Что такое оффшор и как он работает?

Оффшор помогает современным бизнесменам оптимизировать затраты компании и создавать гибкие схемы по управлению бизнесом. Однако такого рода определение того, как работает оффшорная компания и оффшорные зоны, весьма поверхностно. Предлагаем вам потратить несколько минут, чтобы разобраться, как работает оффшор.

Для того чтобы понять, как оффшорная зона и сформированная в ней бизнес-структура сработают именно для вас и вашего бизнеса, лучше ставить задачу перед профессионалом, который сможет предложить вам одно или несколько решений на выбор.

Что такое оффшорная зона и оффшор?

Если вы новичок в оффшорном мире, но желаете понять механизм работы оффшорного бизнеса, стоит начать с азов. 

Международное право гласит: оффшорная компания – это самостоятельное юридическое лицо, оперирующее в соответствии с законодательством страны, в которой был учрежден бизнес. Если это оффшорная компания из Невиса, то она работает по законам Невиса, если оффшорная компания зарегистрирована в Панаме, соответственно, она и работает по законам этой юрисдикции.

Компания признается оффшорной только тогда, когда бенефициаром или, простыми словами, учредителем бизнеса является иностранец и ведет свою деятельность за пределами юрисдикции, где была зарегистрирована компания. Таким образом компания становится оффшорной и не платит налоги, установленные для местных предпринимателей (или получает иные льготы), а, в соответствии с законодательством определенной страны, освобождается от налогов частично или полностью (СОИД применимы не всеми государствами).

Оффшорная компания – это, по сути, любая компания, которая зарегистрирована не в стране налогового резидентства владельца. В этом и заключается ключ того, как работает оффшорная компания. Это буфер для вашего бизнеса от высоких налогов.

Оффшорная зона – это страна или отдельная территория внутри юрисдикции, где установлены специальные налоговые и иные льготы для оффшорных компаний. Например, оффшорная зона в США — это штат Невада и Делавер. В России к оффшорным зонам можно отнести, например, САР:

• остров Октябрьский в Калининградской области;
• остров Русский (Приморский край);
• ОЭЗ на Курильских островах. 

В случае государств, которые являются оффшорными зонами, можно выделить целый ряд юрисдикций, в том числе:

• Белиз;
• Маршалловы острова;
• Андорру;
• Макао и т. д.

Как работает оффшорная компания в оффшорной зоне?

Рассмотрим, как работают оффшоры, на примере импортно-экспортной схемы для торговых оффшорных компаний.

Практически каждый предприниматель, работающий в торговой сфере, придерживается схемы работы бизнеса, в которую включена оффшорная компания. Всё потому, что с помощью оффшорной компании возможно максимально снизить налогооблагаемую базу, сделать бизнес-операции более оперативными и безопасными.

Занимаясь международной торговлей, вы можете зарегистрировать оффшорную компанию, например, в Гонконге или на Мальте, но в любом из этих вариантов вы выиграете.

В чём суть оффшора? Смысл в том, что если ваша оффшорная компания, предположим, из Гонконга, приобретает товар в стране А, а потом продает стране Б, то возникшая прибыль будет накапливаться в вашей оффшорной компании. При такой схеме предприниматели зачастую могут занижать или завышать стоимость товара с целью достижения выгодных условий для оптимизации налогообложения бизнеса в целом. 

Оффшор может являться одним из ваших учредителей, деловым партнером, исполнителем или заказчиком услуг.

В случае экспорта оффшорная компания приобретает экспортируемый товар по максимально заниженной цене, а затем перепродает его конечному покупателю уже по средней мировой цене. Так компании удается сохранить для себя не облагаемую налогами и не контролируемую местными властями разницу.

Если вы импортируете товар не напрямую, а через ваш оффшор, то в таком варианте вы тоже можете выгодно сэкономить. Однако очень важно считаться с законодательством страны вашей первоначальной компании.

Предположим: если у вас одна компания зарегистрирована в РФ, то при покупке товара у оффшорной компании по слишком низкой цене вы попадете под российский налог на прибыль. Если ставка чрезмерно завышена, то попадете под импортные пошлины. Таким образом, зная процентные ставки, по которым взимаются налог на прибыль и таможенные налоги, нужно найти такое идеальное значение ввозной цены, при котором сумма таможенных налогов и налога на прибыль будет минимальной.

При этом суть построения бизнеса практически не зависит от оффшорной зоны, за исключением внутренних налоговых, таможенных и валютных правил. В данном случае, чтобы понять, как будет работать ваша оффшорная зона в отдельной нише, следует проанализировать установленное законодательство страны или её отдельной зоны с низкими налогами (оффшорной), что лучше всего сделать при поддержке экспертов нашего портала.

Банковский счет для оффшорного бизнеса – как открыть

Мы разобрались, в чём суть оффшоров и как работают оффшорные зоны. Предположим, вы уже определились с местом регистрации своей оффшорной компании, теперь пора позаботиться о финансовой составляющей. Чтобы оффшор функционировал в бесперебойном режиме, потребуется открытие иностранного банковского счета на оффшор (благодаря ему оффшор и будет технически работать). 

Чтобы открыть счет для бизнеса, вам понадобится получить следующий пакет юридических документов по вашей оффшорной компании:

• Свидетельство об учредителях компании (Certificate of Shareholders/subscribers) (если компания зарегистрировала акции), декларация траста, если компания имеет корпоративного акционера (-ов).
• Доверенность, если компания имеет корпоративного директора (-ов).
• Протокол общего собрания и устава юридического лица/структуры/договора на эксплуатацию и меморандум (Articles and Memorandum of Association or By-Laws).
• Сертификат об инкорпорации (Certificate of Incorporation) компании/ Сертификат об устойчивом финансовом положении компании (Certificate of Good Standing), если она существует более 1 года.
• Письмо о перенятии (применяется в случае акций на предъявителя) (Letter of undertaking).
• Назначение директоров учредителями компании (Subscribers appointment of the company’s director/s).

В банк также необходимо представить для каждого бенефициарного владельца счета, подписанта и уполномоченных лиц:

• Нотариально заверенную копию загранпаспорта (страницы с фотографией и подписью).
• Доказательство адреса проживания (счет за коммунальные услуги или выписку по банковскому счету для подтверждения адреса проживания).
• Одно или два рекомендательных письма на бенефициара: одно от публичных партнеров (нотариус или сертифицированный бухгалтер) и от банка.

Практически все банки требуют, чтобы предоставленные документы для открытия счета на бизнес, сформированный в оффшорной зоне, были нотариально заверены и переведены на английский язык. Также может потребоваться штамп Апостиль (легализация документов по форме, принятой в ходе Гаагской конференции) в твердом бумажном формате.

Без иностранного банковского счета оффшор может работать разве что учредителем другой оффшорной компании, фонда или траста или владеть активами, например, недвижимостью по документам. Активно зарабатывать, накапливать или инвестировать средства без банковского счета не получится.

По завершении процесса открытия компании и банковского счета вы сможете легко приступить к работе с вашей оффшорной компанией. 

Поверьте, разобраться в том, как работают оффшорные зоны, не составит труда, если вы уже вели бизнес с иностранными партнерами или имеете опыт по аналогичным контрактам на родине.

Оффшорные зоны и оффшоры – вместо заключения

Чтобы компания в оффшорной зоне работала и не имела проблем с налоговыми, регистрационными и мировыми регуляторами, важно учитывать ряд моментов:

• Ежегодная оплата госпошлины часто является обязательным пунктом работы в оффшорной зоне и дает право на продление бизнеса.
• При сумме прибыли более 700 млн долларов в год из одного источника налог может взиматься по ставке 15% в каждой юрисдикции-источнике дохода. Эти правила установлены сравнительно недавно и распространяются не на все, а на многие оффшорные зоны. По всем этим вопросам лучше предварительно проконсультироваться с экономическими и юридическими экспертами.
• Многие оффшорные страны установили новые правила по отчетности и прозрачности бизнеса, что также затронуло вопросы хранения бухгалтерии и финансовой документации. Этот пункт также рекомендуем изучить заранее.

Справка: банковский счет для компании, зарегистрированной в оффшорной зоне, может быть открыт в другой юрисдикции относительно регистрации оффшора. Это вполне соответствует теории о шести флагах.

Кратко напомним, в чём суть оффшоров:

• снизить налоговую и бюрократическую нагрузку;
• расширить доступ к международным рынкам;
• защитить активы от захвата или кражи.

Всё это достижимо с верно подобранным оффшором и при соблюдении правил безопасности. Каких? Уточняйте у экспертов портала!