Сенат Белиза принял поправки к Закону «Об экономическом присутствии» в октябре 2019 года. Закон касается деятельности Международных Бизнес Компаний (IBC), зарегистрированных в оффшоре Белиза. Введение в действие этого закона способствовало исключению Белиза из «чёрного списка» ЕС.
Как Закон «Об экономическом присутствии» повлияет на привлекательность Белиза?
Оффшор Белиза, как и многие другие оффшорные юрисдикции, последние годы находился в «чёрном списке» несоответствующих стран. По мнению Евросоюза Белиз применял «вредную налоговую практику», позволяющую своим компаниям уклоняться от уплаты налога на мировой доход.
Находясь под пристальным вниманием Евросоюза, ОЭСР и ФАТФ, правительство Белиза в короткие сроки смогло привести свои законы в соответствие к международным стандартам «прозрачности».
Ключевыми элементами, которые повлияли на решение Евросоюза удалить Белиз из «чёрного списка» оффшоров и причислить юрисдикцию к «белому списку» стали:
- Поправки к Закону «О Международных компаниях» (International Business Companies Act).
- Принятие Закона «Об Экономическом присутствии» (Economic Substance).
- Поправки к главе 272 Закона «О Комиссии по Международным Финансовым Услугам» (International Financial Services Commission Act (IFSCA)). Изменения были приняты с целью усиления положений, касающихся оказания международных финансовых услуг в Белизе и введения запрета компаниям на владение интеллектуальной собственностью в стране.
- Поправки к Закону «О Гербовых сборах».
Чтобы не ассоциироваться с налоговым убежищем, Белиз помимо принятых законодательных поправок, вынужден был подписать новый стандарт отчётности по автоматическому обмену налоговой информацией с ОЭСР. Этот новый стандарт основывается на регулярном принципе предоставления финансовой отчётности, а не на основе полученного конкретного запроса.
Правительство Белиза считает, что приведение законодательства в соответствие к международным стандартам позволит юрисдикции стать более привлекательной для иностранного бизнеса, и особенно для тех инвесторов, которые ранее не обращали внимания на страну. Разрешив иностранному бизнесу покупать землю, недвижимость и вести бизнес внутри государства, Белиз также установил низкие ставки налогообложения для компаний IBC.
В то же время ужесточение требований, выдвигаемых к оффшорным юрисдикциям, со стороны развитых государств, накладывает дополнительные расходы на владельцев оффшорных компаний.
К таким расходам относятся и затраты в Белизе, требующие немалых средств от компаний на содержание офиса и обслуживающего персонала при соблюдении правил экономического присутствия.
Немаловажный момент, который должны учитывать компании при подтверждении физического присутствия в Белизе – это то, что вследствие получения налогового резидентства, IBC может попасть под действие Закона «О валютном контроле».
Это значит, что закон накладывает на компанию определённые обязанности и ограничения, касающиеся операций с ценными бумагами, платежами, импортом и экспортом, а также на транзакции по урегулированию имущества.
Конечно же в Белизе есть и большие плюсы для компаний IBC – это налогообложение доходов, которое в сравнении с другими оффшорными юрисдикциями выделяется невысокими ставками. Так прогрессивные размеры налоговых ставок составляют в размере 3% для компаний, получающих доход до 3 млн. белизских долларов (1 млн. 500 тыс. дол. США) и 1,75% на доход, превышающий эту сумму.
Чтобы правильно организовать свой бизнес в Белизе, предлагаем Вам сначала проконсультироваться у специалистов нашей компании Offshore Pro Group.
Для этого Вам нужно всего лишь обратиться к нам по электронному адресу: info@offshore-pro.info. Мы поможем Вам верно выстроить структуру Вашей компании, основываясь на конкретной специфике Вашего бизнеса, основных рынках, резиденции и ряде других факторов.
Что Белиз может сегодня предложить иностранному бизнесу?
Белиз – это юрисдикция с устойчивой экономикой, которая в Южной и Центральной Америке является одной из двух стран, где в качестве государственного языка используется английский язык.
- Государственная валюта – белизский доллар (BZD), который характеризуется своей стабильностью на протяжении многих лет. В соотношении к американскому доллару, белизский доллар составляет 2:1, то есть 2 BZD = 1 USD.
- Бизнес, который приходит в Белиз, не имеет ограничений на иностранный капитал.
- Государственная инвестиционная политика направлена на привлечение инвестиционного потенциала в страну, что выражается в предоставлении оффшорному бизнесу налоговых льгот и других налоговых стимулов, предлагаемых в специальных экономических и торговых зонах.
- Банковская система Белиза находится на подъёме. Нормативные акты банков и законы страны надёжно защищают вклады и транзакции клиентов. Законодательство требует от банков поддерживать уровень ликвидности в пределах не менее, чем 24%. Этот показатель в несколько раз выше, чем показатель ликвидности во многих крупных банках Европы и США. Также банки Белиза предлагают более высокие процентные ставки по срочным депозитам и сберегательным счетам.
- Белиз имеет недорогие трудовые ресурсы. Стоимость рабочей силы сравнительно ниже, чем в США или странах Европы. Например, минимальная ставка рабочего, по состоянию на конец 2019 года, составляла 3,30 BZD (1,65 USD) в час. В том числе нужно отметить довольно низкие цены на аренду помещений и невысокую стоимость недвижимости.
Сфера влияния Закона Белиза «Об Экономическом присутствии»
Новые правила в Белизе теперь устанавливают критерии для физического присутствия компаний, получивших лицензию согласно Закону IFSCA, и для зарегистрированных на основе Закона «О Международных Бизнес Компаниях». Закон «Об Экономическом присутствии» обозначает лиц, которых обязывает выполнять требования economic substance, называя их «включёнными субъектами».
Включённые субъекты в Белизе
Закон Economic Substance определяет понятие «включённого субъекта или образования», представляющего собой организацию (юридическое лицо), которая занимается следующими видами деятельности:
- Банковский бизнес.
- Страховой бизнес.
- Деятельность по управлению фондами.
- Финансовый бизнес и лизинг.
- Штаб-квартира корпорации.
- Сервисный центр и дистрибьюторский бизнес.
- Судоходный бизнес.
- Холдинговые компании, имеющие одну или более дочерних структур, и которые ведут бизнес, относящийся к одному из вышеуказанных пунктов (с 1-го по 7 включительно).
- Субъекты предпринимательской деятельности, регулируемые Законом IFSCA.
Не включённые субъекты в Белизе
К не включённым субъектам относятся те лица или организации, деятельность которых не включает в себя все вышеперечисленные виды бизнеса и которые не ведут деятельности на территории Белиза.
- Требования к Economic Substance также не распространяются на лиц, занимающихся коммерческой деятельностью за пределами Белиза, которые имеют статус налоговых резидентов иностранной юрисдикции.
- В качестве доказательства своей деятельности и принадлежности к иностранному налоговому резидентству, не включённые субъекты должны предоставить налоговый сертификат или другой документ, выданный иностранным налоговым органом.
- Также не включённый субъект обязан подтвердить оплату полученных доходов в соответствующей юрисдикции.
Если компания IBC заявляет, что она не является включённым субъектом, но не предоставляет при этом никаких доказательств, то она автоматически будет считаться «Включённым субъектом», а значит и налоговым резидентом Белиза.
Примечание: Независимо от статуса, включённого или не включённого субъекта, организация или компания должна получить в Белизе идентификационный налоговый номер (ИНН).
Требование закона не говорит о том, что компания обязательно будет нести ответственность за уплату налогов в Белизе. Это связано с обязательствами Белиза перед ОЭСР по выполнению контроля над деятельностью международных компаний, согласно Международной Конвенции по предоставлению взаимной административной помощи в налоговых вопросах.
Требования в Белизе к соответствию Economic Substance
Компании, являющиеся включёнными субъектами должны соответствовать требованиям Economic Substance, которые основываются на двух важных критериях – это место деятельности компании, где она получает основную прибыль и второе – фактическое присутствие и управление компанией в Белизе.
Подтверждение Economic Substance в отношении ведения деятельности IBC в Белизе
Доказательства того, что деятельность компании действительно ведётся в Белизе, должны подтверждаться следующими факторами:
- Суммой годовых операционных расходов на содержание корпоративной структуры.
- Количеством профессионального персонала в компании, которое должно отвечать её адекватным потребностям, что можно подтвердить наличием деловой переписки, листов учёта рабочего времени персонала и другим. Адекватность во многом зависит от рода деятельности и активности компании в Белизе, что должно отражаться: на объёмах используемых ресурсов, помещений, оборудования, а также на расходах компании, с учётом сложности и характера бизнеса.
- Компания, которая является «включённой», не может передавать в аутсорсинг иностранным агентам свой основной бизнес, приносящий структуре доходы за рубежом. Право на аутсорсинг имеют только лицензированные в Белизе организации и агенты.
Подтверждение Economic Substance в отношении контроля и управления IBC в Белизе
Включённый субъект, который захочет подтвердить управление и контроль над компанией в Белизе, должен продемонстрировать следующее:
- Наличие физического офиса компании в Белизе.
- Компания должна проводить достаточное количество собраний Совета Директоров, с учётом необходимого уровня для принятия решений.
- При проведении собраний Совета Директоров должны соблюдаться требования кворума.
- Все стратегические решения, принятые Советом Директоров, необходимо заносить в протоколы собраний, которые должны храниться непосредственно в Белизе.
- Квалификация членов Совета Директоров должна соответствовать профессиональным требованиям занимаемой должности. Директора должны качественно выполнять обязанности по управлению «включённым субъектом» в Белизе.
Требования к отчётности компаний в Белизе в отношении Economic Substance
Компании и организации в Белизе, независимо от формы включённого или не включённого субъекта предпринимательской деятельности, обязаны соблюдать требования к отчётности, согласно Закону «Об экономическом присутствии».
Отчётность, которая предоставляется в компетентные органы Белиза, должна быть подана в течение 9 (девяти) месяцев после окончания финансового года (финансовый год для компании начинает действовать с даты её регистрации).
Компании и организации, зарегистрированные в Белизе, должны хранить информацию, относящуюся к закону Economic Substance, по крайней мере в течение пяти (5) лет, начиная с даты ликвидации компании или с даты проведения последней деловой операции (в зависимости от того, какое событие наступило позже).
Санкции за невыполнение требований Закона «Об Экономическом присутствии» в Белизе
За несоблюдение компаниями Белиза Закона «Об Экономическом присутствии» предусмотрены штрафные санкции и в исключительных случаях удаление компании из Государственного реестра.
- В случае несоблюдения компанией требований Закона «Об Экономическом присутствии», контролирующий орган Белиза может назначить официальную аудиторскую проверку за счёт средств компании.
- Если в процессе аудита обнаруживаются нарушения, компания должна их устранить в течение 30 (тридцати) дней.
- Если компания не начинает процедуру по проведению аудита, назначенного компетентным органом, в течение 60 (шестидесяти) дней, то в таком случае к компании применяется административный штраф в размере 130 000 BZD (65 000 USD). При повторном предупреждении будет наложен штраф в сумме 300 0000 BZD (150 000 USD). Также может быть приостановлена лицензия или компания будет полностью удалена из реестра Белиза.
- Если вышеуказанные предупреждения и штрафы на компанию не подействуют, будет взиматься штраф в размере 1 000 BZD (500 USD) за каждый день просрочки по устранению нарушений.
В случае невыполнения компанией требований economic substance, компетентные органы Белиза передадут информацию иностранным коллегам из контролирующими органов.
Если Вы хотите зарегистрировать компанию в Белизе и получить консультацию относительно открытия оффшорного банковского счёта или узнать подробности нововведений законодательства страны, Вы можете написать нам письмо на электронную почту по адресу: info@offshore-pro.info.
Кто в Белизе должен соблюдать Закон об экономическом присутствии?
Требования по выполнению Закона об экономическом присутствии обязаны выполнять компании и организации Белиза, зарегистрированные согласно Закону «О компаниях», а также имеющие лицензию или которые регулируются Комиссией по Международным Финансовым Услугам (IFSCA).К таким субъектам относятся: банки, страховые и лизинговые компании, финансовые учреждения, компании по управлению фондами, дистрибьюторы, штаб-квартира, судоходные, а также холдинговые компании, у которых корпоративные подразделения занимаются вышеперечисленной деятельностью.
Какие лица в Белизе освобождены от соблюдения Закона об экономическом присутствии?
Освобождаются от соблюдения Закона об экономическом присутствии в Белизе компании, которые не ведут финансовой или другой деятельности, относящейся к сфере регулирования Комиссии по Международным Финансовым Услугам (IFSCA), а также не ведут бизнес в стране.В том числе коммерческие компании, являющиеся налоговыми резидентами иностранной державы, также не обязаны соблюдать в Белизе требования economic substance. Однако в таком случае субъекты должны предоставить компетентным органам Белиза налоговый сертификат и подробные доказательства оплаты налогов из страны налогового резидентства.
Какие санкции в Белизе за невыполнение требований economic substance?
Компании, не выполнившей требования Закона об экономическом присутствии в Белизе, регулятор назначает аудиторскую проверку, которую компания обязана провести за свой счёт. После чего компании предоставляется 30 дней на устранение недостатков.В случае не устранения нарушений в течение 60 дней компания будет оштрафована на 130 000 BZD. При повторном игнорировании замечаний по устранению нарушений штраф составляет 300 000 BZD. В дальнейшем будет взиматься штраф в размере 1 000 BZD за каждый просроченный день, а в исключительном случае компания удаляется из Государственного реестра Белиза.
