Мы часто получаем вопросы «Что лучше — Гонконг или Сингапур?», «Какую компанию посоветуете для работы с Китаем?», «В каких случаях лучше зарегистрировать сингапурскую компанию, а в каких – гонконгскую?».
Однозначного ответа нет по той простой причине, как и нет ответа на вопрос «Что такое счастье?» — ведь для каждого оно свое. А если серьезно, то каждый конкретный случай необходимости регистрации иностранной компании нужно рассматривать индивидуально, и утверждения, что одна компания однозначно 100% лучше другой (не изучив ситуацию более глубоко), нет.
В общем же на выбор юрисдикции регистрации компании влияют следующие факторы:
- Приемлемость налогообложения.
- Рациональность расходов на создание и поддержку компании.
- Затраты времени, связанные с работой компании.
- Иные факторы (отнесем сюда все те индивидуальные факторы, что будут присущи тому или иному бизнесу и случаю).
Нет универсальных рецептов, когда точно регистрировать компанию в Сингапуре, а когда – в Гонконге, но есть общие рекомендации, что наверняка помогут. Мы постарались сгруппировать их по основным категориям.
Сингапурская компания подойдет вам, если вы занимаетесь одним из следующих видов деятельности:
- Международная торговля.
- Оказание услуг:
- туризм;
- международные перевозки;
- разработка программного обеспечения;
- связи и телекоммуникация;
- дистанционное обучение пр.
- Глобальные инвестиции (в том числе в недвижимость).
- Интернет предпринимательство.
Гонконгская компания рекомендована для таких видов деятельности:
- Бизнес, связанный с работой с Китаем.
- Международная торговля и международные бизнес-проекты.
- Холдинг для владения активами.
- Регистрации прав на интеллектуальную собственность.
Сравнение компаний Сингапура и Гонконга удобно провести по ряду параметров.
| Параметр | Сингапур | Гонконг |
| Структура компании | ||
| Минимальное количество акционеров: | один | один |
| Минимальное количество директоров: | один | один |
| Минимальное количество секретарей: | один | один |
| Зарегистрированный офис | в Сингапуре | в Гонконге |
| Корпоративный акционер: | разрешен | разрешен |
| Корпоративный директор: | не разрешен | разрешен;
обязательно: минимум один директор – физическое лицо |
| Корпоративный секретарь: | не разрешен | разрешен |
| Требования к резидентности | ||
| Акционер | любая резидентность | любая резидентность |
| Директор | минимум один директор должен быть резидентом Сингапура (предоставляем местного директора) | любая резидентность |
| Секретарь | местный (предоставляем местного секретаря) | местный (предоставляем местного секретаря):
— физическое лицо – гражданин Гонконга или — юридическое лицо — компания, которая зарегистрирована в Гонконге |
| Номинальный сервис | ||
| Номинальный акционер | юридическое или физическое лицо | юридическое или физическое лицо |
| Номинальный директор | только физическое лицо | юридическое или физическое лицо (один директор обязательно должен быть физическим лицом) |
| Доступность информации о компании в открытых источниках | ||
| Реестр компаний | Открытый, но информация предоставляется за деньги | Открытый, но информация предоставляется за деньги |
| Какие данные о компании могут получить третьи лица | — данные о директоре компании;
— данные об акционере компании; |
— данные о директоре компании;
— данные об акционере компании; |
| Данные о бенефициаре | являются внутренними данными компании и не подаются в реестр | являются внутренними данными компании и не подаются в реестр |
| Капитал компании | ||
| Минимальный стандартный уставный капитал | 1 SGD | 10 000 HKD |
| Минимальный оплаченный уставный капитал | 1 SGD | 1 HKD |
| Минимальное количество акций, выпущенное на момент регистрации | количество акций – на усмотрение компании;
акции не имеют номинальной стоимости (цена, которая появляется в информации о первом выпуске акций – это фактическая цена, по которой согласились приобрести акции компании ее первые акционеры, аналог текущей рыночной цены при отсутствии других ориентиров) |
10 000 акций номиналом 1 HKD |
| Организационно-правовые формы компаний | ||
| Виды компаний | -компания с ответственностью участников в пределах принадлежащих им акций (англ. company limited by shares);
-компания с ответственностью участников в гарантированных ими пределах (англ. company limited by guarantee); -компания с неограниченной ответственностью (англ. unlimited company). |
-компания с ограниченной ответственностью (англ. Limited company)
|
| Другие организационно-правовые формы | -партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership);
— ограниченное партнерство (Limited Partnership); |
-партнерство с ограниченной ответственностью. |
| Самая популярная организационно-правовая форма для нерезидентного учредителя | частная компания с ответственностью участников в пределах принадлежащих им акций (англ. Private limited company)- аналог российского ЗАО | компания с ограниченной ответственностью (англ. Limited company) |
| Название компаний | ||
| Обязательные окончания /
и допустимые аббревиатуры |
должно указывать на ограниченную ответственность:
-“Private Limited” на английском языке или — “Sendirian Berhad” — на малайском. /“Pte. Ltd.” или “Sdn. Bhd, “Pte. Limited”, “Private (Ltd.)”, “Sdn. (Berhad)”, “Sendirian Bhd. |
должно указывать на ограниченную ответственность:
-“Limited” на английском языке /“Ltd.” |
| Заверение документов компании (например, для открытия банковского счета) | ||
| Способ заверения | легализация в консульстве государства, куда подается выданный в Сингапуре документ | апостиль (Гонконг — член Гаагской конвенции об апостиле) |
| Сроки заверения документов | от 2 до 5 рабочих дней | от 2 до 5 рабочих дней |
| Определение налоговой резидентности. Налоги | ||
| Принцип налогообложения | территориальный | территориальный |
| Когда компания считается налогооблагаемой | — если получает прибыль от местных или иностранных источников непосредственно в Сингапуре;
— если доход сгенерирован в Сингапуре (к его получению привели усилия лиц, находящихся в Сингапуре) |
бизнес ведется на территории Гонконга |
| На что обратить внимание, чтобы не попасть под налогообложение: | если компания получает прибыль от иностранных источников вне Сингапура, эти доходы могут облагаться в Сингапуре, при условии, что они сгенерированы деятельностью сингапурского офиса | условия, способствующие положительному решению Налогового Департамента Гонконга о присвоении компании безналогового статуса (Tax Exemption) общие, нужно рассматривать индивидуально для каждой компании |
| Какие доходы не подлежат налогообложению | 1) доходы из иностранных источников, сгенерированные и полученные за пределами Сингапура;
2)capital gains (доходы от реализации инвестиционных активов, а именно доли в дочерних предприятиях в размере не менее 20%, которыми сингапурский собственник владел не менее 24 месяцев); 3)дивиденды из источников в Сингапуре; 4)некоторые дивиденды из иностранных источников; 5) прибыль иностранных подразделений. |
Условия получение безналогового статуса:
1)всё управление компании осуществляется за пределами территории Гонконга, т. е. ни директор, ни какой‐либо иной сотрудник/представитель компании не проживает на территории Гонконга и не имеет статус резидента Гонконга. 2)Менеджмент компании не пересекает границу Гонконга с целью подписания контрактов/договоров/соглашений, получения/размещения заказов, организации отгрузок. 3)Компания не заключает коммерческие сделки на покупку/продажу товаров/услуг с резидентами Гонконга, имеются в виду как физлица, так и юрлица – резиденты Гонконга. При этом услуги, оказываемые в адрес Вашей компании местными секретарями-агентами и аудиторами в расчёт не принимаются. 4)Товары не отгружаются с территории Гонконга, а также не перемещаются по территории Гонконга. В расчёт не принимаются товары, отгружаемые, например, из Китая и других стран, и проходящие через транзитную зону. 5)Взаимодействие с клиентами/поставщиками происходит через средства связи, никак не связанные с Гонконгом. Необходимо избегать использования телефонов/факсов и доменных имён (имеются в виду доменные имена имеющие расширение “.com.hk” и “.hk”, это касается электронной почты, получения онлайн заявок, получение онлайн оплаты через Ваш сайт), зарегистрированных в Гонконге, для связи с клиентами/поставщиками. |
| Налог на прибыль: | ||
| Ставка | 17,00% | 16,5% |
| Налоговые льготы: | В первые три года существования облагаются налогом по льготной ставке:
— первые SGD 100 000 полностью освобождены от налогов; — последующие SGD 200 000 облагаются по ставке в 50% от стандартной. Для компаний старше трех лет — освобождаются 75% из первых SGD 10 000 налогооблагаемой прибыли и — 50% из последующих SGD 290 000 налогооблагаемой прибыли сингапурской компании. (т.е. с первых SGD 300 000 прибыли компания уплачивает всего SGD 25075 налога на прибыль) |
Сокращенные налоговые ставки а Гонконге доступны только для определенных видов доходов
(например, квалифицирующиеся под налоговые скидки доходы от долговых инструментов или перестрахования). |
| Количество действующих договоров об избежании двойного налогообложения | 73 | 29 |
| Ставки налогов у источника | проценты – 15%
дивиденды – 0% роялти – 10%. |
проценты – 0%
дивиденды – 0% роялти – 0%. Налог 4.95%/16.5% (для корпораций) или 4.5%/15% (не относящиеся к корпорациям структуры) на роялти, полученный нерезидентами |
| Финансовая отчетность | ||
| Собрания акционеров, на котором утверждается отчетность | ежегодно, раз в год | ежегодно, раз в год |
| Обязанность составления бухгалтерской отчетности | обязательно | обязательство ведения бухгалтерской отчетности в течение года, которая затем подается аудиторам на проверку, а по запросу, и в Налоговый Департамент после проведения аудиторской проверки. |
| Периодичность подготовки бухгалтерской отчетности | раз в год после окончания финансового года | периодичность подготовки зависит от объема транзакций: либо раз в месяц, либо раз в квартал, либо раз в год перед аудиторской проверкой |
| Виды отчетов | Ежегодно:
— Annual Report в регистрирующий орган (ACRA); -финансовая отчетность в налоговую службу — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) |
Ежегодно:
-отчет в Отдел Регистрации (Annual Return), включающий в себя информацию о текущей структуре компании; — налоговая декларация (Profits Tax Return); — отчет для Отдела статистики; — декларации о выплаченных зарплатах местным сотрудникам (если таковых нет, то заполняется и сдается нулевая декларация). Если компания не вела деятельность, то сдается нулевая декларация без прохождения аудита. Если компания вела деятельность, то сначала готовится бухгалтерская отчетность, потом аудит, потом подается налоговая декларация, на основании которой происходит начисление налогов, если таковые применяются к данной компании. |
| Облегчение по отчетности | если в компании менее 20 акционеров – физических лиц — и ее выручка за год составляет менее 5 000 000 сингапурских долларов, подается неаудированная отчетность | нет |
| Финансовый год: | компания самостоятельно выбирает дату окончания финансового года;
первый финансовый год может продолжаться 18 месяцев |
первая налоговая декларация должна быть подана в налоговый департамент не позднее, чем через 18 месяцев с момента регистрации. |
| Аудит | ||
| Обязательный аудит: | Да | да, всегда (независимо от места ведения бизнеса и оборотов) |
| Освобождение от аудита | от требования проходить аудиторскую проверку освобождены:
а) «спящие» компании, т.е. компании которые не вели никакой деятельности в течение отчетного периода; б) компании, количество акционеров которых не превышает 20 человек, ни один из акционеров не является юридическим лицом, и годовой оборот не превышает SGD 5 000 000 |
нет освобождений |
| Периодичность аудита | раз в год, ежегодно | раз в год, ежегодно |
| Составляющие стоимости компании (в USD): | ||
| Фиксированные расходы: Первый год: | ||
| регистрация | 680 | 1100 |
| местный директор | 2 500 | — |
| юридический адрес | 500 | 350 |
| секретарь | 680 | 350 |
| Всего: | 4360 | 1800 |
| Фиксированные расходы: Второй год | ||
| Государственная пошлина за продление лицензии на деятельность компании | 0 | 300 |
| местный директор | 2 500 | — |
| юридический адрес | 500 | 350 |
| секретарь | 680 | 350 |
| Подготовка и подача годового отчета (annual Return) в Отдел Регистрации (Companies Registry) | 0 | 200 |
| Всего: | 3680 | 1 200 |
| Нефиксированные расходы: Ежегодно
(окончательная стоимость будет определяться оборотом компании, а также правильностью ведения бухгалтерских записей) |
||
| -подготовка финансовой отчетности: USD 80 за час работы бухгалтера (в среднем — от 1200 до 2000 USD);
-подготовка аудированной отчетности — от 3000 долларов США. -ежемесячная бухгалтерия (от 2000 USD в месяц) позволит поддерживать документы в порядке и быстро собрать все, что нужно для аудита. |
-подготовка финансовой отчетности: от 800 USD (минимальная ставка, включая 100 транзакций);
-подготовка аудированной отчетности — от 1000 долларов США. |
|
| Сроки | ||
| Проверка названия компании | один рабочий день | один рабочий день
|
| Сроки регистрации компании | 2 рабочих дня | 8 – 10 рабочих дней
|
| Что необходимо, чтобы зарегистрировать компанию | ||
| Информация | 1)название;
2)сфера деятельности; 3)размер уставного капитала; 4)структуру совета директоров, и персоналии акционеров — все эти данные подаются в государственный Реестр (The Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA)), после чего производится регистрация компании. |
1)название;
2)сфера деятельности; 3)размер уставного капитала; 4) юридический адрес в Гонконге (по умолчанию мы предлагаем регистрацию по адресу офиса нашего партнера в Гонконге); 5)структуру совета директоров, и персоналии акционеров — все эти данные подаются в государственный Реестр (Companies Registry), после чего производится регистрация компании. |
| Документы | Обычные копии (без переводов и заверений):
1) загран.паспорта; 2) документа, подтверждающего адрес проживания (выписки по счетам, копии счетов за пользование телефонной связью, за коммунальные услуги или счета от интернет-провайдера) на каждого из акционеров и директоров компании |
Нотариально заверенные переводы на английский язык:
1)загран.паспорта; 2)документа, подтверждающего адрес проживания (выписки по счетам, копии счетов за пользование телефонной связью, за коммунальные услуги или счета от интернет-провайдера) на каждого из акционеров и директоров компании |
| Способ регистрации | удаленно | удаленно |
На момент создания таблицы сравнительной характеристики, в законодательстве Сингапура изменений не произошло, зато в силу вступили новые требования для компаний, зарегистрированных в Гонконге, которые касаются в том числе и ранее зарегистрированных гонконгских компаний. Обращаем ваше внимание на этот важный момент, чтобы вы успели произвести требуемые изменения в структуре действующей компании и не попасть на штрафы.
Итак, обращаем ваше внимание, что согласно вступившему в силу новому законодательству Гонконга (Companies Ordinance) в компании обязательно должен быть один директор – физическое лицо.
Если у вас есть зарегистрированная до вступления в силу нового требования компания, до 3 сентября 2014 года нужно поменять корпоративного директора на физическое лицо.
В случае, если компания не введет в структуру директора – физическое лицо до указанной даты, Правительство Гонконга может остановить всю деятельность компании и подать иск против компании – нарушителя в суд.
Для желающих провести изменения директора гонконгской компании на физическое лицо с сохранением конфиденциальности структуры, можем предложить панамского номинала. Стоимость предоставления номинального сервиса на год составляет 350 долларов США. Стоимость перевода всей компании на обслуживание может быть предоставлена по запросу. За более подробной информацией просим обращаться по емайлу info@offshore-pro.info
Все новое всегда если не пугает, то настораживает. Мы же призываем не бояться, а консультироваться у профессионалов, ежедневно работающих с регистрацией и обслуживанием компаний в Сингапуре и Гонконге.
Как мы можем поддержать вас:
- Разработка корпоративных структур для инвестиционных проектов.
- Разработка корпоративных структур для ведения глобального бизнеса.
- Создание и поддержка иностранных корпоративных структур.
- Регистрация и поддержка сингапурских и гонконгских компаний.
- Бизнес-иммиграция в Сингапур, получение карты временного резидента Гонконга.
Свяжитесь с нами по емайлу info@offshore-pro.info и получите рекомендацию для вашего бизнеса прямо сейчас!
