Постоянное представительство в Сингапуре. Принцип налогообложения

Сингапур пользуется особой популярностью среди предпринимателей мира, которые стремятся учредить в стране ту или иную форму предприятия. Постоянное представительство является одной из востребованных форм организаций юрисдикции. В данной статье будет не только дано подробное определение термина, но и затронут вопрос налогообложения постоянного представительства.

Постоянное представительство в Сингапуре. Определение

Постоянное представительство — это:

  1. Место управления, шахта, фабрика, мастерская, отделение, контора, скважина (газовая или нефтяная), карьер или же иное место добычи природных ресурсов.
  2. Строительная площадка, строительный, монтажный или же сборочный объект, либо же надзорная деятельность над данными объектами при условии существования объекта или деятельности свыше указанного периода (чаще всего 6 месяцев).
  3. Наличия другого лица, действующего от его именив Сингапуре и оказывающего услуги, включая консультационные услуги свыше 3х месяцев в году.
  4. Частичное или полное обеспечение заказовдля этого лица илидля таких другихпредприятий,контролируемыхэтим лицом.

К постоянному представительству не относят:

  1. Поддержание запасовтоваров или изделий исключительно с цельюпоставкиот имени головного офиса, или их хранения, демонстрации.
  2. Содержание объекта недвижимости сугубо для хранения товаров и изделий головного офиса или их демонстрации.
  3. Содержание товаров или изделийголовного офиса сугубо для их переработки.
  4. Деятельность, направленную только на закупку товаров или изделий для головного офиса.
  5. Деятельность по сбору информации для головного офиса.
  6. Деятельность исключительно подготовительного или вспомогательного характера.

Примечание: определение «постоянного представительства» и перечень видов деятельности не попадающих под данное определение может отличаться в Соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Постоянное представительство в Сингапуре. Налогообложение

Посылая сотрудников в командировки заграницу, возникает вопрос определения экономического работодателя – компании, получающей выгоду от деятельности работников в другой стране и несущей ответственность и риски, связанные с работой эмигрантов. Подписанный контракт с работником помогает определить головную компанию, постоянное представительство которой организовано в Сингапуре. Для избежания трансфертного ценообразования и двойного налогообложения необходимо убедиться в наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения со страной головной компании.

Помимо этого стоит изучить налоговые нормы и правила Сингапура, относящиеся к постоянному представительству:

  1. Закон О подоходном налоге и Правила налогообложения (Income Tax Act and Regulations) (особенно разделы 2, 10, 12 и34DЗакона оподоходном налоге).
  2. Руководствотрансфертного ценообразования.
  3. Руководствотрансфертного ценообразованиядлясвязанных сторон

Если нерезидент ведет бизнес и лишь часть операций осуществляется в Сингапуре, прибылью постоянного представительства будет считаться доход, связанный с Сингапуром. Именно он и будет облагаться налогами. Для трансферного ценообразования и налогообложения компания, ведущая бизнес в Сингапуре через постоянное представительство, будет рассматриваться отдельно от представительства, то есть, головная компания и постоянное представительство — два отдельных юридических лица.

Также следует обращать внимание на статью 7 в Соглашении об избежании двойного налогообложения, в которой прописывается принцип налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности в отношении постоянного представительства.

Например, в Соглашении об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Россией указано следующее:

  1. При осуществлении предпринимательской деятельности компанией одной Договаривающейся юрисдикции через постоянное представительство в другой Договаривающейся юрисдикции прибыль, относящаяся к постоянному представительству, облагается налогом в другой Договаривающейся юрисдикции.
  2. К постоянному представительству в другой Договаривающейся юрисдикции предприятия одной Договаривающейся юрисдикции относится прибыль, которая могла быть им получена при ведении деятельности в качестве обособленного и отдельного предприятия, занимающегося аналогичной хозяйственной деятельностью при аналогичных/таких же условиях и независимо от головного офиса.
  3. Расходы постоянного представительства на гостиничное проживание, транспортные расходы, питание и иные управленческие и/или общеадминистративные расходы вычитаются из прибыли постоянного представительства.

Итак, корпоративная налоговая ставка Сингапура – 17%. Применяется к сборам за обслуживание и техническое сопровождение, а также управление коммерческой или профессиональной деятельностью. Проценты и иные платежи по задолженности и займам облагаются 15% налогом. Аналогичная налоговая ставка применяется и к арендным выплатам и иным платежам при использовании движимого имущества. Единовременные платежи за использование движимого имущество и роялти – 10% налог. Аналогичная налоговая ставка применяется и к выплатам за использование или же право применения технических, научных и промышленных знаний, включая информацию. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет снизить налоговую нагрузку постоянного представительства.

Если у Вас есть желание зарегистрировать компанию в Сингапуре, пожалуйста, напишите нам на е-майл info@offshore-pro.info и мы подробно ответим на все Ваши вопросы.

offshore-web

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность