Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Чем вид оффшорной компании отличается от типа такой структуры?

Проанализируем виды оффшорных компаний, случаи их использования и правила выбора юрисдикции для регистрации иностранных юридических лиц.

Под оффшорной следует понимать любую иностранную фирму, независимо от места регистрации. Структуры, зарегистрированные в оффшорных зонах (Белиз, Невис, БВО, мы будем называть классическими). Критерием разделения юрлиц на виды является набор определенных характеристик и целей использования. Тип иностранной компании определяется организационно-правовой формой. Мы не будем концентрироваться на классификации, лишь кратко приведем.

Картинка - тип и вид оффшора

Основные типы оффшорных компаний:

  • С ограниченной ответственностью (Limited Liability Company – LLC)
  • Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership- LLP)
  • Открытая публичная фирма с ограниченной ответственностью (Public Limited Company- PLC)
  • Общество с ограниченной ответственностью (Private Limited Company- LTD)
  • Ответственность участников ограничена гарантией (Company Limited by Guarantee)
  • Бизнес с ограниченным сроком существования (Limited Duration Company- LDC)
  • Бизнес с неограниченной ответственностью (Unlimited Company)
  • Коммандитное товарищество LP (Limited Partnership)

Более глубоко изучить типологию поможет наша статья: «Типы иностранных компаний и их аббревиатуры».

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Виды оффшорных компаний

Сюда входит несколько направлений, первое место из которых отводится холдинговым структурам. 

Оффшорный холдинг — это структура, которая не задействована в производстве и владеет акциями других фирм. В распоряжении такой фирмы сосредоточен контрольный пакет акций, а количество голосов позволяет назначать директоров, контролировать решения в структуре. Контрольный пакет акций в холдинге имеет материнская компания.

Когда открывать холдинг:

  • стоит цель объединения активов и компаний в одну структуру;
  • нужно добиться конфиденциальности владения;
  • требуется сохранить полную личную конфиденциальность конечных фактических владельцев (бенефициаров);
  • важна гибкость и скорость внедрения любых изменений в структуре холдинга и в управлении;
  • нежелание или опасение привлекать третьих лиц в свою структуру (номиналов);
  • требуется достичь уменьшения налогового бремени: на дивиденды и на доход от прироста капитала при продаже бизнеса в странах направления инвестиций.

При рассмотрении страны для регистрации оффшорного холдинга стоит учитывать:

  • Наличие базы договоров об избежании двойного налогообложения (СИДН).
  • Ставка налога у источника при выплате дивидендов в стране нахождения дочерней фирмы, а также ставка налогообложения для дохода от продажи акций нерезидентных фирм, если планируется продажа дочек в будущем.
  • Ставка налога на прибыль от продажи корпоративных прав акционерами-нерезидентами в стране регистрации холдинга.
  • Специфика бизнеса. Например, если планируется осуществление инвестиций в ЕС, лучше выбирать страну регистрации холдинга среди стран ЕС. Это дает возможность применять Директиву Европейского Союза “О материнских и дочерних компаниях”. Можно достичь освобождения от уплаты налога у источника при выплате дивидендов.
  • Наличие в стране проживания инвестора — нерезидента законодательства о контролируемых иностранных компаниях. Если фирма зарегистрирована в странах черного списка, вся прибыль всех холдинговых структур облагается налогом.
  • Если планируется создание холдинга для инвестирования в уже существующий бизнес, нужно внимательно изучить перспективы налогообложения перехода собственности в стране проживания инвестора.

Примером классической холдинговой структуры является Холдинговая компания в Невисе и дочерняя в Гонконге

Для регистрации материнской фирмы в Невисе мы выбрали общество с ограниченной ответственностью LLC, поскольку этот тип помогает добиться максимальной защиты активов и собственника, а также сохранить конфиденциальность владения.

Оффшорный траст

Траст – это письменная договоренность о передаче активов во владение и управление одним лицом другому лицу. Проконтролировать выполнение соглашения уполномочен контролер траста, а получить выгоды вследствие выполнения трастового соглашения -выгодополучатель.

Траст – это, по сути, трастовое соглашение, которое является продуктом англосаксонской системы права, действующей в ряде классических оффшорных юрисдикций. Например, знакомом нам Невисе Освобожденный от налогов Траст на острове Невис

Когда выгодно открывать траст:

  • Если имеется актив или действующий бизнес, который нужно защитить или передать в наследство.
  • Когда надо защитить активы или бизнеса от третьих лиц: государства, кредиторов, нежелательных внезапно появившихся родственников, любых недоброжелателей и прочих лиц.
  • Нужна защита от высоких налогов (налоговая оптимизация) или возможного банкротства.
  • Есть желание официально отстраниться от владения активами, сохранив контроль над ними.
  • На благотворительность.

При рассмотрении страны для регистрации траста стоит учитывать:

  • законодательство страны регистрации;
  • политический режим;
  • уровень защиты информации об учредителях и бенефициарах.

Структуры для создания защиты капитала с оншорными элементами могут включать новозеландское партнерство с ограниченной ответственностью Limited Partnership в Новой Зеландии Железобетонное LP в Новой Зеландии для защиты активов под ключ или Новозеландское Limited partnership из 2 LLC Невиса.

В качестве доверительного собственника могут применяться услуги новозеландской компании РТС, которая в английской интерпретации звучит, как Private Trustee Company. Таким образом, вы получите полностью оншорный траст в Новой Зеландии.

Оффшорная транспортная компания

Классические оффшорные зоны часто используются для регистрации транспортных компаний, например, для морских перевозок. Не обходят выгодный налоговый статус и структуры, осуществляющие воздушные перевозки, осуществляя наземное техническое обслуживание самолетов.

При рассмотрении страны для регистрации бизнеса стоит учитывать:

  • условия взимания местного налога на прибыль;
  • льготы;
  • наличие преимуществ законодательства в сфере трудового права.

Справка: до серии Гражданских войн самым больши́м флотом обладала Либерия. Зарегистрировать корабль или самолет было просто с документальной точки зрения и финансовой.

Когда для регистрации судна вам понадобится учреждать транспортную фирму, и, соответственно, нести расходы, например, на ежегодное содержание, зависящие от ряда пунктов (тоннаж, грузоподъемность, численность экипажа и пр.), а когда судно просто вносится в специальный реестр.

В случае регистрации транспортной структуры помимо документов на инкорпорацию, регистратор предъявит требования к соответствию судна международным стандартам, а также — безопасности перевозок.

Кому подойдет оффшорная транспортная компания?

Можно выделить четыре основных вида деятельности: судовладение, регистрация, управление и эксплуатация. Мы рекомендуем придерживаться практики регистрации юрлиц для каждого судна отдельно. Благоприятными юрисдикциями могут быть Кипр или Мальта, Панама или Невис.

Если вы опытный моряк или владелец судна, вам наверняка будет интересно: «Что нужно знать о преимуществах регистрации судов за рубежом, чтобы начать планировать регистрацию судна или яхты на оффшорную компанию?»

Регистрация яхты или судна на классическую оффшорную компанию типа LLC в Невисе обеспечивает высокую конфиденциальность владения и простоту эксплуатации такой структуры.

Торговые компании (для ведения экспорта или импорта)

Когда нужна торговая оффшорная фирма:

  • существует необходимость повышения статуса бизнеса в глазах потенциальных покупателей;
  • доступ к кредитам и счетам в местных банках;
  • планирование оптимизации налога на прибыль и налога у источника;
  • конфиденциальность.

На что обратить внимание при рассмотрении страны для регистрации торговой структуры в офшоре:

  • Ставка налога на прибыль или возможность оптимизации ставки при выполнении определенных условий (например, распределяя прибыль от торговой деятельности в виде дивидендов).
  • Наличие выгодных СИДН для снижения налога у источника.
  • Ставки местных налогов, например, НДС.
  • Наличие законодательства о КИК в стране проживания инвестора.
  • Если бизнес создается для продолжения торговой деятельности за рубежом, что может расцениваться как передача гудвилла, и может быть начислен налог на возникшую прибыль.
  • Законодательство о трансфертном ценообразовании.

Торговая оффшорная компания может быть торговым посредником – в продажах, дистрибуции или импортно-экспортных операциях. Такая структура подходит, если товар производится в одной стране, а продается в другой, принципал находится в третьей стране. Прибыль, которая считается как разница между закупками и продажами, может быть аккумулирована на оффшорном банковском счете, и реинвестирована на развитие бизнеса.

Частная компания Private Limited, зарегистрированной в Сингапуре, может эффективно использоваться не только для торговли в Азии, но и для ведения бизнеса в разных странах. Оншорное решение оффшорной загадки: Сингапурские компании для международного бизнеса и инвестиций и счет в Швейцарии.

Оффшорная компания профессиональных услуг

Такие предприятия создаются для услуг профессионалов, например, инженеров, разработчиков, архитекторов от имени иностранной фирмы.

Для чего нужна оффшорная компания услуг:

  • для снижения риска персональной ответственности;
  • для оптимизации ставки налога на прибыль;
  • для повышения конфиденциальности.

На что обратить внимание в законах страны инкорпорации:

  • ставка налога на прибыль;
  • соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН);
  • налог у источника, НДС;
  • режим налогообложения в стране реализации услуг, в случае когда компания признается резидентом страны или образует постоянное представительство.

Для оказания профессиональных услуг может быть зарегистрирована классическая оффшорная международная бизнес –компания, у которой большая гибкость в выборе аббревиатуры для названия: Ltd или Inc, S.A., A.G. и так далее. Если фирма нужна достаточно быстро, стоит выбирать Готовая классическая оффшорная компания Невис (пакет без номинала)

Оффшорные компании для владения объектами интеллектуальной собственности, лицензирование и франчайзинга

В каких случаях нужна такая компания:

  • владение объектами интеллектуальной собственности;
  • получение доходов (роялти) от использования объектов интеллектуальной собственности;
  • разделение рисков владения ценными активами от коммерческого;
  • возможность оптимизации по налогу на прибыль в отношении доходов.

Рассмотрим два варианта использования такого предприятия:

  1. Оншорная компания владеет интеллектуальной собственностью. Такой юрисдикцией может быть Люксембург, где несмотря на высокие ставки налогов, существует возможность воспользоваться льготами специального налогового режима.

Компания – владелец интеллектуальной собственности при такой структуре предоставляет лицензии на использование интеллектуальной собственности напрямую. Такаой бизнес уплачивает налог на прибыль от лицензирования, а также может оптимизировать налог у источника с помощью договоров СИДН, подписанными страной ее регистрации.

  1. Оффшорная компания владеет интеллектуальной собственностью.

Оффшорная структура, которая не платит налоги с мирового дохода, предоставляет лицензию на интеллектуальную собственность связанной компании, зарегистрированной в стране со множеством подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения. Оншорная фирма, в свою очередь, выступающая посредником, выдает сублицензии клиентам.

Мы не рекомендуем использовать оффшорную компанию для владения интеллектуальной собственностью напрямую, поскольку такие юрисдикции не имеют подписанных СИДН и, соответственно, невозможна оптимизация налогов у источника в странах регистрации юридических лиц-лицензиатов.

При рассмотрении страны для регистрации компании для владения интеллектуальной собственностью стоит учитывать следующие факторы:

  • Ставка налога на прибыль.
  • Наличие базы СИДН для оптимизации налога у источника при выплате роялти.
  • Перспектива льгот при выполнении определенных условий, например, для компаний, зарегистрированных в ЕС, может применяться Директива ЕС о процентах и роялти. В таком случае бизнес получает освобождение от налога у источника выплат роялти, и это лицензионное вознаграждение выплачивается связанными фирмами.
  • Перспективы по налогу у источника при выплате дивидендов.
  • Перспектива в планируемой стране регистрации бизнеса, владеющего интеллектуальной собственностью, не применять налог на прибыль, возникающую при продаже акций инвесторам-нерезидентам.
  • Учет риска возникновения трансфертного ценообразования и признания контролируемости иностранных компаний (и налогообложения всей прибыли инвестора, полученной от иностранных фирм-владельцев интеллектуальной собственности, если эти фирмы находятся в некоторых странах), а также обеспечение присутствия бизнеса в стране регистрации (управление и контроль не в стране нахождения владельца).

Для владения интеллектуальной собственностью помимо люксембургских структур типов ООО (SARL) или АО (SA), мы рекомендуем кипрские Limited или Ltd.

Оффшорные компании для трудоустройства персонала

Для получения доходов от предоставления сотрудников могут быть использованы иностранные компании, например, если стоит цель реализации проекта за границей.

Речь идет о создании бизнеса специального назначения, который занимается поиском и наймом персонала . 

Рассмотрим аргументацию на примере, когда иностранная компания приходит на местный рынок другого государства. Такая фирма не принимает основную часть сотрудников в штат, а заключает договор с компанией о предоставлении персонала (рекрутинговой фирмы). Если предприятие, предоставляющее персонал, иностранное и находится за рубежом, не возникает постоянное представительство и, соответственно, налогообложение.

Что получает офшорная фирма:

  • изоляция рисков, когда выполнение задания поиска квалифицированных кадров, их подбор передается на сторону;
  • возможность налоговой оптимизации;
  • повышение конкурентоспособности.

На что обратить внимание при рассмотрении страны для регистрации офшорной фирмы по трудоустройству:

  • налог на прибыль;
  • наличие базы СИДН и перспектив уменьшения налога у источника с доходов по найму персонала;
  • ставка НДС в стране регистрации;
  • условия по налогообложению налогом у источника на выплату дивидендов;
  • наличие благоприятной системы социальных выплат.

Также нужно учитывать аспекты налоговой оптимизации, особенно в странах ЕС. Такая компания не может получить низкое налогообложение на все свои доходы и низкие социальные выплаты с заработных плат сотрудников.

Существуют законодательные нормы регулирования социального страхования персонала. Если компании специфической направленности, например, для осуществления морских перевозок, то могут применяться особые нормативы ЕС.

Офшорная финансовая компания

Компании специального назначения, в этом случае для финансирования группы компаний, могут быть зарегистрированы в иностранных юрисдикциях.

Рассмотрим две структуры финансовой фирмы:

  1. Оншорная компания предоставляет основной источник финансирования.

Она может пользоваться преимуществами режима налогообложения для фирм, которые финансируют группу или управляют капиталом.

Финансирующая группу компания предоставляет займы связанным структурам. При этом в стране регистрации возникает налогообложение доходов от финансирования, а в странах нахождения заемщиков – налог у источника на доходы.

  1. Офшорная компания предоставляет основной источник финансирования.

С мирового дохода классической офшорной компании не взимаются никакие налоги. Она предоставляет займы фирме, которая является связанной и зарегистрирована в стране, которая имеет СИДН. Такая структура (оншорная) выплачивает доход оффшорной компании.

Использование классической офшорной фирмы напрямую в этой структуре не рекомендовано по причине отсутствия возможности налоговой оптимизации по СИДН. Таким образом, в юрисдикциях регистрации компаний – дебиторов ожидается начисление налогов у источника по высоким ставкам.

Поэтому нужна оншорная компания -посредник, которая может использовать сниженные ставки налога у источника выплат при использовании условий договоров об избежании двойного налогообложения стран — заемщиков.

Для чего нужна оффшорная финансовая фирма:

  • для централизации финансовых процессов в структуре многонациональных групп компаний;
  • для оптимизации налогообложения на уровне компаний — дебиторов;
  • для планирования накоплений в одной юрисдикции;
  • для финансирования в рамках группы в виде предоставления займов компаниям группы.

При выборе страны для инкорпорации, обратите внимание на ряд моментов:

  • ставка налога на прибыль и условия налогообложения, например, субординированный кредит;
  • наличие базы договоров об избежании двойного налогообложения;
  • условия по уменьшению базы налогообложения за счет процентных выплат («правила недостаточной капитализации»);
  • налог у источника при выплате дивидендов.

Нужно учитывать и риск возникновения трансфертного ценообразования, контролируемости иностранных компаний, риск возникновения сомнений налоговых органов в сути адекватности такой структуры в целом. Также существует понятие «компенсационная финансовая структура», когда кредиторов могут посчитать бенефициарами доходов и правомерность структуры использования может быть оспорена.

Панамские предприятия типов S.A, INC или Corp могут быть использованы для создания структур финансовых компаний. 

Оффшорная лизинговая фирма

Офшорная компания может создаваться для цели владения активами, например, ценными активами, которые сдаются в аренду другим лицам и называется лизинговой.

Какие цели позволяет достичь такая структура:

  • Снижение рисков и их диверсификация путем разделения эксплуатации актива, осуществляемой одними компаниями, от владения активом.

Создается отдельная фирма для владения активами, которая сдает их в аренду другой компании для использования в коммерческой деятельности

  • Сдача в аренду актива.
  • Налоговая оптимизация.

На что обратить внимание при рассмотрении страны для регистрации оффшорной лизинговой компании:

  • ставка корпоративного налога и возможность оптимизировать ее от лизинговой деятельности;
  • широкая база договоров об избежании двойного налогообложения;
  • режим налогообложения лизинговых платежей и арендных выплат в пользу компаний из других юрисдикций;
  • налог у источника при выплате дивидендов.

Перед регистрацией компании для лизинга важно выяснить, является ли такая деятельность лицензируемой.

Среди других видов оффшорных компаний существуют более узкой направленности, например, для ведения бизнеса на фондовых и финансовых рынках, осуществления клиринговой деятельности, страхования, банковских услуг и т. д.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.