Эффективная налоговая оптимизация ‒ оффшорная компания в Белизе и цифровой бизнес в США через управляющую компанию в Вайоминге

Бизнес, построенный на продаже цифровых товаров в США (обучающие курсы, музыка, фильмы, приложения, электронные книги и т. д.) может быть исключительно выгодным. Цифровой товар с точки зрения закона мало чем отличается от обычного, поэтому компания, которая ведёт такой бизнес, обязана платить налоги.

Но как только дела пойдут в гору, Вы поймёте, что налогообложение в США совсем не способствует ведению бизнеса, так как успешные продажи и рост прибыли компании в США ‒ это налоги, которые в отдельных случаях могут достигать целых 39%. Это означает, что с каждых заработанных 100 USD Вы будете отдавать налоговому ведовству США почти 40 USD. Можно ли каким-то образом оптимизировать налогообложение (снизить налоговый пресс), не вступая в конфликт с законом?

Налоги в США и крупный бизнес

Когда Ваша компания в США поднимется на ноги (мы не сомневаемся, что при грамотном подходе это обязательно случится), то Вы столкнётесь с тем, что налоговый спрут в лице Налогового управления США захочет получить с Вашей компании до 39% налогов. Итоговая сумма будет довольно большой, но в том случае, когда Ваша компания будет налоговым резидентом США, снизить ей сколько-нибудь заметным образом будет довольно трудно.

Ещё одна проблема ‒ налоговая реформа, инициированная прежним президентом Дональдом Трампом. Многие аналитики считают, что реформирование налогообложения в США по схеме Трампа только увеличит разрыв между бедными и богатыми в Америке. Малый и средний бизнес (например, Ваша компания, работающая в сфере продаж цифровых товаров) от реформы ничего не выиграет. Поэтому, если Вы действительно хотите оптимизировать налогообложение и остаться в рамках закона, надо каким-то образом модифицировать сам бизнес.

Если говорить конкретно о нашей компании, то ей «не повезло» вдвойне. Цифровые продажи стали заметным явлением в США в последние 20 лет, в XX веке их просто не существовало. А ведь действующий сейчас налоговый кодекс США в последний раз серьёзно модифицировали в далёком 1986 году.

Те времена существенно отличались от нынешних. США активно боролись с СССР, продажи цифровой техники только-только начинались, об интернете говорили только серьёзные учёные. А ещё в мировой экономическом пространстве безраздельно царствовали оффшоры. Они обеспечивали нулевое налогообложение, позволяя платить в США ровно столько налогов, сколько «хотела» сама компаний.

Типичная схема тех лет ‒ оффшорный бизнес с регистрацией в подходящей оффшорной юрисдикции и практически полное бессилие IRS в борьбе с агрессивными методами налоговой оптимизации. Модификация системы налогообложения в США была правильным и своевременным шагом, но она просто не успела «захватить» цифровые товары.

Цифровой бизнес, налоги и законы США

Современные цифровые товары остаются для налогового кодекса США «крепким орешком». Многочисленные веб-сайты, продающие товары по подписке, различные приложения для смартфонов, обучающие курсы, электронные книги, фильмы и музыка ‒ все эти цифровые предложения отправляют налоговый кодекс США в глубокий нокаут.

Типичный пример ‒ путаница с классификацией налогового статуса цифровой компании в США. Любой гражданин Америки или иностранец, проживающий на территории США обязаны выплачивать налоги в США. Если Ваша компания (цифровая или традиционная) зарегистрирована в США, она обязана платить налоги. В данном контексте тип товара ‒ цифровой или традиционный ‒ не имеет никакого значения. Но не стоит считать, что этот факт ‒ достоинство налоговой системы США. На самом деле, это один из самых больших её недостатков в XXI веке.

Вы можете спросить, почему мы так считаем? Если налоговый кодекс регламентирует обязательные отчисления от бизнеса компании LLC с цифровыми товарами в США (если основатель компании ‒ налоговый резидент США), то в чём тогда ущербность налогового кодекса? Ответ прост ‒ в привязке к основателю или стране налогового резидентства!

Объясним это проще. Если регистрация компания LLC выполнена вне территории США и гражданином иной юрисдикции, то никакие налоги в США она выплачивать не обязана. А как же тогда ведение бизнеса с гражданином США, что автоматически делает компанию LLC налоговым резидентом США?

А вот здесь есть смысл вернуться к налоговому кодексу. Так как наша компания LLC а) ведёт бизнес с цифровыми товарами, б) её регистрация выполнена вне границ США и с) она не ведёт бизнес с гражданами США, то она… Да, все правильно, не воспринимается IRS как налогоплательщик. Фактически в данном случае мы имеем оффшорный бизнес (запомните это слово, мы употребим его не один раз).

А для того, чтобы оффшорная компания LLC могла запустить бизнес цифровыми товарами в США, оставаясь для IRS прозрачной, можно зарегистрировать в США в подходящем штате (лучше всего ‒ в Вайоминге) управляющую / административную компанию, которая будет предоставлять административные услуги и нанимать граждан США. Ваша оффшорная компания LLC будет выплачивать компании в Вайоминге легальное вознаграждение за услуги, но её статус и максимальное дистанцирование от США фактически освободит Вас от налогов в самих США.

Что мы имеем в итоге? Оффшорная компания LLC / ООО в Белизе, управляющая компания LLC / ООО в Вайоминге, которой Вы выплачиваете небольшое вознаграждение, легальный цифровой бизнес в США, нулевые налоги и отсутствие претензий со стороны IRS. Практическая реализация описанной схемы будет несколько сложнее.

Оффшорная компания, ведущая цифровой бизнес с регистрацией в оффшорной же юрисдикции (Белиз) через управляющую компания LLC в Вайоминге вызовет живейший интерес IRS. Но без глобальной модификации Налогового законодательства США описанный приём будет работать. И Вы поймёте, почему Вайоминг часто (и не без оснований!) называют самым известным оффшором США. Вы не будете платить налоги, причём совершенно легально, ведь товар, который предлагает Ваша компания в Белизе, ‒ цифровой, и права собственности на него – понятие эфемерное и трудно доказуемое!

Нулевое налогообложение при работе с рынком США ‒ не всё так просто

Перспектива не платить легально налоги при бизнесе в США очень соблазнительная, но не торопитесь с выводами. Всем известно, что The Devil is in details. Если Вас интересует нулевой налог при сохранении полной легальности, к этому следует должным образом подготовиться. Схема, использующая управляющую компанию в Вайоминге и оффшорную компанию в Белизе (обе ‒ LLC / ООО) рабочая, но есть несколько вопросов, на которые Вам придётся подготовить ответы. Если же этого не сделать, то налоги сделают бизнес совсем не таким выгодным.

Цифровой бизнес в США и нулевое налогообложение, на что обратить внимание:

• Если регистрация компании выполнена за пределами США (фактически цифровой бизнес будет вести оффшорная компания в Белизе), то Вы сможете отсрочить выплату налогов в США на любой желаемый срок. Именно так поступают компании ‒ технологические и производственные гиганты. Например, Google, Facebook и General Motors.
• Продажи клиенту из США не являются признаком того, что Вы ведёте бизнес в США (с гражданином США). Только из-за этого налоги платить не нужно.
• Всеми силами избегайте «физического присутствия» в США. Если это условие не выполнить (квалификационные условия очень расплывчатые), то у Вас / Вашей компании в Белизе возникнут налоговые обязательства в США. И оффшорный бизнес со всеми его преимуществами превратиться в обычный, пусть и цифровой.
• Ни в коем случае компания с регистрацией в Белизе не должна нанимать на работу граждан США. А вот управляющая компания LLC / ООО в Вайоминге ‒ пожалуйста.
• Не используйте сетевое оборудование (сервера), расположенные на территории США.
• Помните, что Ваша оффшорная компания в Белизе должна быть иностранной корпорацией для целей налогообложения в США. А это не то же самое, что иностранное LLC / ООО / партнёрство.
• Ваша оффшорная компания LLC / ООО в Белизе категорически не должна управляться из США. Здесь сам термин ‒ оффшорная компания ‒ следует воспринимать в его изначальном смысле.
• После реализации этой схемы Вы можете физически остаться / находиться в США, но только в том случае, если сайт Вашей оффшорной компании не требует управления / контроля с Вашей стороны.
• Если цифровой бизнес требует (или может потребовать) Вашего активного управления с территории США, то могут возникнуть обязательства по налогообложению и тщательно выстроенная схема перестанет выполнять свою основную задачу ‒ легализацию нулевого налогообложения в США.
• Если схема с оффшорной компанией в Белизе и управляющей компанией LLC / ООО в Вайоминге Вам кажется слишком сложной, Вы можете физически переехать за границу. Это обеспечит Ваше нулевое присутствие в США для целей налогообложения.
• Чтобы максимально дистанцироваться от оффшорной компании LLC / ООО в Белизе, Вы можете нанять номинального директора. Главное, чтобы он не был гражданином США.
• Если Вы планируете снизить (обнулить) налогообложение, крайне важно убедится в том, что компания LLC в Вайоминге (США) и оффшорная компания в Белизе должны взаимодействовать друг с другом таким образом, чтобы у Налоговой службы США не возникло и малейших подозрений по поводу того, что обе компании «знакомы». В английском языке такой формат ведения бизнеса называется «сделка на расстоянии вытянутой руки» (Arm’s length deal).
• Плата, которую одна Ваша компания (оффшорная, в Белизе) будет выплачивать другой Вашей компании (LLC / ООО, Вайоминг, США), должна быть справедливой. Если это условие не выполнить, Налоговая служба США может заподозрить связь между ними и от идеи нулевого налогообложения можно будет отказаться.

Почему именно оффшорная компания в Белизе

Усилиями США и юрисдикций Евросоюза оффшорный бизнес оказался под мощным прессом, вследствие чего его популярность у деловых людей несколько снизилась. Но это не означает, что оффшорная компания в Белизе сейчас совершенно бесполезна. Она отлично подойдёт «обнуления» налогообложения, если Вы ведёте цифровой бизнес с ориентацией на США, но только эти её возможности не исчерпываются. У оффшорной компании в Белизе (в общем случае ‒ ведении бизнеса в Белизе) есть множество других достоинств.

Регистрация оффшорной компании в Белизе, почему это выгодно:

• Высокая стабильность (экономика, политика, финансовая система, отношения с соседями).
• Поддержка оффшорного бизнеса со стороны государства.
• Невысокая стоимость регистрации оффшорной компании в Белизе.
• Компания в Белизе не платит налоги (есть ряд важных условий).
• Довольно высокий уровень конфиденциальности (закрытые реестры).
• Легальный номинальный сервис.
• В Белизе нет Валютного контроля.
• Нет требований по подаче финансовой / налоговой отчётности.
• Нет требований по минимальному уставному капиталу.
• Упрощённая процедура регистрации оффшорной компании LLC / ООО в Белизе.

Если Вы хотите вести цифровой бизнес с ориентацией на США, но не очень хотите платить большие налоги, компания в Белизе вполне может стать тем вариантом, который Вам подойдёт. Для реализации этого плана Вам понадобится ещё управляющая компания в Вайоминге.

Почему именно компания LLC / ООО в Вайоминге?

То, что именно США являются одной из важнейших и крупнейших оффшорных юрисдикций, не является секретом. Здесь легально работают несколько оффшорных юрисдикций ‒ Американские Виргинские острова, Пуэрто-Рико, Делавэр и Вайоминг. Но для целей опосредованного ведения цифрового бизнеса по схеме, которую мы рассмотрели выше (через управляющую компанию LLC / ООО), лучше всего подойдёт именно Вайоминг.

Регистрация управляющей компании в Вайоминге (США), почему это выгодно:

• Повышенный уровень конфиденциальности (относительно других штатов США).
• Корпоративный закон штата Вайоминг позволяет полностью скрыть данные по бенефициарам и активам компании LLC в Вайоминге от общественности.
• Многочисленные налоговые льготы (отсутствует корпоративный налог, на нематериальные активы, нет акциза и др.).
• Частная трастовая компания в Вайоминге фактически существует и ведёт бизнес вне Федеральной налоговой системы.
• «Срок жизни» трастов в Вайоминге ‒ до 1000 лет.
• Регулируемые и нерегулируемые трасты / трастовые компании.
• Защита активов на законодательном уровне.
• Упрощённая регистрация компании формата LLC / ООО. В Вайоминге она потребует примерно 1 неделю, что намного быстрее, чем в других штатах США.
• Отсутствуют требования по национальности владельца LLC / ООО в Вайоминге.
• Отсутствуют требования по минимальному капиталу.
• Отсутствуют требования по контролю учётной записи.
• Невысокая стоимость регистрации. Мы готовы доказать, что компания LLC / ООО в Вайоминге ‒ это совсем не так дорого, как Вы могли подумать. То же самое утверждение справедливо в отношении поддержания / продления бизнеса компании в Вайоминге.
• Компания в Вайоминге обеспечивает разделение и защиту ответственности членов / участников.

Доступ к платёжным системам Stripe и Wise (Transferwise)

Единственная потенциальная проблема комбинации оффшорная компания в Белизе + управляющая компания LLC / ООО в Вайоминге (США) ‒ банковский счёт. Если Вы откроете его в любом американском банке, то могут возникнуть обязательства платить налоги ‒ Налоговая служба США отслеживает такие моменты крайне тщательно.

Если же открыть счёт в любой оффшорной или мидшорной юрисдикции, то у Вас могут возникнуть проблемы с платежами в USD. Банки в оффшорах боятся их как огня, а финансовые учреждения в мидшорах и традиционных оншорах стремятся по возможности дистанцироваться от таких клиентов, так как счёт в USD ‒ источник потенциальных проблем из-за FATCA.

Поэтому Ваша оффшорная компания в Белизе и управляющая компания LLC / ООО в Вайоминге вполне могут остаться без банковского сервиса, если не продумать эти вопросы заранее. Простых ответов на сложные вопросы не существует, и шанс того, что банки «полюбят» клиентов, которые потенциально могут привлечь внимание Налоговой службы США, крайне мал. Тем более, когда головная компания расположена именно в Белизе,

В этой непростой ситуации корпоративный счёт в платёжной системе Stripe или Wise ‒ это вполне рабочее решение для того случая, когда компания ведёт цифровой бизнес, ориентируется на США и стремится снизить или даже обнулить налоги. Но идеальным решением, снижающим риски практически до нуля, может стать комбинация этих двух платёжных систем.

Почему это работает? Дело в том, что у этих сервисов немного разная ориентация. Stripe поможет Вашей оффшорной компании в Белизе эффективно обрабатывать платежи по кредитным картам. С помощью Stripe Ваши клиенты в США смогут легально расплачиваться за цифровые товары, а Вы сможете эти деньги не менее легально получать.

Но Stripe не лучшим образом подходит для открытия корпоративного счёта, специализация сервиса ‒ именно обработка платежей по банковским картам. А вот платёжная система Wise с этой задачей справляется намного лучше. Вы сможете управлять и распоряжаться своими активами без каких-либо ограничений, причём сразу в нескольких валютах.

Компания LLC в Вайоминге (США) + оффшорная компания в Белизе ‒ как создать цифровой рай для бизнеса?

Поговорим немного об особенностях практической реализации схемы, описанной выше. Вести оффшорный бизнес через регистрацию сразу двух компаний (в США и Белизе) вполне реально, предлагаемый вариант абсолютно легальный и не вызовет вопросов у Налоговой службы США. Но Вы должны чётко понимать, что IRAS при первом же удобном случае присвоит бизнесу статус американского налогового резидента, поэтому к реализации описываемой конструкции следует подойти с максимально возможной ответственностью.

Часть схемы, связанная с оффшорной компанией в Белизе:

• Компания в Белизе ведёт бизнес и владеет соответствующей интеллектуальной собственностью.
• Доходы оффшорной компании в Белизе ‒ 1 млн USD.
• Расходы оффшорной компании в Белизе ‒ 505 тыс. USD.
• Административные (комиссионные) выплаты компании LLC в Вайоминге ‒ 50 тыс. USD.
• Базовый расчёт налогов. Налогооблагаемый доход ‒ 445 тыс. USD (1 млн ‒ 505 тыс. ‒ 50 тыс.), общие налоги ‒ 0 USD, чистый доход ‒ 445 тыс. USD.

Часть схемы, связанная с компанией LLC в Вайоминге (США), распределение 50 тыс. USD:

• Оплата административных услуг для оффшорной компании в Белизе ‒ 50 тыс. USD.
• Доходы ‒ 50 тыс. USD.
• Расходы ‒ 2 тыс. USD.
• Базовый расчёт налогов. Налогооблагаемый доход ‒ 48 тыс. USD (50 тыс. USD ‒ 2 тыс. USD), общие налоги ‒ 8 тыс. USD, чистый доход ‒ 40 тыс. USD.

Подведём небольшой итог. Общий доход бизнеса по продаже цифровых товаров будет равен 485 тыс. USD (445 тыс. USD для оффшорной компании в Белизе + 40 тыс. USD для компании LLC в Вайоминге, США). Аналогичный показатель в случае, когда схема с двумя компаниями не применяется, зато присутствует 100%-ное проживание в США, существенно ниже ‒ 350 тыс. USD (при тех же начальных данных). Следовательно, Вы сможете легально (!) экономить на налогах не менее 135 тыс. USD каждый год!

Административная компания в США (штат Вайоминг) ‒ крайне интересный вариант для цифрового бизнеса, позволяющий существенно экономить на налогах. Оффшорная компания со штаб-квартирой в Белизе ‒ это не «налоговый костыль», как Вы могли бы подумать, а вполне самостоятельная структура, ничего общего с агрессивной налоговой оптимизацией не имеющая. Но здесь следует уточнить, что Белиз ‒ не единственная оффшорная юрисдикция, пригодная для регистрации. Но выбор подходящего оффшора выходит за рамки статьи, если для Вас это вопрос актуален и важен, приглашаем на индивидуальную консультацию.

Если Вам удастся при практической реализации описанного приёма соблюсти принцип вытянутой руки (arm’s length deal), что на практике означает независимость обеих компаний друг от друга в принятии решений и ведении бизнеса, каких-либо претензий со стороны Налоговой службы США быть не должно. Из этого вытекает ещё одна рекомендация ‒ не увлекайтесь занижением выплат в пользу административной компании LLC в Вайоминге.

Потенциальные расходы

С налогами всё предельно ясно. В Белизе Ваша оффшорная компания их платить не будет (Белиз, напомним, классический оффшор с нулевым корпоративным налогом, если бизнес ведётся вне его территории). В США налоги будут ненамного больше. Если административная компания в Вайоминге будет иметь формат LLC, то она также не будет облагаться налогом (принцип сквозного налогообложения). Прибыль от бизнеса передаётся непосредственно учредителям компании LLC, то есть Вам. Следовательно, чтобы исключить любые претензии со стороны Налоговой службы США, Вам необходимо заплатить личный подоходный налог.

При условии, что у Вас отсутствуют иные доходы и налоговые обязательства в США, в расчёт будет принята сумма в 48 тыс. USD (см. выше). Если исходить из действующих налоговых ставок, то сумма налога за миллионный бизнес Вашей цифровой компании в Вайоминге составит 8 тыс. USD, что гораздо ниже, если бы Вы вели бизнес напрямую, без использования управляющей компании в Вайоминге. В последнем случае сумма налоговых выплат составила бы 150 тыс. USD ‒ согласитесь, разница более чем существенная.

Другие расходы

Одними только налогами траты на цифровой бизнес не ограничиваются. Оффшорную компанию в Белизе сначала необходимо зарегистрировать и открыть для неё корпоративный счёт в банке, расходы понадобятся и на продление бизнеса и его обслуживание (примерно половина от стоимости регистрации).

Дополнительные расходы могут понадобится на ведение налоговой и бухгалтерской отчётности. Их объём зависит от количества транзакций, наличия у Вас или Вашего бухгалтера необходимых знаний и опыта, величины гонорара стороннего бухгалтера и многих других факторов. Сумма в 5 тыс. USD вполне может оказаться избыточной, и в реальности Вы сможете вести цифровой бизнес с существенно меньшими затратами.

Вместо заключения

Сколько мне придётся потрать на стадии регистрации? Какие нужно подготовить документы? На что обратить особое внимание на стадии предварительного планирования, чтобы легально не платить налоги? Как максимально дистанцироваться от Налоговой службы США, не вступая при этом с ней в конфликт? Сразу две компании ‒ LLC / ООО в Вайоминге (США) и оффшорная в Белизе ‒ это не слишком рискованно в долговременной перспективе?

На большинство подобных вопросов простого и однозначного ответа нет и быть не может. Поэтому мы настоятельно рекомендуем Вам, уважаемые читатели, обсудить все практически вопросы по теме в рамках индивидуальной консультации. Чтобы обсудить условия её проведения, направьте нам письмо-запрос на электронную почту (info@offshore-pro.info). Если этот вариант Вас не устраивает, Вы можете выбрать любой другой (ссылка).

Дополнительные источники информации:

• Белиз, регистрация оффшорной компании LLC / ООО и расширенные возможности снижению налогов для международного бизнеса.
• Регистрация компании LLC / ООО в штате Вайоминг (США) для нерезидентов.
• Платёжные системы Stripe и TransferWise, корпоративные счета, работа с банковскими картами, преимущества для оффшорных компаний.

Компания Offshore Pro предоставляет услуги по подписанию документов в США, а также банковские услуги. Мы можем помочь с merchant accounts для всех видов бизнеса. Комиссионные обычно основаны на небольшом проценте от оборота. Мы всегда готовы прийти на помощь!