В первой части статьи, посвящённой регистрации холдингов и компаний в Швейцарии, мы поговорили о преимуществах этого шага, связанных в ВНЖ, иммиграцией и открытием счетов в юрисдикции. За скобками обсуждения остались важные, значимые преимущества, связанные с налогами, фискальной системой Швейцарии, регистрацией холдингов и различиях в организационно-правовых формах бизнеса. Им будет посвящена вторая, заключительная часть материала.
Причины популярности Швейцарии при регистрации компании / холдинга
Большинство стран предлагают деловым людям важные, значимые, но единичные преимущества. Вы должны выбирать между низкой ставкой корпоративного налога, упрощённой регистрацией компании (холдинга), выгодным географическим положением, выгодным подоходным налогом или особыми преференциями для холдинга. Швейцария – тот редкий случай, когда бизнес получает всё сразу, в границах одной юрисдикции. Помимо этого, добавляется множество редко встречающихся аргументов «за», однозначно достойных внимания. Особенно, если Вас интересует регистрация холдинга или компании в Швейцарии именно для серьёзного бизнеса.
Крайне выгодное стратегическое / геополитическое расположение
Швейцария не является членом Евросоюза, она сохранила собственную валюту (CHF – швейцарский франк), но является частью зоны Шенгена. Добавьте к этому расположение в самом центре Европы, соседство с основными экономиками Старого Света и налаженные торговые связи с ведущими мировыми державами (5 государств – членов G7; Великобритания, Германия, Италия, Франция, ЕС).
Для практического бизнеса это имеет самое непосредственное значение. 60% торговых связей с надёжными и стабильными экономиками позволяет иметь огромный «резерв мощности», перекрывающий временные риски. Следовательно, регистрация компании / холдинга – однозначно выгодное, продуманное и перспективное начинание. Единственный потенциальный недостаток – достаточно высокая цена «входного билета» – не является критически важным, так как альтернативные варианты (Сингапур, Гонконг, оффшорные территории) немногим выгоднее, но уровень надёжности несколько меньше.
Высокий уровень квалификации местных специалистов
После регистрации компании или холдинга в Швейцарии Вы можете не думать о том, где найти сотрудников, отвечающих высоким квалификационным требованиям. Это крайне важное условие для дигитализированной (оцифрованной) экономики, современного финансового сектора, сферы услуг для состоятельных, требовательных клиентов, дистанционного (транснационального, трансконтинентального) бизнеса. Очевидный недостаток этого – высокие зарплатные ожидания – для серьёзного бизнеса не играет значительной роли. Наоборот, отпадает необходимость тратить дополнительные средства на легализацию иностранных сотрудников, курсы повышения квалификации или расширение отделов HR.
Диверсифицированная экономика
Считается, что Швейцария – центр финансового мира, но это мнение однобоко. Регистрация компании или холдинга будет весьма выгодной и в других сферах экономики. Приоритетными для Швейцарии являются:
- Платформа для операций с сырьевыми ресурсами (особенно нефтью).
- Фармацевтика. Наиболее известные А-бренды – Novartis, Nycomed, Roche Holding, Sandoz.
- Новейшие медицинские технологии (сфера высокотехнологической медицинской помощи).
- Бизнес-представительства иностранных компаний (более 6500). Основной фактор популярности Швейцарии – её нейтральная экономическая политика. Юрисдикция позволяет иметь собственное мнение по многим важным вопросам, она заботиться и опекает прежде всего внутренний бизнес. Поэтому регистрация холдинга или компании в Швейцарии – это серьёзная заявка на успех, своеобразный карт-бланш для прозрачного и легального бизнеса, без каких-либо ограничений, свойственных чистым оффшорам.
Мировой инновационный центр
Множество промышленных кластеров, hi-tech хабов, собственная силиконовая долина (кантон Цуг) – всё это делает Швейцарию мировым инновационным центром. Отметим, что более 3% ВВП страны тратиться на сферу НИОКР, этот показатель существенно превышает таковой многих других развитых стран, не говоря о государствах «второго» и «третьего» мира.
Высокоразвитая инфраструктура
Утверждение справедливо в отношении делового сектора (банки, финансовые учреждения, логистика, покрытие высокоскоростным интернетом, бизнес-законодательство). Но «простым» гражданам Швейцарии также не на что жаловаться:
- Развитая система общественного транспорта.
- Великолепный уровень развития медицины.
- Потрясающие по своей красоте пейзажи.
- Достойный уровень личной безопасности.
- Крайне высокая социальная планка.
Возможно, Швейцария – тот самый филиал библейского Рая на Земле, который безуспешно ищут люди. Поэтому регистрация компании / холдинга будет выгодна и в общечеловеческом плане (преимущества, напрямую не связанные с бизнесом).
Забота об экологии
Законы Швейцарии предполагают максимально бережное отношение к природным ресурсам. Это выражается во вторичной переработке большей части отходов, отсутствию вредных производств, сниженной зависимости от сгораемых источников энергии (уголь, нефть), постепенного перехода на «зеленые» / возобновляемые источники. Конечно, регистрация холдинга или компании в Швейцарии напрямую от экологии не зависит, но ведь бизнес – это ещё не вся жизнь.
Полностью прозрачный бизнес
Швейцария очень похожа на Сингапур или Гонконг – максимальной простотой всех деловых операций, начиная с регистрации компании / холдинга и заканчивая любыми текущими операциями. Сама процедура инкорпорации максимально упрощена, средние сроки – около 2 недель, но без сторонней помощи с поставленной задачей Вы вряд ли справитесь.
Также стоит обратить внимание:
- Внутренняя конкуренция между кантонами, заинтересованными в новом бизнесе.
- Упрощенный налоговый режим. Благодаря ему Швейцарию часто называют лучшим европейским мидшором.
- Проработанная инфраструктура для регистрации компаний / холдингов малого масштаба. Для справки – около 90% бизнеса Швейцарии относится к категории малого. Корпоративный сектор также развит, но инкорпорация будет требовать принципиально иного подхода.
- Допускается свободная (особые разрешения не нужны) покупка недвижимости для целей ведения бизнеса.
- Налоговые льготы для социально-ориентированного бизнеса. Это означает, что регистрация компании / холдинга в Швейцарии, создающих новые рабочие места и приносящих пользу жителям кантона, будет поддерживаться на государственном уровне. Также существуют и активно применяются федеральные налоговые льготы.
- Возможность официально работать в Швейцарии даже для граждан – нерезидентов ЕС. Она ограничена жёсткой системой квот, но сам факт наличия такой опции определённо радует.
Оптимальные условия налогообложения
Мы уже говорили, что Швейцария более всего напоминает мидшор, нежели классический европейский оншор. Добавьте к этому 70 договоров СИДН, широкую автономию кантонов и низкую ставку федерального корпоративного налога – 8,5% (кантональные варьируются). Все это приводит к тому, что регистрация компании / холдинга в Швейцарии остаётся крайне выгодной даже в нынешние непростые времена, когда перспективы «чистых» оффшоров становятся всё менее определёнными.
Внимание! Чтобы воспользоваться фискальными преимуществами Швейцарии, понадобится грамотное налоговое планирование (особенно для холдинга). Обращайтесь к экспертам портала Internationalwealth.info.
Стабильная ситуация
Швейцария предпочитает не ввязываться в политические, военные и экономические конфликты. Федеральное правительство сознательно дистанцируется от любых ситуаций, могущих нарушить эффективные методы и порядки ведения бизнеса и благоприятные условия жизни для состоятельных лиц / мощной прослойки среднего класса.
Ещё один аргумент в пользу Швейцарии – надежность местной валюты и финансовой системы в целом. Этот факт делает регистрацию компании / холдинга исключительно выгодными в долгосрочной перспективе, когда надёжность и стабильность важнее, чем величина прибыли.
Короткий вывод после анализа «общих» преимуществ Швейцарии будет ожидаемо благоприятным. Юрисдикция – одна из последних в Европе, где для бизнеса созданы максимально благоприятные условия в рамках мидшорного налогового статуса с гарантией полного отсутствия проблем из-за KYC / AML / FATFA / OECD. Это не означает, что здесь без проблем откроют банковский счёт абсолютно всем, и что регистрация компании / холдинга будет выполнена практически вслепую. Но для серьёзного, прозрачно бизнеса и жизни в Швейцарии действительно созданы все условия.
Преимущества различных организационно-правовых форм для бизнеса в Швейцарии
Корпоративное законодательство юрисдикции достаточно гибкое, и не ставит деловых людей перед навязанной, вынужденной необходимостью использовать конкретную ОПФ. Это делает процедуру регистрации компании / холдинга в Швейцарии простой и сложной одновременно. Ниже мы поговорим о нескольких наиболее популярных форматах компании: холдинговой, торговой, финансовой / дочерней.
Напоминаем, что все приводимые в статье сведения не могут быть использованы читателями в каких-либо целях, кроме ознакомительных. Если Вам требует конкретная помощь, просим связаться с нашими экспертами по e-mail info@offshore-pro.info.
Холдинговая компания (AG, GmbH)
Основная задача – управление участием и его удержание в других компаниях. Обратите внимание, что компании, классифицированные как холдинги, лишены права заниматься любой другой коммерческой деятельностью в Швейцарии.
Базовые цели регистрации компании (холдинга) Швейцарии в формате AG, GmbH:
- Контроль дочерних / подчинённых компаний.
- Контроль через владение пакетом акций других независимых компаний.
- Владение интеллектуальной собственностью.
- Защита и управление активами.
Основные преимущества юрисдикции для бизнеса:
- Освобождение / снижение подоходного налога от «квалифицированного участия» (qualifying participations).
- Освобождение / снижение корпоративного налога на прирост капитала после продажи доли участия.
- Низкие налоговые ставки от вспомогательной деятельности (ancillary activities).
- Вычеты затрат по наймам (paid borrowing costs).
- Использование акций на предъявителя способствует повышению анонимности холдинга.
- При соблюдении ряда условий – освобождение от подоходного налога (договора СИДН).
Торговая компания
Может быть использована для внутреннего или международного бизнеса. Сферы деятельности практически не лимитированы. Допускается ведение независимого бизнеса или в составе крупного коммерческого объединения.
Базовые цели регистрации торговой компании Швейцарии:
- Реализация товаров / услуг.
- Управление / администрирование / менеджмент деловых операций за рубежом.
Основные преимущества юрисдикции для бизнеса:
- Пониженные налоговые ставки в некоторых кантонах (например, в Цуге).
- Освобождение / снижение налога с дивидендов (qualifying participations).
- Оптимизация фискальной нагрузки, генерируемой продажей qualifying participations.
- Вычеты при внешних / внутригрупповых заимствованиях.
- Пониженный НДС (7,7%).
Финансовая / дочерняя компания
Юридически – это отдельное, независимое юридическое лицо, хотя большинство акций принадлежит материнской (родительской) компании. Единственное существенное условие регистрации компании – запись в торговом реестре. Степень свободы в принятии решений весьма условная, ОПФ достаточно специфическая.
Базовые цели регистрации финансовой / дочерней компании Швейцарии:
- Эффективное финансирование различных коммерческих операций.
Основные преимущества юрисдикции для бизнеса:
- Льготы / преференции по некоторым видам дохода.
- Существенное снижение / полное освобождение от процентного дохода.
- Вычеты по оплаченным / начисленным расходам по займам.
- Вычет резервов по сомнительным долгам (Bad Debt Reserves), максимум до 10%.
- Вычет по реализованным убыткам (категория Realised Foreign Exchange).
Управляющая компания
Базовые цели регистрации управляющей компании Швейцарии:
- Услуги / сервис в пользу иностранных компаний.
Основные преимущества юрисдикции для бизнеса:
- Существенное снижение корпоративного налога на прибыль в некоторых кантонах.
Филиал
Альтернативный вариант регистрации дочерней компании в Швейцарии. Обеспечивает некоторую (ограниченную) независимость от материнской организации.
Базовые цели регистрации филиала Швейцарии:
- Управление / администрирование международных коммерческих операций.
Основные преимущества юрисдикции для бизнеса:
- Легальная возможность заключать контракты / соглашения от собственного имени.
- Сниженная налоговая нагрузка.
- Нулевой налога у источника (withholding tax).
- Выведение части прибыли (та, что была получена / сгенерирована в Швейцарии) из-под налогообложения (если есть соответствующий СИДН).
- Нет требований по обязательному акционерному капиталу.
Мы постарались на фактах доказать, что регистрация холдинга или компании в Швейцарии – это перспективный, потенциально выгодный шаг. Он позволит воспользоваться всеми преимуществами ведения легального, официального бизнеса в юрисдикции, получить возможность планировать дальнейшие действия и защититься от рисков, свойственных традиционным оффшорам.
Дополнительные материалы по бизнесу в Швейцарии (регистрация компаний, холдинги, банковские счета, налоги) вы найдёте в соответствующем разделе портала Internationalwealth.info.
Примеры услуг:
- Регистрация анонимного холдинга.
- Полная регистрация компании под ключ в кантоне Швиц.
- Корпоративный счёт в банке Швейцарии (удалённо).
Мы знаем о деловой Швейцарии всё. Свяжитесь прямо сейчас с нашими экспертами и обсудите перечень необходимых услуг по регистрации компании / холдинга прямо сейчас!
Хочу зарегистрировать компанию в Швейцарии в Цюрихе. Что для этого надо сделать?
В общем случае у Вас есть два пути. Самый невыгодный (сроки, финансовые затраты, риск отказа) – самостоятельный. Его мы рассматривать не будем. Оптимальный, с учётом всех составляющих – помощь экспертов нашего портала. Если Вы выберете именного его, очерёдность шагов будет примерно следующей: 1) Предварительная заявка на конкретную услугу (e-mail смотрите в тексте основной статьи). 2) Обсуждение с нашим экспертом пакета документов и принципиальной возможности зарегистрировать компанию. 3) Если юридических или организационных препятствий нет, Вы оплачиваете услугу. 4) Подготовка пакета документов (тех, которые понадобятся с Вашей стороны). Официальные бумаги без привязки к конкретному человеку мы сделаем сами. Далее начинают работу наши эксперты, которые займутся всеми организационными хлопотами.
Каковы основные налоги в Швейцарии?
Прежде всего следует учесть, что налоги в Швейцарии взимаются на 3 уровнях: муниципальном (коммунальном, городском), кантональном (областном) и федеральном (государственном). С непривычки «потеряться» во всех существующих ставках довольно просто, поэтому рекомендуем обсудить с нашими экспертами все имеющиеся вопросы. Кратко по налогам: 1) НДФЛ: 11,5%. 2) НДЮЛ: 8,5% (реальная ставка с учётом вычетов – 7,8%). В итоге, с учётом ставок в кантонах, «набегает» 12-24% (для стандартного случая). 3) На прирост капитала отдельного налога нет, включается в расчётную базу по налогу на прибыль. 4) НДС: 8%, есть пониженные ставки – 3,8%, 2,5%. Напоминаем, что есть налоги, взимаемые отдельно на кантональном / федеральном уровнях.
Это правда, что недвижимость Швейцарии постоянно растёт в цене?
Да, все верно. Основные факторы, влияющие на рост, следующие: 1) Постоянный приток иностранных инвестиций. 2) Стремительное развитие туризма. 3) Стабильно привлекательный инвестиционный климат. 4) Рост деловой активности. Если Вас интересует недвижимость Швейцарии, обратите внимание на следующие факты: 1) Средние цены 1 км2 – от 6.100 до 12.600 EUR. 2) Юридическое оформление документов занимает 3-4 месяца. 3) Можно взять кредит, ставки – от 1%, сроки – до 10 лет. 4) Примерный уровень налога – от 0,5% до 4,5%. 5) Средние расходы на содержание недвижимости – около 60 EUR / м2. 6) Ориентировочные сроки рассмотрения заявки на ВНД – до 1 года. 7) Усреднённая годовая доходность недвижимости не превышает 5%.
