Дорогие читатели, хочу напомнить вам про наш новый раздел «Информация для высокообеспеченных частных лиц», который наполняется все новыми и новыми статьями. Сегодня в общую «копилку» отправляем очередной материал, написанный для вас. Данной статьей хочу предоставить Вам обзор швейцарских компаний и рассказать основы налогообложения компаний в Швейцарии.
Виды швейцарских компаний:
— Швейцарское акционерное общество — Swiss AG (Ltd./SA);
— Швейцарское общество с ограниченной ответственностью — Swiss GmbH (LLC/S.a.r.l.);
— Швейцарский филиал — Swiss Branch;
— Швейцарское товарищество с неограниченной ответственностью — Swiss General Partnership;
— Швейцарское коммандитное товариществo — Swiss Limited Partnership (LP).
В Швейцарии возможно учреждать следующие структуры:
1) Швейцарский холдинг в форме АО — Swiss Holding (AG);
2) Швейцарский холдинг в форме ООО — Swiss Holding (GmbH);
3) Швейцарский субхолдинг в форме АО — Swiss Sub-Holding (AG);
4) Швейцарский филиал — Swiss Branch;
5) «Швейцарский филиал-Люксембург» Структура — Swiss Branch-Luxembourg Structure;
6) «Швейцарская компания-Люксембург» Структура — Swiss Company-Luxembourg Structure.
После прочтения данной статьи у Вас сложиться общее представление о налогах, налогообложении и налоговой системе Швейцарии. Также мы рассмотрим компании с привилегированным налогообложением чтобы доказать Вам, что при грамотном подходе даже в дорогой и престижной Швейцарии можно начать и успешно вести бизнес без сумасшедших потерь.
Что для меня Швейцария:
— Европейский центр с превосходной инфраструктурой (железнодорожная и дорожная сеть, аэропорты, интернациональный порт, высокоскоростная коммуникация);
— Международные аэропорты (Женева, Цюрих, Базель);
— Стабильная политическая, экономическая и законодательная система;
— Надежные органы власти и суды;
— Благоприятная экономическая и трудовая среда;
— Конкурентноспособные налоги;
— Высокоразвитая правовая система и корпоративное право.
По многим показателям авторитетных мировых агентств Швейцария входит в первую пятерку стран по рейтингам:
— глобальный инновационный индекс (измеряет уровень внедренных инноваций в стране, учитывает политические показатели инновационной деятельности, что включает налоговые льготы, политику в области образования, иммиграции и интеллектуальной собственности) – второе место по результатам исследования Boston Consulting Group;
— рейтинг недееспособности государства (оценивает способность властей выполнять свои прямые функции — контролировать целостность территории, а также демографическую, экономическую и политическую ситуацию в стране; чем ниже рейтинг, тем более стабильной считается страна) – Швейцария занимает 174 место рейтинга, это четвертая строчка снизу, данные Американского фонда мира;
— индекс глобальной конкурентоспособности (данным показателем оцениваются экономики мировых стран по показателям развития финансовых рынков, здравоохранения, инфраструктуры, показателям макроэкономической среды, образования и сложности ведения бизнеса и т.д.) – первое место World Economic Forum в своем рейтинге 2011-2012гг. присвоил Швейцарии;
— рейтинг развития информационных технологий (показателем измеряется уровень использования страной возможностей информационных технологий) – по данным проведенного исследования World Economic Forum Швейцария занимает четвертое место;
— громкое название «Лучшие страны мира» — второе место за Швейцарией, не буду Вас мучить – лидером является Финляндия; данный рейтинг оценивает страну по пяти показателям: уровень образования, здравоохранения, качество жизни, динамичность развития экономики и политическая ситуация в стране.
Поистине, Швейцарию можно назвать «окном» в Европу. Продолжим наше путешествие.
Благодаря превосходным жизненным и рабочим условиям и другим ключевым факторам для успешного и преуспевающего развития бизнеса, Швейцария стала очень привлекательным местом для международных участников рынка.
Более чем 1 000 региональных, европейских и мировых центральных управлений иностранных крупных компаний, которые расположены в Швейцарии. Не забываем при этом про штабы международных и неправительственных организаций.
Мы сделали свой выбор по-швейцарски и точно рекомендуем:
- Швейцарское акционерное общество (Swiss Joint Stock Corporation — AG/SA/Ltd/Inc);
- Швейцарское общество с ограниченной ответственностью (Swiss Limited Liability Company — GmbH/LLC/Sarl);
- Швейцарский филиал (Swiss Branch);
- Швейцарское товарищество с неограниченной ответственностью (Swiss General Partnership);
- Швейцарское коммандитное товарищество (Swiss Limited Partnership — LP).
- Давайте рассмотрим основные организационно-правовый формы бизнеса в Швейцарии.
Швейцарское акционерное общество — Swiss Joint Stock Corporation („Swiss AG“)
— Акционерное общество (АО);
— Акционерное общество в Швейцарии является самой распространенной формой компаний в Швейцарии;
— Немного слов о правовом регулировании: статьи 620-763 Обязательственного кодекса Швейцарии (Swiss Code of Obligations);
— Минимальный акционерный капитал швейцарского АО 100 000 швейцарских франков;
— для капитала АО выше 1 миллиона швейцарских франков взымается гербовый сбор в размере 1%;
— АО, зарегистрированное в Швейцарии, может выпускать именные акции или акции на представителя;
— Минимальная номинальная стоимость за акцию АО составляет 0.01франка;
— Акционерами швейцарского АО могут быть как физические, так и юридические лица;
— Ответственность акционеров ограничена в рамках внесенного ими акционерного капитала;
— Совет директоров: должен быть минимум один член совета, минимум один член совета, проживающий в Швейцарии;
— Может быть назначено отдельное операционное правление и при этом проживание не требуется;
— Для швейцарского АО требуется публичная регистрация членов совета, но не владельцев акций;
— АО в Швейцарии обязано ежегодно подавать налоговые декларации;
— Предоставление бухгалтерского отчета АО обязательно;
— Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности рекомендуется и/или является обязательной в зависимости от масштабов бизнеса акционерного общества.
Создание „Swiss AG“
1. Проведение процедуры проверки имени – процедура “name check“.
2. Открытие в швейцарском банке специального счета.
Наши услуги открытия счетов в швейцарском банке включают: «Удаленное открытие номерного банковского счета с анонимными картами в Швейцарии – 300 ЕВРО»
«Открытие Банковских Счетов в Швейцарии. Стоимость услуги – 300 Евро»
«Анонимные Банковские Карты для Серьезных Людей. Бесплатно или 100 долларов США»
3. Перевод уставного капитала АО (например, 100 000 швейцарских франков) на специальный счет в банке.
4. Подготовка и подписание учредительных документов компании (также на данном этапе обсуждается создание специального документа, которым утверждается определение цели создания компании) – Устав компании — Articles of Incorporation.
5. Регистрация учредительных документов у государственного нотариуса в кантональном реестре юридических лиц — Commercial (Trade) Registry.
6. Получение выписки из реестра юридических лиц (Commercial Registry) Швейцарии.
7. Открытие корпоративного банковского счета и перевод капитала.
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Главные различия между Швейцарским АО (Swiss Joint Stock Corporation — „Swiss AG“) и Швейцарским ООО (Swiss Limited Liability Company — „Swiss GmbH“):
1) Минимальный капитал у АО (AG/SA/Ltd/Inc) 100 000 швейцарских франков, у ООО (GmbH/LLC/Sar) 20 000 швейцарских франков.
2) Форма АО более дискретна: возможны акции на предъявителя, при именных акциях имена акционеров только во внутреннем (не публичном) регистре, публичная регистрация только членов правления. В ООО публичная регистрация учредителей и правления.
3) Форма АО предпочтительнее для репутации компании, более удобна в управлении, в частности, что касается передачи акций. Передача членства в ООО требует внесения изменений в реестр юридических лиц.
4) В АО возможно разделение между Советом директоров и менеджментом компании.
5) По названным выше причинам, обычно мы рекомендуем учредить АО (Swiss
Joint Stock Corporation — AG/SA/Ltd/Inc).
Швейцарский филиал (Swiss Branch):
— Не является юридическим лицом в соответствии со швейцарским законом;
— Офис филиала от иностранной материнской компании;
— Не требует уставного капитала;
— Необходим управляющий, проживающий в Швейцарии;
— „Образец АО, швейцарский филиал“ („Sample Ltd, Swiss Branch“);
— Особенность: без швейцарского налога на дивиденды.
Мы обязательно предоставим вам наши лучшие разработки продуктов. Помните, что со швейцарской точностью вы получите русскоязычную поддержку на любом этапе регистрации компании и открытия банковского счета в Швейцарии. Думаю, с кратким обзором компаний мы разобрались, давайте перейдем к рассмотрению налогообложения.
Чтобы у вас сложилось правильное общее представление о системе налогообложения в Швейцарии, давайте начнем с основ.
В Швейцарии всего 26 кантонов и 26 различных кантональных налоговых законов и налоговых ставок. При этом действует 1 федеральное налоговое право. В общем, переговоры с налоговыми органами возможны и предварительное налоговое заключение предоставляет стабильность на ограниченный период.
Корпоративные налоговые ставки – примеры:
1. Ставки корпоративного налога на прибыль для компании в обычном налоговом режиме (включая федеральный налог):
— Кантон Обвалден: 12.6 %;
— Катон Швиц: 15.4 %;
— Кантон Цуг: 16.3%;
— Кантон Цюрих: 21.3%.
В других кантонах выше:
— Самая высокая ставка: кантон Граубюнден 29.1 %.
— Среднеарифметическая ставка всех швейцарских кантонов: 20.6%.
2. Налог на капитал:
— Федеративный: 0%;
— Кантональный и муниципальный: от 0.001% до приблизительно 0.6%;
— Налог на добавленную стоимость (НДС): 2.5%, 3.7% и обычная ставка 8.0%.
Швейцарский налог на дивиденды (Withholding Tax)
1) 35% налог на дивиденды в резидентных швейцарских компаниях;
Освобождение или возврат налогов проводится в соответствии с cоглашениями об избежании двойного налогообложения.
2) Договор об избежание двойного налогообложения (DTC).
— Соглашения об избежании двойного налогообложения подписаны с 96 странами (информация является актуальной на момент написания статьи);
http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/CH#agreements – по данной ссылке Вы самостоятельно можете отслеживать ситуацию с подписанными Швейцарией соглашениями.
— Дивиденды частным лицам: 15% швейцарского налога на дивиденды, безвозвратно.
3) Для компаний: 5% швейцарского налога на дивиденды дочерних компаний, безвозвратно:
— Не менее 20% участия: в DTC с Россией, Украиной, Эстонией, Латвией и Литвой;
— Не менее 25% владения: в DTC с Белоруссией.
4) Со странами, членами ЕС: увеличивается количество DTC с 0%-налоговой ставкой на выплату дивидендов без возврата налогов у источника (т.е. Швейцарский налог на дивиденды).
Двусторонний договор между Швейцарией и ЕС по налогообложению процентов,
дивидендов и роялти (ст.15) гласит: Полное освобождение от налога при условии: доля владения акционерным капиталом дочерней компании не менее 25% в течение двух лет.
Холдинговые и домицилиарные компании, компании смешанного типа, а также компании с принципалом рассматриваются, как компании с обычным режимом налогообложения согласно ст.15 вышеуказанного договора.
В качестве предварительного налогового заключения могу сказать, что рекомендуется обращаться и вести переговоры для соответствующих предварительных налоговых заключений с налоговыми органами.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — Value Added Tax
Швейцарская НДС система придерживается европейской НДС системы (хотя Швейцария и не член Европейского союза).
Швейцарский НДС налагается на большинство товаров и услуг и применяется для каждой стадии производства и реализационной цепочки. Он предназначен как ответственность поставщика за базируемый налог, т.е. ответственность сделана с расчетом на выплаченную компенсацию получателем.
Стандартная ставка НДС составляет 8.0 %.
Если товары физически не пересекают Швейцарию, или если они переходят прописной таможенный склад – франко-порт – то торговля товарами осуществляется швейцарской фирмой из Швейцарии и не подлежит НДС.
В Швейцарии используется достаточно интересная форма компаний с привилегированным налогообложением. Только часть корпоративных доходов (прибыли) таких компаний подлежит корпоративному налогообложению!
Компании с привилегированным налогообложением (Privileged taxed companies):
1. Холдинговые компании — Holding company;
2. Домицилиарные компании — Domiciliary company;
3. Компании смешанного типа — Mixed company;
4. Компании с принципалом — Principal company.
Вы не только можете вести бизнес, но и получить ПМЖ в Швейцарии.
Швейцарское проживание (Swiss Residence) – Паушальное налогообложение (Lump Sum Taxation)
Помимо красивой природы и превосходного уровня жизни, Швейцария предлагает еще одно дополнительноe преимущество для иностранных лиц с высоким уровнем собственного капитала: паушальное налогообложение.
Если Вы имеете несколько миллионов швейцарских франков, можно подавать заявление на получение ВНЖ на основании такого налогообложения.
При этом прошу Вас помнить два основных момента:
— кантон, в котором бы Вам хотелось проживать, обязательно проверит Ваш доход и его источник;
— Вы должны быть интересны Швейцарии не только с точки зрения высокого дохода, но и в культурном и социальном смысле.
Система паушального налогообложения предлагает иностранным лицам с высоким уровнем собственного капитала возможность облагать налогом их прибыль и имущество на основе фиксированной паушальной цены без обязательства предоставлять отчет об актуальной мировой прибыли или имущества.
По всем вопросам прошу Вас обращаться по электронной почте info@offshore-pro.info и мы зарегистрируем для Вас иностранную компанию в Швейцарии, откроем личный или корпоративный банковский счет.
