Все мы знаем о Кипре не только по географии, но и благодаря возможностям для бизнеса, которые предоставляет эта страна. Не секрет, что отечественный предприниматель/ собственник облюбовал это островное государство в Средиземном море как место регистрации компаний и площадку для осуществления инвестиций.
Друзья, сегодня мы поговорим о регистрации и сопровождении компаний на Кипре, покажем примеры использования кипрских компаний. Особое внимание предлагаю уделить Протоколу о внесении дополнений в Соглашение между Россией и Кипром, что было одним из самых ярких событий в международной практике налоговой оптимизации за последние несколько месяцев.
Главные преимущества кипрских компаний:
— Кипр является членом Евросоюза с 2004г.;
— налог на прибыль компаний составляет 10%;
— Кипр обладает выгодным географическим положением;
— заключенные договора об избежании двойного налогообложения позволяют пользоваться выгодами налоговой оптимизации;
На момент написания данной статьи актуальный список всех двусторонних соглашений Кипра доступен по прямой ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/CY#agreements.
Договора об избежании двойного налогообложения заключены со странами СНГ: Россией, Украиной и т.д., а также США и многими европейскими государствами (Германией, Италией, Польшей и т.д.).
— банковская система Кипра ориентирована на отечественного клиента;
— на Кипре развито корпоративное и налоговое законодательство.
Невозможно быть полностью идеальным, и мы нашли несколько минусов кипрских компаний:
— репутация Кипра как бывшей оффшорной зоны (до 2004г. Кипр был классическим оффшором);
— требование подачи отчетности, заверенной аудитором;
— отсутствие развитой инфраструктуры на Кипре;
— открытый реестр директоров и акционеров кипрских компаний;
— возможность получения доступа к отчетности компаний.
Вы решили учредить компанию на Кипре? Мы хотим ознакомить вас с последними законодательными требования местного законодательства по регистрации компаний.
Требования к регистрации кипрских компаний
1) местный регистрационный агент;
2) юридический адрес компании на Кипре;
3) минимум один директор кипрской компании;
4) минимум один акционер кипрской компании;
5) именные акции компании на Кипре;
6) стандартный зарегистрированный акционерный капитал кипрской компании составляет EUR1000, разделенный на 1000 акций;
7) информация о директорах и акционерах кипрской компании предоставляется в государственный реестр и является открытой информацией.
Кипрскую компанию вы можете учредить “с нуля” либо можете купить готовую. В случае инкорпорации компании вы можете зарегистрировать ее под понравившимся именем (с учетом того, что название свободно и соответствует здоровой логике и определенным требованиям). При покупке готовой компании вам оформляется компания из списка уже зарегистрированных компаний на Кипре и это значительно быстрее.
Что необходимо для регистрации или покупки компании на Кипре:
1. Документы и информация:
— акционеров кипрской компании;
— директоров кипрской компании;
— бенефициарных владельцев учреждаемой или покупаемой готовой компании.
2. Краткая информация о планируемом виде деятельности компании (природа вашего бизнеса), предоставленная в свободной форме.
Пакет документов, необходимый для регистрации или покупки кипрской компании:
1. Физические лица:
— копия паспорта или иного национального документа, удостоверяющего личность заявителя;
— копии документов, подтверждающих гражданство и адрес проживания (счет за коммунальные услуги, например).
2. Юридические лица:
— копия Свидетельства о регистрации существующей компании;
— копии учредительных документов компании (устав, учредительный договор и т.д.)
Регистрация новой компании требует предоставления информации:
1) варианты названия компании (на случай, ели одно из них уже занято);
2) данные о бенефициаре компании (при условии использования номинального сервиса);
3) данные об акционере;
4) данные о директорах;
5) данные об управляющем счетом.
ЭТАПЫ регистрации компании на Кипре:
Этап 1. Проверка названия компании.
Процесс занимает пару дней, и информация предоставляется в течение 1-2 рабочих дней.
Этап 2. Предоставление пакета документов.
Вы как клиент предоставляете документы для регистрации кипрской компании.
Этап 3. Регистрация компании.
Данный этап включает регистрацию кипрской компании в Реестре компаний и легализацию корпоративных документов.
Этап 4. Открытие банковского счета.
После регистрации компании логично открыть корпоративный банковский счет на кипрскую компанию.
При выборе банка нужно руководствоваться “классическим” набором факторов:
— надежность банка;
— доступность банка (вы можете прийти в отделение банка, связаться с банком);
— требования минимального неснижаемого депозита подходит именно вам;
-возможность открытия счетов для резидентов любой страны;
От себя я бы еще добавила
-возможность открытия счета удаленно.
Мы с удовольствием откроем корпоративный банковский счет в кипрском банке Hellenic Bank. Услуга предоставляется для готовой компании.
“Удаленное открытие корпоративного счета в кипрском банке Hellenic Bank за 750 евро”
Плюсом большинства кипрских банков является то, что неснижаемый депозит не является критичным параметром сотрудничества клиента и кипрских банков.
Итак, вы владеете кипрской компанией и должны понимать, что входит в понятие обслуживания кипрской компании на второй и последующий годы. Я бы хотела условно поделить процесс сопровождения деятельности кипрской компании на две составляющие: процессы (действия с вашей стороны) и документация (о продлении каких документов кипрской компании нужно не забыть позаботиться).
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Сопровождение кипрской компании — процессы:
— оплата государственных пошлин Кипра;
В зависимости от даты регистрации кипрской компании вы платите в бюджет государственные лицензионные и иные пошлины.
— предоставление юридического адреса на Кипре;
Первым делом вы должны позаботиться о продлении юридического адреса в стране регистрации вашей компании.
— предоставление секретарских услуг;
Оплачиваются услуги секретарской компании, которая предоставит вашей кипрской компании профессиональный сервис.
— подача финансовой отчетности;
— продление номинального сервиса.
В случае если ваша кипрская компания пользовалась услугами номиналов, на второй год логично бы продлить платные услуги номинальных директоров и акционеров.
Несколько практических заметок помогут вам помнить, что нужно вашей компании:
Первичная документация по деятельности кипрской компании (бухгалтерские книги, банковские выписки, инвойсы и др.) может храниться в любой стране мира.
Все кипрские компании обязаны по законодательству подавать финансовую отчетность в государственные органы Кипра.
Ежегодное собрание директора и акционеры могут проводить в любой точке мира, не обязательно на Кипре.
Сопровождение кипрской компании – документы:
1. Сертификат о хорошем состоянии компании — Certificate of Good Standing.
Данным документом подтверждаются факты уплаты всех государственных пошлин и деятельности компании (активный статус компании). Это выписка из государственного Реестра кипрских компаний.
2. Сертификат о полномочиях — Certificate of Incumbency.
Данный документ содержит информацию о структуре кипрской компании (директора и акционеры). Это выписка из Реестра компаний регистрационного агента на Кипре.
3. Доверенность.
Данный документ вы продлеваете, если используете номинальный сервис.
4. Ежегодный финансовый отчет.
На Кипре проверка и заверка финансовой отчетности аудитором обязательны.
Как на практике используются кипрские компании?
Анализ платежных балансов России и Украины демонстрируют почетные места Кипра по страновому распределению иностранных активов и обязательств банковского сектора, объему инвестиций. Примером использования кипрских компаний является инвестиционная деятельность, давайте посмотрим, как должна выглядеть структура вашего бизнеса, если вы планируете заниматься именно этим видом деятельности.
Кипрские компании для инвестиционной деятельности:
Кипрская компания осуществляет инвестиции в экономику страны (мы для примера рассматриваем Россию). Дочерняя компания выплачивает дивиденды на Кипр.
Преимущества такой структуры:
— нет необходимости создавать дополнительные юридические лица;
— прозрачная структура владения;
— возможность использования специальных налоговых режимов.
Недостатки:
— ставка налога 9% при выплате дивидендов;
— применение требований валютного законодательства Кипра при осуществлении инвестирования за рубеж.
Вторым вариантом является усложненная структура, мы вводим оффшорную компанию, которой владеет кипрская компания. Оффшорная компания фактически осуществляет инвестирование в нашу страну, и мы платим дивиденды “материнке”.
Преимущества:
— конфиденциальность владения активами;
— преимущества при продаже активов кипрской компании;
— возможность получения средств за рубежом.
Недостатки:
— высокая ставка налога на прибыль.
Если со страной, компания, которой является контрагентом вашей кипрской компании, не подписан договор об избежании двойного налогообложения, применяется ставка 15%.
В последней структуре взаимодействуют компания (которая осуществляет инвестирование), частный фонд (страна осуществления инвестиций), кипрская инвестиционная компания и компания в другой стране (куда инвестиции направляются).
Компания в стране СНГ как конечный получатель инвестиций платит дивиденды.
Преимущества:
— сохранение конфиденциальности владения активами;
— возможные преимущества при будущей продаже активов;
— возможность получения средств за рубежом;
— сниженная ставка налога на прибыль.
Недостатки:
— непрозрачная структура;
— потеря определенного уровня контроля на уровне фонда.
При передаче дивидендов от компании из страны СНГ кипрской инвестиционной компании, ставка налога составляет 5% или 10%.
При перемещении дивидендов в частный фонд (это может быть и оффшорная компания), налог составит 0%.
Кипр не является оффшорной юрисдикцией. Благодаря заключенным со многими странами договорам об избежании двойного налогообложения, Кипр может быть эффективно использован в международном налоговом планировании.
Мне очень хотелось бы именно сейчас затронуть вопрос изменений в межгосударственной политике Кипра и России, а именно, поговорить о новом Протоколе к Соглашению между Кипром и Российской Федерацией.
Факты о российско-кипрском соглашении:
— подписан 16 апреля 2009г.;
— ратифицирован Россией 28 февраля 2012г.;
— положения соглашения вступают в силу с 1 января 2013г.
Основные изменения:
1. Налог на прирост капитала, который взымается от продажи акций компании, более чем 50% активов которой составляет недвижимое имущество, может быть оплачен в стране, где находится данное имущество.
2. Обмен информацией осуществляется в соответствии со статьей 26 модели Конвенции ОЭСР. Примечание: согласно данной модели этой организации создаются все договора об избежании двойного налогообложения.
Протокол устанавливает основные принципы и процедуру обмена информацией между Кипром и Россией:
1. Договаривающиеся стороны не вправе запрашивать информацию, не имеющую отношения к вопросам налогообложения.
2. Для рассмотрения запроса государственные органы запрашивающей стороны обязаны предоставить следующее:
— идентификацию личности;
— описание запрашиваемой информации;
— налоговые цели, для достижения которых информация запрашивается;
— обоснование, на основании которого запрос информации у директора или другого лица на территории Кипра основывается.
Для граждан России и Украины я бы рекомендовала использовать кипрские компании для трансфертного ценообразования (налог на прибыль 10%), предоставления займов внутри компании, структурирования активов (построение структуры холдинга).
“Кипр – Оффшорная Компания в Средиземноморье без Оффшорного Клейма”
“Кипр Превращается в Международный Бизнес-Центр”
Мы будем рады ответить на все ваши вопросы о кипрских компаниях, а возможно у вас имеются реальные вопросы, о которых вы бы хотели узнать больше, обращайтесь по е-майлу info@offshore-pro.info.
