Обзор событий сферы оффшорного бизнеса и МНП за первый квартал 2021 года

Предлагаем ознакомиться с основными событиями из мира оффшорного бизнеса и международного налогового планирования, произошедшими за последние два месяца.

Предлагаем консультации и услуги юридического сопровождения от экспертов портала International Wealth по вопросам международного налогового планирования, регистрации оффшорных компаний, открытия счетов в иностранных банках для оффшоров. 

События из сферы МНП и оффшорного мира

Британские Виргинские острова изменили трастовое законодательство

Законодательные органы БВО в марте 2021 года приняли новые законы, регулирующие трастовое и наследственное право. Внесенные поправки вступят в силу в ближайшие месяцы. 

Закон о трастах получил следующие нововведения:

• Верховный суд оффшора БВО теперь имеет право изменить условия трастового доверения, не запрашивая согласия бенефициаров, а основываясь только на сложившихся обстоятельствах, требующих изменений.
• Суды получили юрисдикцию отменять неправомерно используемые фидуциарные полномочия.
• Трасты и доверительные собственники оффшора БВО теперь сильнее защищены от действия иностранного законодательства и судебных решений из третьих стран. Иностранные нормы, касающиеся обязательной доли в наследстве, теперь не действуют на трасты BVI.
• Учредители траста получили дополнительные полномочия.

Согласно новому законодательству, Верховный Суд классического оффшора БВО начнёт признавать судебные решения по утверждению завещания, не только вынесенные в Великобритании, но и из более 60 государств мира, куда входят юрисдикции Британского Содружества, Гонконг и Соединенные Штаты Америки. Новое законодательство несет определенные риски для международного налогового планирования бизнеса, отечественных инвесторов и предпринимателей. Советуем проконсультироваться с нашими экспертами. 

Белиз продлил крайний срок сдачи налоговой отчетности по IBC

Дедлайн сдачи фискальной отчетности по международным бизнес компаниям в оффшоре Белиз перенесли с 31 марта на 30 сентября текущего года. Речь идёт о ежегодном отчете, предоставляющем информацию по налогу на предпринимательскую деятельность за прошлый год для IBC.

Напомним, с прошлого года учредители оффшора IBC на Белизе платят налог на доход, полученный в любой точке мира. Налоговая ставка — 1,75%. С точки зрения международного налогового планирования, такая ставка является эффективной для регистрации оффшора. Вместе с оплатой фискальных сборов ежегодно подается налоговая отчетность.

Освобождается от налогообложения оффшор, зарегистрированный на Белизе, но являющийся налоговым резидентом иной страны (кроме государств из черного списка ЕС) и не имеющий представительства в юрисдикции на постоянной основе. Необходимо предоставить официальные документы, подтверждающие статус. 

Кипр также продлил дедлайн по фискальной отчетности

В ближайшие месяцы компании и физические лица-предприниматели, зарегистрированные на Кипре, сдают налоговую отчетность за 2019 год. Кипрское правительство продлило крайний срок сдачи до 30 сентября. Ранее дедлайн наступал 31 марта. На Кипре отчёты подают на второй год после отчётного.

Увеличенные сроки касаются и предпринимателей с доходом более 70000 евро. В их обязанность входит сдача финотчета после аудита.

Перенос дедлайна не касается обычных налоговых деклараций физлиц. Их необходимо сдать до 31 июля.

Также Кипр ввёл сборы за продажу объектов недвижимости со ставкой 0,4%. Собранные средства направляются в бюджет поддержки кипрских граждан, которые владели недвижимым имуществом на Северном Кипре, а теперь не могут пользоваться им. 

Новый сбор оплачивает как продавец-физлицо, так и учредитель фирмы, владеющий объектами недвижимости, при продаже её акций. Если вы владеете кипрской недвижимостью, учитывайте новый налог в своём международном налоговом планировании.

Сейшельские острова отчитались об изменении законодательства по AML

Законодательный орган Республики Сейшелов утвердил законодательные изменения, обеспечивающие соответствие стандартам борьбы с отмыванием денег в мире. Соответствующий отчёт о приведении местного законодательства к международным стандартам правительство оффшора направило в ESAAMLG (Региональная группа AML в Африке).

Более трех лет назад оффшор Сейшелы получил от ESAAMLG порядка четырех десятков рекомендаций для выполнения стандартов ФАТФ. Оффшор полностью выполнил из них 20, осуществил частично выполнение 16. Четыре рекомендации остались не выполненными оффшором. Даже с такими показателями выполнения стоит ожидать пересмотра рейтинга оффшора Сейшелы.

Изменения законодательства оффшора касаются законов об экстрадиции, борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, бенефициарного владения и юридической помощи. Консультанты по международному налоговому планированию продолжают рекомендовать оффшор Сейшелы.

Черногория перестанет предоставлять гражданство за инвестиции с 2022 года 

Гражданство за инвестиции Черногории являлось одним из инструментов международного налогового планирования, так как позволяло стать резидентом страны-претендента в членство Евросоюза.

Накануне стало известно, что власти Черногории планируют закрыть программу экономического гражданства по окончании текущего года. В данном случае мотивация заключается в желание как можно быстрее вступить в Европейский союз. Еврокомиссия крайне отрицательно относится к предоставлению экономического гражданства своими членами. Поэтому на текущий момент наиболее приемлемо получить гражданство за инвестиции какого-либо карибского оффшора. 

По мнению экспертов, черногорские власти могут оставить программу экономического гражданства для иностранных высококвалифицированных специалистов.

Подобное заявление сделал президент Кипра. По его мнению, страна отказывается от возобновления выдачи золотых паспортов.

События из сферы международного налогового планирования, связанные с Россией

Люксембург ратифицировал повышение ставок с Россией по новому протоколу СИДН

Между Российской Федерацией и Люксембургом был подписан новый протокол об изменениях Соглашения об избежании двойного налогообложения 6 ноября 2020 года. Государственная Дума успела ратифицировать документ до конца прошлого года. Однако законодательный орган Люксембурга не выполнил свои задачи по ратификации вовремя. Поэтому изменения не смогли вступить в силу с 1 января 2021 года.

Напомним, согласно новому протоколу СИДН, налог у источника на дивиденды увеличивается до 15% независимо от размера доли владения капиталом. Ранее он составлял 5% при доле акций от 20%. Введение изменений требовала российская сторона.

5 марта текущего года российский Минфин получил уведомление о том, что Парламент Люксембурга закончил ратификационные процедуры по данному документу. Датой вступления в силу нового протокола следует считать 5 марта, однако применение его положений начнётся с 1 января 2022 года.

Первая редомициляция компании из классического оффшора БВО в  САР Калининградской области

Специальный административный район “Остров Октябрьский” в Калининградской области отчитался о первой фирме, переведенной на его территорию из классического оффшора. 17 марта на сайте САР появилось объявление о переводе первой компании, зарегистрированной на БВО. Является ли стандартным такое решение в рамках международного налогового планирования? Вполне, да.

Напомним, что ранее российское законодательство не разрешало редомициляцию фирм из классического оффшора, включая Британские Виргинские острова, Белиз, Кайманы. Допускались только организации, прошедшие регистрацию в странах-членах ФАТФ и международных организациях, работающих по противодействию отмыванию денег.

Федеральный закон №17-ФЗ, принятый в феврале, снял ограничение, добавив в разрешённый список региональные организации, занимающиеся подобной деятельностью ФАТФ.

Российская власть интерпретирует редомициляцию оффшора в российские САР как практическую меру деофшоризации. Регистрация в российских САР является одним из инструментов международного налогового планирования. В специальных административных районах иностранные холдинговые компании получают налоговые льготы, административные преференции и признаются валютным нерезидентом.

Первая статистика по перешедшим на единый налог по КИК

По окончании первого месяца года ФНС России завершила принимать уведомления от резидентов по поводу перехода на единый налог с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний для физических лиц за 2020 год. Напомним, его размер составляет порядка 5 млн рублей ежегодно независимо от количества контролируемых оффшоров и иностранных организаций. Оказалось, что в текущем году используют упрощенные правила 260 физлиц.

Переход налогоплательщика на единый налог с фиксированной прибыли КИК фиксируется подачей соответствующего уведомления в срок до конца налогового периода. Изменения налогообложения НДФЛ с прибыли от КИК являются абсолютно добровольными. Налогоплательщик имеет право вернуться через 3 года на старый режим.

Единый налог позволяет перестать рассчитывать прибыль каждой контролируемой зарубежной фирмы (оффшора) на основе финансовой отчётности. Тем самым экономится время на сборе значительного объёма финансовых данных, снижаются риски самостоятельного определения налогооблагаемого дохода. 

Однако необходимо ежегодно предоставлять уведомление о своей КИК в налоговую. Продолжать заниматься подготовкой финансовой отчётности стоит, если в дальнейшем появится желание вернуться на старый режим. С точки зрения международного налогового планирования, единый налог является более эффективным при наличии нескольких оффшоров.

Нидерланды настаивают на продолжении переговоров по СИДН с РФ

По заявлению министерства финансов Нидерландов, голландская сторона намерена продолжать переговоры с РФ касательно пересмотра СИДН между странами. В интересах России повысить ставку налога у источника на дивиденды и проценты до 15%. Нидерландская сторона желает дать возможность использовать льготную ставку 5% реальному частному голландскому бизнесу, инвестирующему на российской территории. 

Первой инициировала пересмотр СИДН Россия. Наши представители начали переговоры в прошлом году. Однако, зайдя в тупик, Министерство Финансов РФ заявило о возможности денонсации договора. Несмотря на желание голландцев продолжать переговоры, законопроект о процедуре денонсации планируют внести в Государственную Думу в ближайшие месяцы.

Россия уже достигла подписания протоколов изменений СИДН с Мальтой, Кипром и Люксембургом, добившись повышения ставок налога на дивиденды до 15%.

Юрисдикция Нидерландов не является оффшором, но достаточно популярна у российских бизнесменов и компаний как место регистрации холдингов. До сих пор вывод прибыли (дивидендов) дочерних российских фирм за рубеж осуществлялся с уплатой налога по ставке не более 3%. Одним из основных инструментов международного налогового планирования являются холдинговые компании из Нидерландов.

Российское правительство хочет утвердить проставление апостиля в электронном виде

Для открытия оффшора, в том числе в дистанционном режиме, необходимо удостоверить подлинность российских документов апостилем для тех юрисдикции, где признают такой гербовый  штамп.

Правительство Российской Федерации запустило разработку порядка проставления апостиля на официальном документе в электронном виде. Одновременно запланировано ведение реестра электронных апостилей с дистанционным доступом к нему по запросу.

Если соответствующее постановление Правительства примут, сроки приведения нормативной базы в соответствии для компетентных органов, которым дано право проставлять апостиль, устанавливаются до 1 июля 2022 года.

Напомним, что апостиль является специальным штампом, удостоверяющем подлинность подписи и адекватное состояние лица, подписавшего официальный документ для подачи на регистрацию оффшора. 

Конвенция об апостоле была подписана 60 лет назад. Ее ратифицировало множество стран мира. На текущий момент электронный апостиль разрешается проставлять в Эстонии, Словении, Латвии, Австрии, Новой Зеландии, Испании и Бельгии.

Наши эксперты предлагают услуги международного налогового планирования, регистрацию оффшора, открытие корпоративных счетов на его имя в иностранных банках. 

Для вас доступна бесплатная консультация от наших экспертов по подбору банковского счёта для оффшора.

Предлагаем нашу фирменную услугу Pre-approval, подразумевающую получение предварительного согласия на открытие счёта банковским учреждением. 

Получите консультацию от наших экспертов, написав письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.