Армения – небольшая кавказская страна, которая граничит с Грузией, Азербайджаном, Турцией, Ираном. Ее население составляет почти 3 млн. человек. Промышленность и сельское хозяйство здесь не сильно развиты, однако значительные достижения государство достигло в сфере IT-технологий. В этом направлении Армения – лидер среди стран региона, а ее специалисты пользуются большим спросом во всем мире. Британский портал «Enterprise Times» в октябре 2018 года составил рейтинг лучших городов для желающих посвятить себя IT-карьере и в нем Ереван занял 4 место. Кроме высоких технологий зарегистрировать компанию в Армении интересно бизнесменам, желающим выйти на рынки стран Каспийского бассейна и Азии.
Формы предпринимательства Армении
Создание компаний и ведение деятельности в Армении регулируется Гражданским кодексом, Законами: «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью» и «О госрегистрации юридических лиц, их подразделений, предприятий и индивидуальных предпринимателей». В соответствии с этим нормативными активами, для ведения бизнеса в Армении используются следующие формы предпринимательской деятельности:
Частный предприниматель
самая популярная форма деятельности в Армении. Частными предпринимателями являются физические лица, которые зарегистрированы в Госреестре и имеют специальный налоговый идентификатор. За своевременное выполнение обязательств они отвечают всем своим имуществом, а не только активами, которые вложены в бизнес. Популярность этой формы заключается в простоте регистрации и организации деятельности. Частное предпринимательство подходит для ведения небольшого семейного бизнеса.
Общество с ограниченной ответственностью (LLC)
самая популярная форма юридического лица в Армении. Предпочтение этой форме предпринимательства бизнесмены отдают по следующим причинам: простота регистрации и организации деятельности, относительно низкие расходы на открытие фирмы. Зарегистрировать компанию в Армении в форме ООО выгодно тем, что учредители общества не несут личной ответственности по обязательствам компании. Еще есть в Армении компании с дополнительной ответственностью (ALC), у них акционеры отвечают за долги юридического лица своим имуществом в размерах, предусмотренных уставом.
Акционерное общество
эта форма предпринимательства лучше всего подходит для среднего и крупного бизнеса. Капитал подобных юридических лиц формируется за счет выпуска акций, которые могут обращаться как свободно или же только между акционерами. Ответственность за выполнение обязательств юридического лица несут акционеры только в пределах стоимости своих акций.
Акционерные общества могут быть открытыми и закрытыми. Открытое акционерное общество отличаются от закрытого тем, что его акционеры могут продавать свои акции без согласования с другими акционерами. Кроме этого, количество акционеров в ОАО неограниченно, а в ЗАО – не может превышать 49 акционеров.
Основные отличия между обществами с ограниченной ответственностью и акционерными обществами в Армении:
| Общество с ограниченной ответственностью (LLC) | Акционерная компания (JSC) | |
| Регистрация акционеров | информация об учредителях хранится в Госреестре и является общедоступной | реестр акционеров хранится в банке или специальной компании. И является конфиденциальной информацией |
| Распоряжение акциями | акционеры имеют преимущественные права на покупку акций. Акционер может в любой момент выйти из состава учредителей компании и требовать возмещение его доли в капитале | в закрытом акционерном обществе акционеры имеют преимущественное право приобретения акций. Акции открытого акционерного общества свободно покупаются и продаются |
| Капитал | капитал формируется за счет взносов учредителей | капитал состоит из разнообразных акций: именных, обыкновенных, привилегированных, голосующих или неголосующих |
| Ежегодные собрания акционеров | собрания могут проводиться удаленно, без фактического присутствия всех учредителей. Оформляется протоколом сборов акционеров | нет ограничений по месту собрания акционеров, принимать участия в собраниях могут доверенные лица акционеров |
| Правление | руководство компанией осуществляется директором, которого назначают учредители. Создание совета директоров не обязательно | исполнительный директор назначается акционерами. Совет высшего уровня с как минимум 3 членами создается, если количество участников в капитале юридического лица превышает 50 |
| Аудит | не обязательно | наличие внутреннего аудита или комитета по аудиту обязательно |
| Взносы в натуральной форме | необходима оценка независимого эксперта, если размер взноса в натуральной форме превышает 500 тыс. драмов | отчет оценка обязателен при любых взносах в натуральной форме |
Партнерство
может быть реализовано в форме коммандитного общества или полного товарищества. Руководство над деятельностью юридического лица осуществляет несколько партнеров. Генеральные партнеры несут ответственность за выполнение обязательств компании личным имуществом, партнеры с ограниченной ответственностью отвечают за обязательства только в пределах своих инвестиций.
Кооператив
общество, состоящее из работников, каждый из которых имеет право одного голоса. Прибыль в таких компаниях распределяется не в зависимости от размера взноса каждого участника, а на основании вклада труда.
Филиал
подразделение иностранной компании в Армении. Зарубежные юридические лица могут вести деятельность на территории страны в форме дочернего предприятия, филиала, постоянного представительства.
Основные отличия между филиалом и дочерним предприятиям
| Филиал | Дочернее предприятие | |
| Подоходный налог | облагается налогом доход, полученный только из армянских источников | облагается весь доход |
| Репатриация дохода | может свободно переводится на счет главного офиса (считается внутрифирменным переводом) | удерживается налог в размере 10% (или в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения) |
| Передача активов з/в главный офис | передача активов внутри компании не облагается налогом | удерживается налог на прирост капитала |
| Действие соглашения об избежании двойного налогообложения | на филиалы не распространяется. Они являются нерезидентами Армении | Дочерняя компания является резидентом Армении и может воспользоваться всеми преимуществами соглашения об избежании двойного налогообложения |
| Налогообложение дивидендов | облагается налогом в размере 20% | не облагается налогом |
| Налоговые льготы | не распространяются | являются резидентами и соответственно могут пользоваться всеми доступными льготами |
| Ответственность | главный офис отвечает за обязательства филиалов | дочерние предприятия самостоятельно отвечают за свои обязательства |
| Законодательство | филиалы не являются армянскими юридическими лицами и поэтому подчиняются законам юрисдикции, где расположен их главный офис | деятельность регулируются армянским законодательством |
| Наименование | обязаны использовать название иностранной компании-главного офиса | может отличаться от наименования материнской компании |
| Валютный контроль | может свободно вести расчеты с армянскими резидентами в иностранной валюте | обязано выполнять все нормы валютного законодательства Армении |
Кроме вышеуказанных форм, зарегистрировать компанию в Армении можно в форме некоммерческих организаций: фонда или общественного объединения. Первые не имеют членов и обычно занимаются финансированием благотворительных проектов. Общественные организации создаются с целью обслуживания интересов своих членов (клубы, профессиональные ассоциации).
Также в Армении функционируют фонды прямых инвестиций – они создаются для осуществления инвестиций в недвижимость, ценные бумаги и другие активы. Такие фонды регистрируются в Центральном банке Армении и пользуются существенными налоговыми льготами.
Налогообложение компаний в Армении
В Армении, как и большинстве других стран, представители малого и микробизнеса могут пользоваться специальными налоговыми режимами, которые снижают фискальную нагрузку и документооборот. Крупные и средние компании платят налоги на общих основаниях:
- корпоративный подоходный налог – 20%;
- НДС – 20%;
- налог на импорт – 20%, есть ряд товаров, которые освобождаются от уплаты импортных пошлин. Обязательства по оплате пошлин можно перенести на срок до 3-х лет для товаров, ввозимых по правительственным проектам. А еще следует учесть что, Армения является членом Евразийского экономического союза. Это значит, что товары, импортируемые из России, Белоруссии, Казахстана и Киргизстана освобождаются от импортных пошлин;
- акциз – платят с алкогольной продукции, табачных изделий, нефтепродуктов;
- налог на землю – 0,5% для участков за пределами населенных пунктов, 1% — в населенных пунктах.
Специальные налоговые режимы:
- налог с оборота – от 1,5% до 5% с выручки. Этот режим доступен только предприятиям с ежегодной выручкой в размере 58,53 млн. драмов (около 120 000 USD);
- патентный налог – фиксированный ежемесячный размер налога, который заменяет корпоративный подоходный налог и НДС. Этим режимом налогообложения в Армении могут воспользоваться небольшие фирм, например: салоны красоты, игровые и развлекательные центры, стоматологические кабинеты;
- семейный бизнес – небольшие предприятия, где годовая выручка не превышает 18 млн. драмов (около 37 700 USD).
Выбрать режим налогообложения небольшие компании могут в течение 20 календарных дней после регистрации.
Налогообложение технологических стартапов в Армении
С 18 мая 2019 года юридические лица и предприниматели, ведущие деятельность в сфере IT-технологий имеет право подать заявку на специальный IT-сертификат. Он освобождает от корпоративного налога на прибыль. Кроме этого, снижает фискальная нагрузка на фонд оплаты труда. Подоходный налог с заработной платы вместо привычных 23-28% снижается до 10%.
Подать заявку на IT Start-Up сертификат в Министерство инновационных технологий следует в течение 90 дней после регистрации компании в Армении.
Сертификат не выдается предприятиям, где работает более 30 сотрудников, а также дочерним компаниям или филиалам иностранных компаний.
Хотите улучшить эффективность бизнеса — воспользуйтесь уникальным приложением по регистрации компании по разработке игр и мобильных приложений в Армении со счетом в банке.
Налогообложение заработной платы
Компании-работодатели обязаны удерживать подоходный налог, а также социальные взносы со всех выплат, которые приравниваются к заработной плате (премии, пособия, помощь при рождении ребенка).
Размер подоходного налога зависит от уровня заработной платы сотрудника:
- 150 000 драм (на 09.07.2019 г. около 314 USD) – 23%;
- от 150 000 (около 314 USD) до 2 000 000 драм (около 4 192 USD)– 28%;
- более 2 000 000 драм (около 4 192 USD)– 36%.
Социальные взносы также удерживаются в зависимости от дохода:
- до 500 000 драм (около 1 048 USD) – 5%;
- более 500 000 драм – 10%.
Максимальный размер социального взноса ограничен суммой 25 000 драмов в месяц. Ограничение действует до 01.07.2020 года. Кроме этого, начиная с июля 2018 года, 50% социального взноса платит работник, а другую половину – правительство.
Зарегистрировать компанию в Армении: преимущества
Зарегистрировать компанию в Армении нерезидентам следует по таким причинам:
- скорость регистрации – получить выписку с Реестра и идентификационный номер можно за один день. А еще не нужно дополнительно обращаться в налоговую службу для постановки на учет;
- низкая стоимость регистрации и небольшие расходы по обслуживанию – компании, которые не ведут активной деятельности: не платят налоги, не обязаны подавать налоговые декларации и не должны осуществлять аудит;
- лояльное отношение к иностранным учредителям – акционерами могут быть как юридические, так и физические лица нерезиденты. Нет обязательств привлекать резидентов для участия в капитале компании;
- директором компании может быть иностранец, при этом он не обязан проживать на территории страны или иметь местный адрес. А еще допускается, чтобы нерезидент был одновременно учредителем и директором;
- зарегистрировать компанию в Армении можно удаленно – с использованием доверенного представителя;
- минимальный пакет документов – зарегистрировать компанию в Армении удастся при наличии только загранпаспорта;
- отсутствуют ограничения по размеру капитала – юридические лица могут иметь уставной капитал в размере всего 1 USD;
- не требуется иметь местный офис, нанимать персонал, открывать корпоративный счет в армянском банке;
- наличие возможности получить армянское гражданство – бизнесмены могут подать документы на однократную или многократную визу, на получение временного (до 1 года), постоянного (на 5 лет) или специального (на 10 лет) вида на жительство;
- льготные условия налогообложения для IT-компаний, малый и средних фирм, фермеров;
- высокий уровень конфиденциальности бизнеса – законом не запрещается использование номинального сервиса, а еще Армения не является участником автоматического обмена финансовой информацией (CRS);
- Армения отсутствует в перечне оффшорных стран, имеет репутацию государства строго соблюдающего законодательство по борьбе с отмыванием денег.
Если Вы хотите зарегистрировать компанию в Армении, обращайтесь к нам на электронную почту: info@offshore-pro.info. Мы поможем Вам уже в ближайшее время получить в распоряжение полноценное юридическое лицо для ведения деятельности, как в пределах армянской юрисдикции, так и в международном масштабе.
Почему выгодно зарегистрировать IT-компанию в Армении?
IT-компания в Армении освобождается от уплаты налога с прибыли, а ее работники платят пониженный налог с заработной платы (10% вместо 23-36%). А еще в стране большое количество профессионалов и IT-сфера активно поддерживается государством.
Какая самая популярная форма ведения бизнеса в Армении?
Проще всего вести бизнес в Армении, если зарегистрировать ООО или как частный предприниматель.
Можно зарегистрировать компанию в Армении удаленно?
Да, зарегистрировать фирму в Армении дистанционно не составит труда с помощью доверенного представителя. Также разрешено, чтобы нерезидент был одновременно учредителем и директором, причем он не обязан проживать в стране.
