оффшорных банковских счетов я уже приводила на страницах нашего блога:

Использование оффшоров для законного международного бизнеса. Часть первая.

Использование оффшоров для законного международного бизнеса. Часть вторая

Как налоговые гавани могут вам помочь в 2012 году? Часть Первая.

Как налоговые гавани могут вам помочь в 2012 году? Часть Вторая.

Как налоговые гавани могут вам помочь в 2012 году? Часть Третья.

Требования к оффшорным компаниям законодательства оффшорной юрисдикции можно разделить на ряд критериев:

1. Регистрация оффшорных компаний осуществляется согласно местному законодательству об оффшорных компаниях и нормативно-правовым актам этой юрисдикции.
2. Регистрация оффшорных компаний осуществляется нерезидентом оффшорной юрисдикции.
3. Оффшорная компания ведет деятельность за пределами оффшорной юрисдикции, являющейся местом регистрации. И/ИЛИ
4. Оффшорная компания уплачивает в стране своей регистрации (оффшорной юрисдикции) ежегодный фиксированный платеж.

С 1994 по 1996 года Украина также рассматривалась в качестве оффшорной зоны. В Законе «О налогообложении прибыли предприятий» была даже статья, которая звучала, как «Оффшорная оговорка». В ней перечислялись признаки субъектов предпринимательской деятельности, прибыль которых не подлежала налогообложению.

Итак, налоги не платили, если:

1. Учредители компаний — нерезиденты Украины.
2. Доход компании не имел источника происхождения с территории страны.
3. Все расчеты компании выполнялись через местные банки.
4. Исполнительные органы и административный штат компании – граждане Украины.
5. Компания на территории Украины не исполняет представительских функций для своих учредителей.
6. Ежегодная аудиторская проверка выполняется предприятием Украины, получившим соответствующую лицензию.

Оффшорная компания в Украине. Нынешний взгляд на ситуацию

Согласно пункту 1.122 статьи 14 Налогового кодекса Украины, нерезиденты – иностранные организации, компании, учрежденные в соответствии с законодательством других стран, их созданные (легализированные или аккредитованные) в соответствии с украинским законодательством представительства, филиалы и другие обособленные подразделения с месторасположением на территории Украины.

Согласно пункту 3 статьи 161 Налогового кодекса Украины, нерезиденты с оффшорным статусом – нерезиденты, находящиеся на территории оффшорных юрисдикций, кроме нерезидентов, находящиеся на территории оффшорных юрисдикций и предоставивших налогоплательщику выписку из правоустанавливающей документации об неоффшорном статусе подобного нерезидента.

На территории Украины действует Распоряжение Кабинета Министров от 23.02.2011 года №143-р, согласно которому, оффшорными зонами считаются:

1) Из британских зависимых территорий:

• Остров Гернси,
• Остров Мэн,
• Остров Джерси,
• Остров Олдерни

2) Из восточных стран – Бахрейн.

3) Из стран Центральной Америки — Белиз.

4) Из стран Европы:

• Андорра,
• Монако,
• Гибралтар

5) Из стран Карибского региона:

• Антигуа и Барбуда,
• Ангилья,
• Аруба,
• Барбадос,
• Багамские Острова,
• Бермудские Острова,
• Британские Острова (США),
• Британские Виргинские Острова,
• Каймановы Острова,
• Гренада,
• Монтсеррат,
• Пуэрто-Рико,
• Нидерландские Антильские Острова,
• Сент-Винсент и Гренадины,
• Сент-Люсия,
• Сент-Китс и Невис,
• Содружество Доминики,
• Теркс и Кайкос

6) Из стран Африки:

• Сейшельские Острова
• Либерия

7) Из Тихоокеанского региона:

• Вануату,
• Науру,
• Маршальские Острова,
• Ниуэ,
• Самоа,
• Острова Кука

8) Из стран Южной Азии — Мальдивская Республика.

Список оффшорных зон Украины примечателен тем, что в нем нет Панамы. Для Украины Панама, которая до сих пор находится, например, в списках оффшорных зон для России и Казахстана.

Более того, для граждан Украины доступен безвизовый въезд в Панаму. Поэтому, среди наших клиентов, которые являются гражданами или резидентами Украины, а также имеют бизнес на Украине, очень популярны панамские компании и фонды.

Я считаю, что всем нашим читателям из Украины будет полезно ознакомится со следующими продуктами оффшорной индустрии из Панамы:

Международная бизнес компания в Панаме с повышенным уровнем анонимности. Бонус – корпоративный иностранный банковский счет.

Второй негражданский паспорт Панамы для путешествий

Действующий не в режиме «маньяна» виртуальный Офис в Панаме

Регистрация частного фонда в Панаме

Если Вы резидент Украины или Ваш бизнес связан с Украиной и после прочтения этой статьи у Вас появились вопросы, пожалуйста, пишите на info@offshore-pro.info