Льготное налогообложение в Ирландии или почему стоит зарегистрировать бизнес в Ирландии?

В этой статье мы также расскажем о двух видах компаний в Ирландии — Private Company Limited by Share и Unlimited Company.

В 1922 году Ирландия отвоевала себе независимость у Великобритании и стала самостоятельным государством, правда, разделившись при этом на Северную часть (вошедшую в состав Великобритании) и государство Ирландия, которое с 1949 года приобрело статус Республики. Ирландия считается полноправным членом Евросоюза и на данный момент это одна из самых успешных стран Европы. Площадь острова 84 тыс кв км, a население страны по данным 2011 года – 4,5 млн человек.

Правительство Ирландии предлагает очень интересные условия для инвестиций. Пожалуй, один из вариантов сократить налоги это вести торговую деятельность, тогда налог на прибыль компании будет составлять 12,5%. В некоторых областях существует специальный льготный налог на прибыль 10%. Такой пониженный налог действует в области международного финансового сектора, некоторых областях промышленности и инжиниринге.

Ирландия очень удобная страна для изобретателей и творцов искусства, так как налог для физических лиц на доходы от предметов искусства или патенты на изобретения полностью исключается. С одной поправкой – изобретения должны быть зарегистрированы в Ирландии.

Наиболее распространены два вида компаний в Ирландии: Private Company Limited by Share – частная компания с ограниченной ответственностью и Unlimited Company — компания с неограниченной ответственностью.

Основное различие между этими типами компаний в том, что Unlimited Company в случае банкротства отвечает перед кредиторами, в отличие от Ltd, ответственность которой ограничивается лишь Уставным Капиталом. Однако, из этой ситуации есть выход. Владельцами Unlimited Company обычно выступают номинальные директора, которые имеют страховку от профессиональных рисков.

Существуют общие положения для регистрации Ирландской компании:

• Может быть учреждена всего лишь одним акционером, но максимальное количество акционеров – 99.
• Для частной компании с ограниченной ответственностью в названии обязательно наличие следующих слов, которые указывают на ограниченную ответственность: Ltd, Limited, Teoranta.
• Минимальное количество директоров – два. Один из директоров должен быть резидентом ЕС, не допускаются корпоративные директора. Если Вы не соблюдаете данное условие, то компания должна приобрести специальную бумагу номиналом 25 395 евро и сроком на 2 года, выпущенную ирландским банком.

Также один из директоров имеет право быть одновременно и Секретарем компании. Секретарь ответственен за реестр компании, который содержит:

— данные обо всех акционерах компании
— данные о директорах и секретарях
— доходы
— расходы
— Не существует какой-то определенной суммы для Уставного Капитала, минимальный капитал 1 евро, стандартный 100 евро
— Должно быть проведено собрание акционеров, на котором утверждается Устав компании и Меморандум.

После уплаты регистрационного взноса, компания должна быть зарегистрирована в Companies Registration Office. Срок регистрации компании в Ирландии, включая юридический адрес, оплату государственных пошлин и получение полного пакета документов составляет одну неделю. Стоимость учреждения компании £799.

Компания с ограниченной ответственностью должна подавать годовой отчет в Регистр. Кроме того, Ltd должна заполнять бухгалтерские книги, которые заверяются аудиторами. Компания с неограниченной ответственностью также подает ежегодный отчет в Регистр, но бухгалтерские книги заверять не должна.

В большинстве случаев лицензия на ведение деятельности не требуется, лицензия получается только в том случае, если деятельность связана со страхованием.

Наши услуги:

Предоплата наших услуг составляет 50% от общей стоимости.

Интересный факт, что в Ирландии в 70-х годах был открыт специальный орган The Industrial Development Authority (IDA) – для привлечения иностранных инвесторов. Если Ваша компания ведет деятельность в сфере международного сервиса или производства и при этом на Вас работает минимум десять граждан Ирландии, Вы вправе рассчитывать на льготное налогообложение от IDA.

Идем дальше, если Вы занимаетесь бизнесом в сфере строительства, и Ваша компания учреждена нерезидентом страны, то Вы можете получить гранд в размере 25% от общей суммы расходов компании. Во всех остальных случаях компании облагаются подоходным налогом 12,5%.

В Республике Ирландия существует такая свободная экономическая зона Шэннон (Shannon Free Аirport Development Company Ltd), где присутствует лишь 10% подоходный налог, отсутствует НДС и таможенные пошлины. Для ведения торговой деятельности в Шэнноне, компании необходимо получить лицензию министерства занятости населения. Основным условием получения лицензии является Ваш вклад в развитие Шэннона, то есть сфера Вашей деятельности должна приносить пользу свободной экономической зоне, например, деятельность по ремонту авиатранспорта.

Вам следует учесть, что главная цель открытия компании в свободной зоне – создание рабочих мест для граждан страны.

По Ирландскому законодательству прибыль, полученная одной ирландской компанией от другой компании, не облагается налогом. Дивиденды же, которые иностранная компания выплачивает местной ирландской компании, облагаются 25-ти процентным налогом. Корпоративный налог 12,5% взымается с прибыли ирландской компании, которую она получила от компании-резидента ЕС или от компании, которая входит в список стран, заключивших договор об отмене двойного налогообложения.

Компания, которая облагается налогом 12,5%, должна отдельно вести учет прибыли от торговой деятельности и прибыли от остальной деятельности. Исключение составляют случаи, когда доход от торговой деятельности составляет 75% и больше от всех дивидендов. В этом случае налог 12,5% распространяется на всю прибыль.

Ирландская компания, владеющая 5% капитала дочерней компании (компания может находиться в любой стране), засчитывает налог, оплаченный иностранной компанией, в счет своего корпоративного налога. Если сумма налога, который платит дочерняя компания больше суммы налога, который платит ирландская компания, то остаток переносится на следующий период. Этот порядок действителен как для стандартного налогообложения 25%, так и для сниженного 12,5% налога.

Налог на добавленную стоимость в Ирландии составляет 21%. Некоторые виды услуг, например медицинские, освобождаются от НДС. Также возможно снижение этого налога, например, для объектов животноводства налог составляет 4,8%. Обязательная регистрация НДС для компаний, у которых облагаемый годовой оборотом по товарам больше 70 000 евро, а по услугам, также облагаемым налогом больше 37 500 евро.

При импорте товаров из стран, не входящих в Евросоюз, НДС уплачивается. При импорте товаров из стран ЕС, ирландский налог на добавочную стоимость не уплачивается.

Экспорт товаров в страну – не член ЕС осуществляется по нулевой ставке. Экспорт в Евросоюз также облагается добавочным налогом по нулевой ставке, но существует ряд условий:

— обе стороны должны иметь зарегистрированный НДС
— в счете указаны регистрационные номера
— продавец хранит номер покупателя

Все вышеперечисленные условия представляют очень интересные условия для зарубежных инвесторов. Низкие налоговые ставки, возможность засчитывать зарубежные налоги в счет ирландских иногда приводит даже к нулевому налогообложению.

По всем вопросам обращайтесь за консультацией к нашим специалистам по телефону, скайп, или электронной почте: info@offshore-pro.info.