Корпоративное законодательство Делавэра допускает ведение деятельности используя одну из двух разновидностей общей корпораций – это C-corp или S-corp. Каждая из указанных организационных форм имеет свои преимущества и недостатки. Давайте же рассмотрим, чем же отличается C-corp и S-corp, и какую форму лучше использовать для структурирования бизнеса.
Чем отличаются C-corp и S-corp в Делавэре
Главные отличия между двумя типами корпораций заключаются в способе формирования, в режиме налогообложения и в требованиях к акционерам. Поэтому планируя открыть бизнес в Делавэре следует сначала тщательно изучить сильные и слабые стороны каждой организационно-правовой формы. Результат выбора оказывает прямое влияние на налоговые расходы, на легкость привлечения инвестиций. А значит и на эффективность бизнеса.
Таблица: Основные отличия между C-corp и S-corp в Делавэре
Параметры | C-corp | S-corp |
Формирование | по умолчанию | нужно заполнять специальную форму 2553 |
Налогообложение | Корпоративный налог на доход + подоходный налог на дивиденды | сквозное, подоходный налог удерживается с участников корпорации |
Количество акционеров | минимум 1 | максимум 100 |
Требования к акционерам | без ограничений | только физические лица резиденты или граждане США |
Классы акций | несколько классов акций | только один класс акций |
Привлечение капитала | лучший вариант для привлечения венчурных инвестиций | практически не используется для привлечения инвестиций |
Процесс создания
Это первое отличие, с которым сталкивается бизнес, регистрируя корпорацию в Делавэре. Так, форма «C-corp» открывается по умолчанию после подачи учредительного договора государственному секретарю.
Открыть же корпорацию типа «S-corp» сложнее. Для этого, нужно дополнительно заполнить специальную налоговую форму 2553. Таким образом предприятие получает статус S-corp для целей федерального налогообложения. Возможно, придется подать дополнительные документы на уровне штата, чтобы компания рассматривалась как S-corp при уплате государственных налогов.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Узнайте все о регистрации LLC в Делавэре.
Режим налогообложения
Одно из основных отличий между C-corp и S-corp в Делавэре – это налогообложение. В связи с чем многие бизнесмены отдают предпочтение созданию именно S-corp. Так как последняя позволяет экономить на налогах. Однако данный тип корпораций напрямую недоступен для иностранцев. Последним необходимо привлекать третьих лиц для создания S-корпораций.
Налоги для C-corp
Владельцы С-корпораций, по сути, платят налоги дважды: корпоративный налог с дохода и подоходный при выплате дивидендов. Единственными вариантами избежать двойной фискальной нагрузки являются: зафиксировать убыток по итогам года либо реинвестировать прибыль в бизнес.
Зарплата, в том числе зарплата владельцам корпорации, считается вычитаемыми расходами, что можно использовать для оптимизации налогообложения. Однако IRS может переквалифицировать чрезмерные выплаты в дивиденды с соответствующими налоговыми последствиями.
Налоговое законодательство США предусматривает налогообложение дохода С-корпораций по ставке 21% независимо от ее дохода или размера и еще 8,7% на уровне штата Делавэр. Дивиденды же удерживаются в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения в случае с иностранцами-учредителями и в соответствии с американским налоговым законодательством.
Налоги для S-corp
Налогообложение S-corp в Делавэре организовано иначе. Указанный вид корпораций предусматривает сквозное налогообложение. Это значит, что ее владельцы прописывают свою долю доходов или убытков в личной налоговой декларации (форма 1120S) и в зависимости от результата, платят подоходный налог. То есть они платят налог только один раз. И еще, владельцы S-корпораций имеют право вычесть 20% дохода от бизнеса из личных деклараций. Срок действия закона, разрешающего делать такой вычет, истекает в 2025 году.
Например, если владелец S-corp заработал $100 000, он имеет право заплатить налоги только с $80 000. Воспользоваться вычетом могут только компании с годовым доходом менее $163 300 (для индивидуальных заявителей) или $326 600 (для лиц, состоящих в браке и подающих совместные заявления). Указанные пороги дохода ежегодно пересматриваются.
Компании ведущие деятельность в определенных сферах, например, консалтинг, медицина, право, сталкиваются с ограничениями на вычет при высоком уровне дохода.
Пример налогообложения C-corp и S-corp в Делавэре
С-корпорация заработала $100 000. Из них она должна уплатить 21% корпоративного налога на прибыль – то есть $21 000. Если оставшиеся $79 000 выплачивать как дивиденды, тогда еще придется заплатить налог с дивидендов, обычно это 15%, что составляет $11 850. В целом, сумма налогов – $32 850.
Если такой же доход укажет в своей декларации владелец S-корпорации, тогда ему придется заплатить только 24% налога – это $18 290,50.
Как показывают расчеты, S-corp хорошо использовать для оптимизации налоговой нагрузки. С ее помощью удастся снизить фискальные расходы почти в 2 раза. Однако, подобный тип корпораций не всегда экономит на налогах. Существует ряд налоговых вычетов, например, благотворительные пожертвования, которые полностью вычитаются только для C-corp. Учитывая подобные нюансы, чтобы не создать себе препятствий и проблем в будущем, лучше планировать бизнес в Делавэре с помощью экспертов из Offshore Pro Group.
Структура собственности корпораций
Еще одно существенное отличие между C-corp и S-corp. По данному параметру, преимущества в С-корпораций. Они более гибкие в вопросах расширения или продажи бизнеса.
Особенности структуры C-corp
Законодательство не ограничивает структуру собственности подобных компаний. У них может быть любое количество акционеров и разрешается проводить эмиссию акций разных видов. Именно поэтому, венчурные инвесторы и бизнес-ангелы, предпочитают работать с С-корпорациями. Их организационно-правовая форма разрешает проводить эмиссию простых и привилегированных акций, что позволяет разделить владельцев. Подобных возможностей в S-corp, к сожалению, нет.
Еще одно большое преимущество С-corp — простота организации процессов продажи бизнеса или создания дочерних структур. Ведь учредителями С-корпорации могут быть как физические, так и юридические лица. В свою очередь управлять S-корпорацией могут только физические лица.
Особенности структуры S-corp
S-корпорации могут иметь не более 100 акционеров. Причем последними должны быть только граждане США или иностранцы-резиденты. И еще подобным компаниям разрешается выпускать акции только одного класса (простые или привилегированные), что не позволяет выделить одних инвесторов от других. Отсутствие иерархии и различий между владельцами существенно затрудняет привлечение новых инвесторов.
Преимущества и недостатки S-corp и С-corp в Делавэре
Учитывая отличия разных типов корпораций, можно выбрать какая форму лучше подходит для ведения определенной деятельности. Для экономии на налогах – выгоднее регистрировать S-corp, для привлечения инвесторов — С-corp.
Преимущества и недостатки S-corp
К сильным сторонам подобных корпораций относятся:
- сквозное налогообложение;
- возможность вычесть 20% дохода из личной налоговой декларации;
- право на учет убытков в личных налоговых декларациях, что позволяет снизить общую налоговую нагрузку
Есть, конечно, и в S-corp и недостатки:
- сложнее процедура создания;
- ограниченное количество акционеров;
- выпуск акций только одного класса;
- более пристальное внимание со стороны IRS.
Преимущества и недостатки C-corp
К преимуществам С-корпораций относятся:
- простота регистрации;
- право на дополнительные льготы – С-корпорации могут вычесть стоимость дополнительных льгот, предоставляемых сотрудникам. Например, по инвалидности и медицинскому страхованию;
- право на благотворительные взносы – эта форма бизнеса единственная, которая может удерживать 100% благотворительных взносов. Пожертвования не могут превышать 10% от общего дохода компании;
- легче привлечь инвесторов;
- нет ограничений по количеству акционеров.
Недостатки этой формы ведения бизнеса заключатся только в следующем:
- двойное налогообложение;
- отсутствие возможности у владельцев компании списывать убытки в личных декларациях.
Зная сильные и слабые стороны каждой разновидности корпораций, удастся принять более взвешенное решение о создании бизнеса в Делавэре. Однако самостоятельно осуществлять какие-либо действия по регистрации корпорации мы не рекомендуем. Наличие нюансов, связанных с ведением бизнеса в Делавэре, может существенно повлиять на его рентабельность. Поэтому, сначала мы советуем обратиться к нашим экспертам. Они ответят на все ваши вопросы и помогут создать наиболее оптимальную структуру бизнеса. Пишите нам на e-mail: info@offshore-pro.info, в онлайн-чат или звоните на контактные телефоны.
Иностранец может создать S-corp в Делавэре?
Только если он является резидентом США. Учредителями корпорации подобного типа могут быть только граждане и резиденты США.
Кому больше подходит S-corp в Делавэре?
Малому бизнесу, который заинтересован в снижении налоговой нагрузки. Однако необходимо учитывать, что подобный тип корпораций мало интересен инвесторам.
Кому больше подходит C-corp в Делавэре?
Эта форма корпораций в Делавэре интересна бизнесу, который активно ищет инвесторов. Она позволяет проводить без ограничений эмиссию акций и здесь нет требований к акционерам.