Корпорации в Делавэре: чем отличается C-corp от S-corp

Корпоративное законодательство Делавэра допускает ведение деятельности используя одну из двух разновидностей общей корпораций – это C-corp или S-corp. Каждая из указанных организационных форм имеет свои преимущества и недостатки. Давайте же рассмотрим, чем же отличается C-corp и S-corp, и какую форму лучше использовать для структурирования бизнеса.

Чем отличаются C-corp и S-corp в Делавэре

Корпорации - картинка

Главные отличия между двумя типами корпораций заключаются в способе формирования, в режиме налогообложения и в требованиях к акционерам. Поэтому планируя открыть бизнес в Делавэре следует сначала тщательно изучить сильные и слабые стороны каждой организационно-правовой формы. Результат выбора оказывает прямое влияние на налоговые расходы, на легкость привлечения инвестиций. А значит и на эффективность бизнеса.

Таблица: Основные отличия между C-corp и S-corp в Делавэре

ПараметрыC-corpS-corp
Формированиепо умолчаниюнужно заполнять специальную форму 2553
НалогообложениеКорпоративный налог на доход + подоходный налог на дивидендысквозное, подоходный налог удерживается с участников корпорации
Количество акционеровминимум 1максимум 100
Требования к акционерамбез ограниченийтолько физические лица резиденты или граждане США
Классы акцийнесколько классов акцийтолько один класс акций
Привлечение капиталалучший вариант для привлечения венчурных инвестицийпрактически не используется для привлечения инвестиций

Процесс создания

Это первое отличие, с которым сталкивается бизнес, регистрируя корпорацию в Делавэре. Так, форма «C-corp» открывается по умолчанию после подачи учредительного договора государственному секретарю.

Открыть же корпорацию типа «S-corp» сложнее. Для этого, нужно дополнительно заполнить специальную налоговую форму 2553. Таким образом предприятие получает статус S-corp для целей федерального налогообложения. Возможно, придется подать дополнительные документы на уровне штата, чтобы компания рассматривалась как S-corp при уплате государственных налогов.

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Узнайте все о регистрации LLC в Делавэре.

Режим налогообложения

Одно из основных отличий между C-corp и S-corp в Делавэре – это налогообложение. В связи с чем многие бизнесмены отдают предпочтение созданию именно S-corp. Так как последняя позволяет экономить на налогах. Однако данный тип корпораций напрямую недоступен для иностранцев. Последним необходимо привлекать третьих лиц для создания S-корпораций.

Налоги для C-corp

Владельцы С-корпораций, по сути, платят налоги дважды: корпоративный налог с дохода и подоходный при выплате дивидендов. Единственными вариантами избежать двойной фискальной нагрузки являются: зафиксировать убыток по итогам года либо реинвестировать прибыль в бизнес. 

Зарплата, в том числе зарплата владельцам корпорации, считается вычитаемыми расходами, что можно использовать для оптимизации налогообложения. Однако IRS может переквалифицировать чрезмерные выплаты в дивиденды с соответствующими налоговыми последствиями.

Налоговое законодательство США предусматривает налогообложение дохода С-корпораций по ставке 21% независимо от ее дохода или размера и еще 8,7% на уровне штата Делавэр. Дивиденды же удерживаются в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения в случае с иностранцами-учредителями и в соответствии с американским налоговым законодательством.

Налоги для S-corp

Налогообложение S-corp в Делавэре организовано иначе. Указанный вид корпораций предусматривает сквозное налогообложение. Это значит, что ее владельцы прописывают свою долю доходов или убытков в личной налоговой декларации (форма 1120S) и в зависимости от результата, платят подоходный налог. То есть они платят налог только один раз. И еще, владельцы S-корпораций имеют право вычесть 20% дохода от бизнеса из личных деклараций. Срок действия закона, разрешающего делать такой вычет, истекает в 2025 году.

Например, если владелец S-corp заработал $100 000, он имеет право заплатить налоги только с $80 000. Воспользоваться вычетом могут только компании с годовым доходом менее $163 300 (для индивидуальных заявителей) или $326 600 (для лиц, состоящих в браке и подающих совместные заявления). Указанные пороги дохода ежегодно пересматриваются.

Компании ведущие деятельность в определенных сферах, например, консалтинг, медицина, право, сталкиваются с ограничениями на вычет при высоком уровне дохода.

Пример налогообложения C-corp и S-corp в Делавэре

С-корпорация заработала $100 000. Из них она должна уплатить 21% корпоративного налога на прибыль – то есть $21 000. Если оставшиеся $79 000 выплачивать как дивиденды, тогда еще придется заплатить налог с дивидендов, обычно это 15%, что составляет $11 850. В целом, сумма налогов – $32 850.

Если такой же доход укажет в своей декларации владелец S-корпорации, тогда ему придется заплатить только 24% налога – это $18 290,50.

Как показывают расчеты, S-corp хорошо использовать для оптимизации налоговой нагрузки. С ее помощью удастся снизить фискальные расходы почти в 2 раза. Однако, подобный тип корпораций не всегда экономит на налогах. Существует ряд налоговых вычетов, например, благотворительные пожертвования, которые полностью вычитаются только для C-corp. Учитывая подобные нюансы, чтобы не создать себе препятствий и проблем в будущем, лучше планировать бизнес в Делавэре с помощью экспертов из Offshore Pro Group.

Структура собственности корпораций

Еще одно существенное отличие между C-corp и S-corp. По данному параметру, преимущества в С-корпораций. Они более гибкие в вопросах расширения или продажи бизнеса.

Особенности структуры C-corp 

Законодательство не ограничивает структуру собственности подобных компаний. У них может быть любое количество акционеров и разрешается проводить эмиссию акций разных видов. Именно поэтому, венчурные инвесторы и бизнес-ангелы, предпочитают работать с С-корпорациями. Их организационно-правовая форма разрешает проводить эмиссию простых и привилегированных акций, что позволяет разделить владельцев. Подобных возможностей в S-corp, к сожалению, нет.

Еще одно большое преимущество С-corp — простота организации процессов продажи бизнеса или создания дочерних структур. Ведь учредителями С-корпорации могут быть как физические, так и юридические лица. В свою очередь управлять S-корпорацией могут только физические лица. 

Особенности структуры S-corp

S-корпорации могут иметь не более 100 акционеров. Причем последними должны быть только граждане США или иностранцы-резиденты. И еще подобным компаниям разрешается выпускать акции только одного класса (простые или привилегированные), что не позволяет выделить одних инвесторов от других. Отсутствие иерархии и различий между владельцами существенно затрудняет привлечение новых инвесторов.

Преимущества и недостатки S-corp и С-corp в Делавэре

Учитывая отличия разных типов корпораций, можно выбрать какая форму лучше подходит для ведения определенной деятельности. Для экономии на налогах – выгоднее регистрировать S-corp, для привлечения инвесторов — С-corp.

Преимущества и недостатки S-corp

К сильным сторонам подобных корпораций относятся:

  • сквозное налогообложение;
  • возможность вычесть 20% дохода из личной налоговой декларации;
  • право на учет убытков в личных налоговых декларациях, что позволяет снизить общую налоговую нагрузку

Есть, конечно, и в S-corp и недостатки:

  • сложнее процедура создания;
  • ограниченное количество акционеров;
  • выпуск акций только одного класса;
  • более пристальное внимание со стороны IRS.

Преимущества и недостатки C-corp

К преимуществам С-корпораций относятся:

  • простота регистрации;
  • право на дополнительные льготы – С-корпорации могут вычесть стоимость дополнительных льгот, предоставляемых сотрудникам. Например, по инвалидности и медицинскому страхованию;
  • право на благотворительные взносы – эта форма бизнеса единственная, которая может удерживать 100% благотворительных взносов. Пожертвования не могут превышать 10% от общего дохода компании;
  • легче привлечь инвесторов;
  • нет ограничений по количеству акционеров.

Недостатки этой формы ведения бизнеса заключатся только в следующем:

  • двойное налогообложение;
  • отсутствие возможности у владельцев компании списывать убытки в личных декларациях.

Еще о преимуществах ведения бизнеса в Делавэре.

Зная сильные и слабые стороны каждой разновидности корпораций, удастся принять более взвешенное решение о создании бизнеса в Делавэре. Однако самостоятельно осуществлять какие-либо действия по регистрации корпорации мы не рекомендуем. Наличие нюансов, связанных с ведением бизнеса в Делавэре, может существенно повлиять на его рентабельность. Поэтому, сначала мы советуем обратиться к нашим экспертам. Они ответят на все ваши вопросы и помогут создать наиболее оптимальную структуру бизнеса. Пишите нам на e-mail: info@offshore-pro.info, в онлайн-чат или звоните на контактные телефоны. 

Иностранец может создать S-corp в Делавэре?

Только если он является резидентом США. Учредителями корпорации подобного типа могут быть только граждане и резиденты США.

Кому больше подходит S-corp в Делавэре?

Малому бизнесу, который заинтересован в снижении налоговой нагрузки. Однако необходимо учитывать, что подобный тип корпораций мало интересен инвесторам.

Кому больше подходит C-corp в Делавэре?

Эта форма корпораций в Делавэре интересна бизнесу, который активно ищет инвесторов. Она позволяет проводить без ограничений эмиссию акций и здесь нет требований к акционерам.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.