Как зарегистрировать свою ИТ компанию в России ‒ подробное руководство

Регистрация ИТ-компании в России имеет множество очевидных преимуществ. Государство сделало очевидную ставку на сектор IT, так как считает высокие технологии приоритетной задачей для России, как минимум ‒ в плане потенциальной замены нефтяной и газовой зависимости. Чтобы стимулировать бизнес, IT-компании в России гарантированно получают мощнейшие налоговые преференции. Они не платят налог на прибыль и НДФЛ для работников, ИТ-компании и их сотрудники могут получить льготный кредит и выгодную ипотеку. Помимо этого, IT-бизнес сам по себе, даже без налоговых льгот крайне выгоден, поэтому ИТ-компания, работающая в этой сфере, с большой долей вероятности будет успешной.

Бизнес ИТ-компаний ‒ основы

О том, что аббревиатура ИТ (IT, information technologies) означает «информационные технологии», знают все. Между тем вывод о том, что IT-компании занимаются исключительно продажей и обслуживанием компьютеров, в корне неверно. На самом деле, ИТ-компании разрабатывают и внедряют информационные технологии в любом возможном формате. Это программное обеспечение (ПО, software), хранение и обработка потоков информации, обучение специалистов в сфере ИТ и др. Всё это и называется IT-бизнес.

А вот чем ИТ-компании обычно не занимаются ‒ так это торговлей ПК / ПО. Точнее, эта сфера деятельности не относится к ИТ-бизнесу, так как она не генерирует новые разработки и технологии. Если IT-компания и ведёт торговые операции, то эта сфера для неё не является приоритетной. Максимум ‒ вспомогательной, призванной поддержать основное направление деятельности.

Поэтому перед тем, как прорабатывать регистрацию ИТ-компании, определитесь с терминологией и тем, чем Вы на самом деле хотите заниматься. Помните, что льготы, преференции и государственную поддержку могут получить только IT-компании. Торговля компьютерами или программным обеспечением (если это будет единственное или приоритетное направление!) их никак не обеспечивает. Подобная деятельность вполне может быть выгодной, но это не ИТ-бизнес!

Специалисты в каких областях являются приоритетной целью для государственной поддержки IT-бизнеса в России (их наличие в штате ИТ-компании ‒ косвенный признак реальной сферы её интересов):

• Аналитика данных (бизнес-аналитика ‒ это смежное направление, прямого отношение к сектору ИТ нет).
• Специалист работе с большими объёмами / массивами данных (обработка, анализ, хранение).
• Разработчик веб-приложений.
• Специалист по безопасности с уклоном в информационную сферу.
• Программист, программный архитектор (язык программирования не имеет никакого значения).
• Системный / сетевой администратор, шеф «компьютерного» подразделения ИТ-компании (средней или крупной).
• Веб-дизайнер.
• Разработчик ПО для мобильных платформ.
• Инженер машинного обучения. 

Если в штате ИТ-компании работают специалисты в этих областях, она может получить «нужный» статус и все полагающиеся льготы и преференции для IT-компании. Но здесь следует понимать, что простое наличие в штатном расписании таких сотрудников ещё ни о чем не говорит. Компания должна вести соответствующий ИТ-бизнес и предоставить по требованию контролирующей организации документы, подтверждающие это.

Крупнейший цифровой бизнес России в 2022 году:

• IT-компания №1 ‒ Ростех.
• IT-компания №2 ‒ OCS Distribution.
• IT-компания №3 ‒ Марвел-Дистрибуция.
• IT-компания №4 ‒ ГК Softline.
• IT-компания №5 ‒ Huawei.
• IT-компания №6 ‒ ИКС Холдинг.
• IT-компания №7 ‒ Ростелеком.
• IT-компания №8 ‒ Группа Т1.
• IT-компания №9 ‒ 1C.
• IT-компания №10 ‒ Dell (ушла с рынка России из-за санкций).

Крупнейшие цифровые структуры, ведущие бизнес в России по выручке за 2021 год:

• ИТ-компания №1, Ростех ‒ 295 млрд. руб.
• ИТ-компания №2, OCS Distribution ‒ 261,2 млрд. руб.
• ИТ-компания №3, Marvel дистрибуция ‒ 210,8 млрд. руб.
• ИТ-компания №4, Softline ‒ 166,3 млрд. руб.
• ИТ-компания №5, Huawei ‒ 112,8 млрд. руб.
• ИТ-компания №6, ИКС Холдинг ‒ 101,6 млрд. руб.
• ИТ-компания №7, Ростелеком ‒ 88,4 млрд. руб.
• ИТ-компания №8, T1 ‒ 87,7 млрд. руб.
• ИТ-компания №9, 1C ‒ 67,9 млрд. руб.
• ИТ-компания №10, Dell Technologies ‒ 56,9 млрд. руб.

Самый быстрорастущий цифровой бизнес в России в 2022 году:

• IT-компания №1 ‒ Технопром, +171,5%.
• IT-компания №2 ‒ Инвента, +169,1%.
• IT-компания №3 ‒ SberCloud, +166,8%.
• IT-компания №4 ‒ Ozon Tech, +106,1%.
• IT-компания №5 ‒ Angara Security, +91,7%
• IT-компания №6 ‒ 3Logic Distribution, +79,7%.
• IT-компания №7 ‒ ZTE, +50,1%.
• IT-компания №8 ‒ Сберкорус, +49,9%.
• IT-компания №9 ‒ MTC Digital, +48,9%.
• IT-компания №10 ‒ T1, +48,2%.

Особо отметим, что в нынешних геополитических реалиях регистрация ИТ-компании в России будет особенно выгодной. Дело в том, что уход с отечественного рынка группы ключевых игроков (Dell, HP, SAP, Cisco, EPAM, Nokia, IBM, Xerox, HPE, Oracle и другие) открывает крайне соблазнительные перспективы перед ИТ-компаниями из России. Ведь в условиях дефицита предложений российский корпоративный сегмент с большой долей вероятности переориентируется на решения отечественного ИТ-бизнеса, чем на каналы альтернативного / серого импорта. Поэтому санкции в отношении России вполне могут стать началом стремительного роста IT-компаний из РФ. Поэтому мы и решили обсудить регистрацию ИТ-компаний в большом и подробном материале.

Коды ОКВЭД в секторе ИТ-бизнеса

Перед тем, как запускать регистрацию IT-компании, стоит определиться с кодами общероссийского классификатора видов экономической деятельности (тот самый ОКВЭД). Если компания с регистрацией в России ведёт «обычный» бизнес, выбор кодов ОКВЭД ‒ задача нетривиальная, со множеством вариантов решения, причём далеко не все они будут на поверку правильными. Если же говорить об открытии IT-бизнеса в России, всё будем намного проще ‒ для этой сферы подходят коды двух разделов ‒ 62 и 63.

Типичные примеры кодов ОКВЭД для ИТ-компании в России:

• 62.02.4 ‒ подготовка компьютерных систем к эксплуатации.
• 62.02.9 – консультативная деятельность в области компьютерных технологий (прочая).
• 62.03.1 ‒ управлению компьютерными системами.
• 62.09 ‒ использование вычислительной техники и информационных технологий (прочее).
• 63.11.1 ‒ создание и использование баз данных и информационных ресурсов.
• 63.99.1 — оказание консультационных и информационных услуг.
• 63.99.12 ‒ оказание услуг службами информационного поиска по договору или на платной основе.

Условия получения льгот для ИТ-компаний в России

Налоговые преференции IT-бизнеса ‒ важная, но не единственная причина того, что регистрация IT-компании в России остаётся делом крайне выгодным. Но многие деловые люди, прорабатывающие подобные проекты, в первую очередь интересуются именно льготами. Сразу уточним, что их «автоматически» не дают.

Важнейшее условие, описывающее получение налоговых льгот, касается обязательной аккредитации IT-бизнеса в Минцифре России (Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации). Если этот критерий соблюдён, то запись о конкретной ИТ-компании появляется в специальном реестре.

Другие требования к IT-компаниям с регистрацией в России, если они претендуют на льготы и преференции (подробности смотрите в статье 427 Налогового кодекса РФ):

• Доход от бизнеса в сфере ИТ ‒ не менее 90%.
• Не менее 7 сотрудников в штате.

Компании IT-бизнеса с регистрацией в России, которые могут «гарантированно» получить повышенные привилегии при ведении бизнеса:

• Продажа и обслуживание СУБД и ПО (только собственной разработки).
• Передача права на использование интеллектуальной собственности в сфере IT на основе лицензионного договора.
• Разработка, изменение (расширение функциональных возможностей), глубокая модификация и адаптация ПО под нужды клиента.
• Размещение рекламы сторонних компаний в собственном ПО (в том числе, мобильном).
• Продажа, сервисное обслуживание (сопровождение), тестирование и инсталляция отечественного ПО от партнёров.

Индивидуальное предприятие или общество с ограниченной ответственностью?

Считается, что ИТ-компания в формате ООО ‒ единственный вариант для построения эффективного IT-бизнеса. На самом деле, это не совсем так. Классическое общество лучше всего подходит для открытия своей ИТ-компании, но это не значит, что альтернативные варианты невозможны. В некоторых случаях оптимальным будет выбор «простого» индивидуального предпринимателя.

Обращаем Ваше внимание, что общая выручка (что не является синонимом прибыли!) от бизнеса именно в сфере информационных технологий не должна быть ниже 60%. А если индивидуальный предприниматель претендует на получение льгот и налоговых преференций, то квалификационный критерий будет ещё выше ‒ 90%.

Регламентирующие законодательные акты при регистрации компании ООО / ИП для ведения ИТ-бизнеса в России и расчёте льгот:

• Федеральный закон № 436-ФЗ (28 декабря 2017 года).
• Федеральный закон № 265-ФЗ (31 июля 2020 года).
• Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 427).

Крайне важно помнить о том, что Вы имеете полное право открыть ИТ-компанию для ведения реального IT-бизнеса в формате ООО или ИП, но трансформировать одну организационно-правовую форму бизнеса в другую нельзя. Поэтому максимально тщательно продумайте все организационные вопросы до (!) начала процедуры регистрации ИТ-бизнеса. В противном случае Вам со временем придётся заново открывать бизнес «нужного» формата.

С другой стороны, Вы теоретически можете «подключить» сферу информационных технологий, расширив поле деятельности для уже существующих ООО или ИП. Делается это относительно просто ‒ через подачу специального заявления в Федеральную налоговую службу. Если говорить конкретно, то необходимо изменить данные в соответствующем государственном реестре (ЕГРИП / ЕГРЮЛ, формы Р24001 / Р14001). Но мы считаем, что решение по формату ИТ-компании лучше всего принимать на стадии предварительного планирования.

Льготы для ИТ-бизнеса

Первые целевые преференции, характерные исключительно для сферы информационных технологий, появились только в 2020 году. Именно тогда курс на глобальную переориентацию экономики России постепенно начал трансформироваться в реальные шаги. «Первой ласточкой» стало принятие закона о внесении значительных корректив в Налоговый кодекс Российской Федерации (22 июля 2020 года).

Документ получил неофициальное название «Налоговый манёвр в ИТ-отрасли» и стал во многом неожиданным для всех заинтересованных лиц. Власть едва ли не впервые чётко дало понять, что IT-бизнес становится приоритетным направлением для государственной поддержки. Фактически это выразилось в значительном (почти 7-кратном!) снижении налога на прибыль ‒ с 20% до 3%. Одновременно были уменьшены страховые взносы до 7,6%.

Преференции и послабления для IT-компаний по состоянию на день написания статьи ‒ 18 июля 2022 года (они доступны для ИТ-бизнеса, работающего по кодам ОКВЭД, отличным от 63):

• Полное и безусловное освобождение IT-бизнеса от налога на прибыль.
• Полная отмена проверок ИТ-бизнеса государственными контролирующими органами.
• Полное освобождение персонала ИТ-компаний от обязательств по выплате НДФЛ.
• Введена льготная ипотека со ставкой 5% годовых.
• Введена безусловная отсрочка от службы в армии для сотрудников IT-компаний.
• Иностранные граждане, занятые в IT-бизнесе России, получили право на упрощённую процедуру получения ВНЖ (включая оформление разрешения на работу!).
• Государственные гранты ИТ-компаниям России, разрабатывающим и продвигающим отечественные информационные технологии и продукты.
• Упрощённое кредитование с подключением программы государственного субсидирования (ставка ‒ не более 3%).
• Упрощённый формат работы IT-бизнеса с госзаказами (нет необходимости участвовать в торгах и конкурсах).

Отметим, что ИТ-компании России получили столь значительные привилегии в эксклюзивном режиме. До 2020 года ни одна сфера бизнеса в России подобным отношением со стороны властей похвастаться не могла. Поэтому нет ничего удивительного в том, что информационные технологии в России и IT-бизнес стали в последние два года столь привлекательными для деловых людей.

Регистрация ИТ-компании в России

Самостоятельно открыть и начать IT-бизнес в РФ довольно трудно. В общем случае мы рекомендуем нашим читателям обратиться за помощью к нашим экспертам ‒ такой вариант более предпочтительный в плане снижения рисков и затрат. Но запрос на самостоятельную регистрацию ИТ-компании в России всё равно остаётся, поэтому мы решили максимально подробно описать процедуру, сняв с себя какую-либо ответственность за возможные негативные последствия.

IT-компания в России: ИП или ООО

В общем случае для ведения бизнеса подойдут оба варианта. Но Вы должны помнить о том, что они не взаимозаменяемые и не равнозначные. Поэтому выбирать нужно с прицелом на перспективу, ориентация на сиюминутные потребности порочна в принципе.

Отличия ООО и ИП, важные для регистрации и ведения ИТ-бизнеса в России:

IT-компания в России: регистрация ИП или ООО

В общем случае значимых трудностей при оформлении ИТ-компании быть не должно вне зависимости от выбранной ОПФ. Но грамотно зарегистрировать IT-бизнес довольно трудно, поэтому мы ещё раз призываем Вас воспользоваться опытом и знаниями наших экспертов.

Пакет документов на открытие ИТ-бизнеса в России, индивидуальный предприниматель (ИП):

• Стандартное заявление на регистрацию IT-компании в формате ИП (форма Р21001).
• Гражданский паспорт.
• Подтверждение оплаты государственной пошлины (квитанция из банка). Если документы на регистрацию IT-бизнеса в России подаются через e-mail, пошлину платить не нужно.
• Уведомление о переходе на УСН (если Вас интересует упрощённая система налогообложения ИТ-бизнеса в России).

Пакет документов на открытие ИТ-бизнеса в России, общество с ограниченной ответственностью (ООО):

• Стандартное заявление на регистрацию IT-компании в формате ООО (форма Р11001).
• Гражданские паспорта всех участников.
• Устав IT-компании (общества с ограниченной ответственностью). Если при регистрации ИТ-бизнеса Вас устроит типовой вариант, его номер разрешено указать в форме.
• Протокол общего собрания общества с ограниченной ответственностью или задокументированное решение единоличного учредителя.
• Документы, подтверждающие возможность открытия IT-бизнеса по конкретному юридическому адресу.
• Квитанция об уплате государственной пошлины (только при личной подаче).

Вариант подачи документов на регистрацию ИТ-компании / IT-бизнеса в России:

• Лично, в отделение ИФНС.
• Через многофункциональный центр (МФЦ).
• Через сайт ФНС (если у Вас есть квалифицированная электронная подпись, КЭП).
• Через нотариуса, используя его электронную цифровую подпись.

Примерный срок открытия ИТ-компании в России ‒ не более 3 дней. После того, как регистрация бизнеса, связанного с информационными технологиями, завершена, необходимо получить официальную аккредитацию Минцифры (только через Единый портал государственных услуг).

IT-бизнес в России и налоговые режимы

Какой смысл рассматривать налоги для ИТ-бизнеса, если они для IT-компаний в России нулевые? Нет, мы ничего не перепутали. Во-первых, нулевые налоги введены по поручению Президента России в марте 2022 года, но они имеют ограниченный «срок годности» ‒ по 31 декабря 2024 года. Во-вторых, не весь IT-бизнес освобождён от налогов. К примеру, производители электроники выплачивают налог, пусть и по пониженной ставке (3%). В-третьих, нулевая ставка для IT-компании впоследствии может быть отменена, и гораздо раньше, чем закончится 2024 год. Поэтому в общем случае вопрос с налогами для ИТ-бизнеса следует продумать в обязательном порядке.

Мы принципиально не рассматривали вариант с самозанятостью, так как он кажется привлекательным только на первый взгляд. Бизнес, в основе которого лежат информационные технологии, ‒ это работа IT-компании на перспективу, на международный рынок, с постоянным расширением клиентской базы и географии продаж. Для всего этого самозанятость подходит далеко не лучшим образом. Налоговый режим для неё единственно возможный ‒ НПД (налог на профессиональный доход), но такой вариант мы рассматривать категорически не рекомендуем.

Далее идёт ИТ-компания в формате ИП (индивидуальный предприниматель), возможные варианты налогообложения IT-бизнеса в России:

• НПД для IT-компании. 4% при ведении бизнеса с ФЛ, 6% ‒ с ЮЛ и другими ИП. Вы не обязаны вести отчётность или отправлять «куда следует» налоговые декларации, следует только фиксировать сделку чеком (приложение «мой налог»). У НПД есть недостаток ‒ он «монополизирует» налоги ИТ-бизнеса компании, совмещение с другими налоговыми схемами невозможно.
• ОСН для IT-компании. Практически безальтернативный вариант для больших компаний. Если IT-бизнес небольшой или только развивается, такой режим окажется невыгодным. Также отметим запутанную отчётность и некоторую сложность подготовки отчётов.
• УСН для IT-компании. Станет хорошим выбором, если доход ИТ-компании в России «укладывается» в действующие ограничения (не более 150 млн руб.), либо если в штатном расписании не более 100 человек. Предусмотрено 2 типа расчётов: «доходы» ‒ 6% и «доходы минус расходы» ‒ 15% (в регионах России ставка может быть иной).
• Патент для IT-компании. Позволяет легально сэкономить на налогах, но имеет значительные ограничения ‒ доход не более 60 млн руб. в год, до 15 человек в штате, его необходимо покупать, патент покрывает только конкретную сферу деятельности и действителен только в конкретном регионе, где был куплен. Отметим максимально упрощённую отчётность (без деклараций, только учёт доходов).

ИТ-компания в формате «взрослого» общества с ограниченной ответственностью может работать только по двум схемам ‒ ОСН и УСН. Но, повторимся, серьёзный бизнес, в основе которого информационные технологии, иных реальных альтернатив в России практически не имеет.

IT-бизнес в России, платежи за рубеж и валютный контроль

Если Вы планируете работать с иностранными партнёрами, ИТ-компания в России должна открыть валютный счёт в той валюте, которой Вы рассчитываетесь с самим партнёром. Сразу уточним ‒ любые операции в валюте, отличной от российского рубля, подлежат валютному контролю ‒ это обязанность и прерогатива банка. Все то время, что длится проверка, деньги будут заморожены на транзитном счёте, оставаясь недоступными для использования.

В большинстве банков для подтверждения легальности сделки действуют правило «презумпции виновности» ‒ пока IT-компания не предоставит документы, подтверждающие чистоту сделки, деньги будут считаться «грязными». Это могу быть копии контракта, инвойсы, акты и любые другие подобные документы.

IT-бизнес с зарубежными партнёрами, на что обратить внимание:

• Работать с иностранцами ИТ-компания в России может через контракты и оферты.
• Вы должны чётко знать общую сумму сделки. Если итоговая сумма окажется большей некоего порогового значения (зависит от типа контракта), сделку следует поставить на учёт в банк.
• Экспортный контракт IT-компании подлежит учёту, если сумма перевода превысит 6 млн руб. Лимит для импортного ‒ 3 млн руб.
• Помните, что оферты цифровых магазинов Apple и Google ‒ это всегда импортные контракты.
• Поддерживайте контакт с банком и старайтесь всегда честно отвечать на вопросы сотрудников. Нам неизвестны случаи, когда банка специально «топили» ИТ-компании в России. Банк обязан убедится в том, что бизнес IT-компании реальный, сделки происходят на самом деле (а не только на бумаге), а сама ИТ-компания в России честно платит налоги.
• Если Вы переводите деньги стороннему фрилансеру (их IT-компании часто привлекают для выполнения конкретной задачи), обязательно указывайте, что деньги предназначены самозанятому.
• Не работайте с фрилансерами по «серым» схемам ‒ обязательно заключайте официальный договор с оплатой услуг через банк и выплатой НДФЛ.

IT-бизнес в России, защита интеллектуальной собственности

Многие начинающие ИТ-компании не уделяют этому вопросу достаточного внимания, считая его незначительным. Но Вы должны чётко понимать, что любой код, любой фрагмент программы ‒ это объект авторского права. И вести ИТ-бизнес, никак не защищая свои права ‒ это то же самое, что оставлять машину возле подъезда с ключами в замке.

Информационные технологии, IT-бизнес с ними и защита IP (intellectual property) в России ‒ на что обратить внимание:

• Вы легально работаете как индивидуальный предприниматель (ИП). Весь Ваш код ‒ вся программа или её фрагмент ‒ Ваша исключительная собственность. И как с ней поступить (продать, передать, дать право пользования) ‒ решаете только Вы. Если решите лицензировать продукт IT-бизнеса, разместите текст лицензии на видном месте корпоративного сайта, либо же обговорить этот момент в договоре с клиентом.
• Ваша IT-компания работает под конкретный заказ. После передачи клиенту программы / кода она становится его собственностью. Это значит, что Вы не сможете использовать тот же код в заказах для других клиентов, так как никаких прав на него у Вашей ИТ-компании уже нет.
• Вы или Ваша ИТ-компания сама выступает заказчиком. В этом случае позаботьтесь о том, что программисты (штатные и приглашённые со стороны на основе договора ГПХ ‒ без разницы) подписали отказ от интеллектуальных прав на код / программу.
• Договор с сотрудниками. Если Вы не хотите, чтобы Ваша IT-компания стала жертвой воровства технологий или внутренней утечки, составьте правильные договоры с сотрудниками. С фрилансерами следует заключать договор авторского права.
• Обязательно регистрируйте товарный знак. Если этого не сделать, Ваша ИТ-компания рано или поздно будет обворована, а удачные наработки станут чужой собственностью. Как минимум, следует зарегистрировать название компании, используемый логотип и товарный знак (как дизайн). 100%-ной защиты это не даст, но Ваш ИТ-бизнес сможет при необходимости защитить свои права.

Выводы, рекомендации

Регистрация (открытие) IT-бизнеса в России ‒ это выгодный и перспективный проект, который вполне может вырасти во что-то большее. Информационные технологии ‒ это не просто тренд XXI века, а целый мир, в котором изменения происходят гораздо чаще, чем в привычном нам мире. А значит, к открытию ООО или ИП следует отнестись максимально серьёзно.

Но Вы должны чётко понимать, что IT-бизнес в России в условиях санкций ‒ это риски, которые в последние несколько месяцев (после обострения ситуации вокруг Украины) стали особенно значительными. Поэтому, если Ваша ИТ-компания будет строить свой бизнес на основе перспективных и потенциально востребованных технологий, разработок, продуктов и услуг, замыкаться только на России нет никакого смысла.

Это означает, что Вам стоит продумать альтернативные варианты ведения ИТ-бизнеса в более подходящей и спокойной юрисдикции ‒ например, в Западной Европе или Юго-Восточной Азии. Может показаться, что это слишком сложно и дорого, но информационные технологии хороши тем, что для них не существует границ и ограничений. И чтобы бизнес реально заработал, Ваша ИТ-компания может быть зарегистрирована практически в любой подходящей юрисдикции. И в этом мы готовы Вам помочь!

Дополнительные материалы по теме (IT-компания, IT-бизнес, регистрация компаний в сфере информационных технологий, выбор юрисдикций и т. д.):

• Регистрация IT-бизнеса: где зарегистрировать IT-компанию и сколько это стоит?
• Регистрация ИТ-бизнеса: выбираем юрисдикцию.
• Как выбрать иностранный или оффшорный банк для ИТ-бизнеса?
• IT-компания в Армении.
• Сингапур для IT-бизнеса: как, с чего начать?..
• Переориентация IT- бизнеса в США.
• Виртуальная ИТ-компания в Грузии + корпоративный счёт в Bank of Georgia удалённо.

Если у Вас остались вопросы, Вы сможете получить на них подробные экспертные ответы в рамках индивидуальной консультации. Чтобы обсудить условия её проведения, ждём от Вас письмо-запрос на нашу электронную почту (info@offshore-pro.info).