Большинство стран мира будут облагать вас налогом основываясь на трех следующих китах ( или законно и логично звучащих и принятых обществом причинах обложения налогом, с которыми большая часть общества соглашается)
1. Источник ваших доходов или прироста капитала. Если вы получаете доход в определенной стране, то эта страна обложит вас налогом на доходы, которые вы получаете внутри границ данной страны.
2. Ваша страна проживания. Если вы являетесь постоянным жителем и налоговым резидентом какой либо страны, то у этой страны может быть право обкладывать вас налогами на ваши доходы по всему миру. Так поступает Великобритания. Если вы являетесь постоянным жителем Российской Федерации, То тоже обязаны платить налог на доходы, полученные за пределами РФ. А вот если у вас нет ПМЖ в РФ, то вы будете платить налог лишь от источников в РФ. Поэтому, думайте сами, решайте сами иметь или не иметь ПМЖ в России. Для налоговых органов Украины важно не ваше гражданство, а ваше присутствие на вверенной им территории. Доказать свое «не резиденство» на территории Украины проще простого – достаточно предъявить им паспорт с отметками пограничного контроля, которые удостоверяют, что за границей вы пробыли никак не меньше 183 дней.
3. Страна, гражданином которой вы являетесь. Такая причина для обложения налогом существует далеко не во всех странах и встречается крайне редко, но очень важно знать заранее, если страна, куда вы стремитесь переехать, обкладывает налогом на основе гражданства. Став гражданином США вы будете должны платить налоги в США даже если решите позже из США уехать.
Большинство развитых стран облагают своих жителей налогами на основании первых двух перечисленных выше пунктов.
Я приведу классический пример, который покажет классический пример законного использования налоговой гавани.
Иван переехал из России и стал резидентом Великобритании. На всякий случай, для использования на отдыхе за границей – в Испании, Иван открыл оффшорный банковский счет в Испании. Как резидент Великобритании, Иван обязан платить налоги на доход со всех своих источников дохода ( в том числе и зарубежных). Но, дивиденды по вкладу на банковском счету в Испании имеют испанское происхождение и заработаны на территории Испании. Испания сама хочет обложить Ивана налогом и обкладывает согласно закону. Благодаря соглашению Великобритании и Испании об избежании двойного налогообложения, Великобритания не будет обкладывать испанский доход Ивана с дивидендов по второму разу, и зачтет уплаченный в Испании налог. А что, если Иван выберет банк в нулевой налоговой гавани, такой, как Багамы или Каймановы острова? В налоговой гавани с Ивана не вычтут налог и поэтому, налог вычтет Великобритания.
Конечно, Иван может играть с огнем и открыть банковский счет в оффшорной зоне, как резидент России ( ведь выписки со счетов и счета за квартиру в России могут остаться). Но тогда он должен полностью осознавать, что у него потенциально могут быть неприятности и в России и в Великобритании.
А вот если Иван выберет для ПМЖ юрисдикцию, которая не обкладывает налогом иностранный доход, например Андорру или Парагвай, то Иван на полностью законном основании может не платить в Парагвае налог со своего Интернет бизнеса, а также не платить налог в России или Украине ( с доходов не полученных на территории этих стран), так как не является более резидентом России или Украины.
О том, как получить в Парагвае ПМЖ и стать налоговым резидентом Парагвая, вы можете прочитать в следующей статье:
Практический Путь к Иммиграции, Натурализации и Получению Второго Паспорта в Парагвае.
О том, как стать пассивным резидентом Андорры я еще напишу. ПМЖ в Андорре граждане стран СНГ могут получить в основном только в статусе пассивного резидента.
Основные принципы налогообложения, то есть основания и причины, по которым та или иная страна имеет право взымать с вам налоги, понять действительно необходимо. Все это из-за мифа, что налоговые гавани можно использовать для автоматического ухода от налогов. Если вы не будете точно знать, как именно использовать налоговое законодательство различных налоговых гаваней, то сэкономить на налогах легальным и красивым образом вряд ли удастся.
Некоторые профессионалы намекают на возможности сокрытия ваших доходов, но ЗАЧЕМ так рисковать? Если вы хотите спать спокойно и не хотите потенциального риска как минимум заплатить крупные штрафы ( и как максимум оказаться за решеткой), то вы должны раскрывать налоговым органам своей страны ровно столько информации, сколько требуется по закону.
В каждой стране различные требования к раскрытию информации об иностранных счетах. Например, в США требуется раскрывать информацию о всех иностранных банковских счетах, где резидент или гражданин США подписался на формах заявки на открытие счета. В Великобритании такую информацию раскрывать пока не требуют.
Налоговым департаментам США и Европейских стран не нравится оффшорная банковская тайна ( которая существует и на момент 2012 года!) и это привело к росту количества соглашений об обмене налоговой информацией, подписываемых различными странами. Самый радикальный пример такого соглашения – это Налоговая Директива ЕС ( то есть соглашения о том, что все страны ЕС и страны, находящиеся под властью стран ЕС, автоматически обмениваются друг с другом информацией о людях, которые зарабатывают сбережения по депозитам в одной из стран ЕС, а проживают в другой стране.). Данная директива очень полезна для граждан и резидентов ЕС, а для тех авантюристов из ЕС, которые по своим личным причинам хотят прятать деньги в оффшоре, было бы полезно хотя бы знать список оффшорных зон, которые принадлежат Евросоюзу. Многие договоры по обмену налоговой информацией не предусматривают автоматический обмен.
Причин, по которым то или иное государство имеет право взымать с вас налоги всего 3, и если вы их твердо запомните и будете действовать с учетом этих разрешенных законом причин, то вы сможете спать спокойно. А это гораздо более важно, чем не платить ВСЕ налоги!
В следующих частях цикла статей о полезности современных налоговых гаваней я расскажу и объясню все логичные и законные причины, благодаря которым налоговые гавани могут быть более чем полезными для самых обычных людей. Это и иммиграция, и перенаправление прибыли, и манипуляции соглашениями о двойном налогообложении, и планирование налогообложения доходов на прирост капитала, и планирование налогообложения наследства, и защита активов.
Я уже также понятно рассказала о причинах, по которым оффшорные банковские счета могут быть на полностью законных и логичных основаниях могут понадобиться самому обычному человеку. Теперь пришел черед налоговых гаваней, и в серии статей о современном использовании и применении налоговых гаваней «Как налоговые гавани могут вам помочь в 2012 году?», я также просто расскажу о законных и логичных причинах использования налоговых гаваней.
Вы можете ознакомиться с полным циклом статей, которые рассказывают о законных и логичных причинах использования оффшорных банковских счетов прямо сейчас:
Зачем Нужен Оффшорный Банковский Счет Простому Человеку? Часть Первая
Зачем Нужен Оффшорный Банковский Счет Простому Человеку? Часть Вторая
Зачем Нужен Оффшорный Банковский Счет Простому Человеку? Часть Третья
Зачем Нужен Оффшорный Банковский Счет Простому Человеку? Часть Четвертая и заключительная
Если вам нравятся статьи на моем блоге, то, пожалуйста, расскажите о нас в социальных сетях! Вы можете показать, что эта статья и блог в целом вам нравятся, нажав кнопку нравиться на баннере нашей страницы в Фейсбук, который находится в левой колонке блога. Мне очень важно знать, что статьи моего блога об оффшорных компаниях, налоговых гаванях и иностранных банковских счетах нравятся читателям.
