Международное налоговое планирование значительно изменилось за последние годы, что также отразилось на низконалоговых и оффшорных зонах. В российское право в 2019-2020 годах были внесены некоторые поправки относительно ответственности владельцев КИК и раскрытия информации обо всех финансовых операциях.
Однако, многие учредители зарубежного бизнеса из России до сих пор считают, что все то, что было дозволено еще пару-тройку лет назад, продолжает работать и сегодня. Разберемся, как регистрация компании в оффшоре отразилась на популярных схемах по операциям с валютой в 2021 году, а также рассмотрим самые актуальные заблуждения владельцев таких корпораций.
- Заблуждение №1 – выбрать банк для иностранной компании не проблема
- Заблуждение №2 – конфиденциальность в оффшорах
- Заблуждение №3: проценты по займу и дивиденды не облагаются налогом
- Заблуждение владельцев оффшорных компаний №4: «Сквозной подход» работает в 2021 году
- Компании в оффшоре и заблуждения их владельцев: общие выводы
Если вас интересует бизнес-планирование на Кипре, Мальте, в Канаде, США и любой другой стране мира, то обращайтесь к экспертам портала Offshore Pro Group, которые дадут вводную бесплатную консультацию, помогут выбрать банк, открыть счет и зарегистрировать оффшорную компанию в короткие сроки.
Заблуждение №1 – выбрать банк для иностранной компании не проблема
Многие учредители уверены, что, не имея компании, выбор банка в оффшоре (и не только), не является обоснованной тратой времени и сил. Однако данное заблуждение является в корне неверным и вот почему:
- Классический оффшор – это отлично, особенно для защиты активов.
Однако открыть счет на такую компанию не представляется возможным из соотношения 10:100. Сначала выбор банка и только затем регистрация компания в ТОМ месте и ТОЙ юрисдикции, с которой банки готовы сотрудничать.
- Ниша бизнеса имеет значение.
Насколько масштабным является бизнес, настолько важен выбор финансового института. Если это криптовалюта и сфера деятельности из разряда «+ 18», то можно остановиться на необанках и платежных системах. В случае налаживания ВЭД между странами по прямым каналам экспорта/импорта, лучше открыть сразу несколько валютных счетов в разных странах, но обязательно учитывать такие показатели, как репутация учреждения и линейка тарифов.
- Компаньоны, клиенты и входящие/исходящие транзакции.
Направление денежного потока играет весомое значение при открытии банковского счета – продажа через интернет, оффлайн контракты, хранение без распределения прибыли. Также важно учитывать, с какими странами планируется сотрудничество, и какая валюта будет задействована. Не все платежные системы предлагают открыть мульти счет, как и банки мира, не всегда готовы обслуживать валютные операции в долларах, евро, фунтах стерлингах и российских рублях одновременно. Например, открыть счет в долларах лучше в Сингапурском банке или Карибском регионе, а в евро больше подойдет учреждение в Португалии, Сербии, Гибралтаре и Европе.
- Совет совету рознь.
Нельзя выбрать страну для инкорпорации бизнеса только по рекомендациям друзей и на основании полученной информации из открытых источников. Каждая юрисдикция устанавливает свои внутренние нормы для иностранных учредителей, что также связано с банковским обслуживанием – обязательный визит в страну-регистрации оффшорной компании, минимальная (неснижаемая) сумма на счету, страхование счета, резидентство учредителя и прочие моменты.
Важно! Открыть компанию в оффшоре – это второй шаг после выбора банка для открытия корпоративного счета. Как в первом, так и во втором случае, вам помогут эксперты портала Offshore Pro Group, получить консультацию у которых можно бесплатно, а заказать услугу, отправив письмо по адресу: info@offshore-pro.info
Заблуждение №2 – конфиденциальность в оффшорах
Скрыть имя конечного бенефициара – цель, которую перед собой ставят многие иностранные и российские предприниматели в случае регистрации компании в оффшоре. Такая схема выглядит следующим образом:
- Российский бенефициар создает компанию в классическом оффшоре, где самая оптимальная конфиденциальность – Сейшелы, БВО, Белиз и прочее.
- На должность директора и акционера назначается номинал.
- По генеральной доверенности от номинального управляющего открывается счет в другой стране, например, в Латвии.
Так было раньше и совсем не работает в 2021 году.
Как стало и на какие риски идет учредитель оффшорной компании с целью получить 100% конфиденциальность:
- ФНС РФ получит данные о конечном бенефициаре в рамках CRS, что приведет к санкциям за неподачу уведомления о регистрации КИК.
- Если в конце года выяснится, что сумма прибыли КИК в оффшоре превышает установленный лимит, то придется заплатить налог на нераспределенный доход как юрлицо или физлицо. Плюс добавится штраф – часть 1 и часть 3 ст. 122 НК РФ, от 20% до 40% на сумму неуплаченного налога при неумышленном и умышленном нарушении закона.
Как не допустить такой ситуации:
- Предоставить данные о КИК в ФНС РФ, указав имя реального собственника, что предполагает установленные законом ставки на прибыль, но без штрафов и конфиденциальности.
- Интегрировать оффшорный бизнес с действующим в России.
- Изменить структуру корпорации, например, в пользу траста, фонда и любой некоммерческой организации. В данном случае бенефициар не определяется, но контролирующим лицом будет признан учредитель бизнеса.
Рекомендует перед регистрацией компании в оффшоре проконсультироваться с опытными специалистами International Wealth. Это позволит вам избежать ошибок и правильно организовать бизнес-структуру.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Заблуждение №3: проценты по займу и дивиденды не облагаются налогом
Может быть и не облагаются, но только в отдельных случаях и при выполнении ряда условий. Общая же схема уже перестала действовать пару лет назад и практически полностью утратила популярность в настоящее время.
Как это работало ранее на примере займа:
- Компания из РФ берет займ у компании БВО через кипрскую корпорацию, выплачивая последней проценты по ставке 0%.
- Компания на Кипре в свою очередь зеркально перечисляет проценты на счет корпорации из БВО по той же нулевой ставке.
- Все юрлица являются взаимосвязанными за счет прямого или косвенного контроля резидентами РФ и признаются КИК.
Начиная с 2021 года, трансграничные территории, в том числе Кипр, Люксембург, Мальта и ряд других оффшорных зон, были вынуждены принять условия правительства РФ по внесению изменений в СОИДН. Теперь нулевая ставка на проценты и дивиденды, выплачиваемые российской компанией нерезидентам, утратила свою силу. Начиная с 2021 года в ряде стран будет применяться налог по ставке 15% — 20%.
Как стало в 2021 году:
- Риск попасть под надзор налоговых органов возрастает, если контролирующее лицо не заявило о доле иностранной компании в ФНС.
- Также не представляется возможности применение льгот СИДН путем применения механизма MLI (PPT-test). Относительно Многосторонней конвенции следует знать, что Россия в 2020 году подписала соглашение с 71 юрисдикциями, среди которых низконалоговые гавани, а также Кипр, Люксембург, Литва, Сингапур, Словения.
- Выплачивая доход нерезиденту от лица российской компании, последняя обязана уплатить налог по ставке 20% (налог с агента) в соответствии с НК РФ, а также пени в размере от 20% до 40%, в зависимости от доказанного/недоказанного умысла содеянного. Причина таких требования проста – кипрская компания не является фактическим получателем прибыли (ФПД), что также исключает «сквозной подход» (см. ниже).
Справка: сохранить нулевой налог все же можно, если выбрать для регистрации компании страну, где Соглашение об избежании двойных налогов дает право снижать ставку до предельного минимума, включая полное отсутствие налоговой нагрузки.
Заблуждение владельцев оффшорных компаний №4: «Сквозной подход» работает в 2021 году
Да, действительно, «сквозной подход» мог бы стать одной из альтернатив для снижения налоговой нагрузки на дивиденды, особенно ввиду принятых поправок в СОИДН. Однако, Минфин постарался действовать на опережение и внес в Налоговый Кодекс РФ ряд изменений, который вступят в силу с 1 января 2021 года.
Что было и что стало:
- До конца 2020 года, иностранная компания могла спокойно заявить о своей непричастности к статусу ФПД (фактического получателя доходов), указав в качестве правообладателя российскую организацию. Это позволяло применять правила по налогообложению, установленные в РФ, в том числе налог на дивиденды по ставке от 0%.
- В 2021 году был расширен черный список юрисдикций, где «сквозная схема» действовать не будет ВООБЩЕ – все оффшоры и страны, которые не приняли обязательства по автоматическому обмену данными с РФ, а также другие государства, где компания не выполнила установленные требования по Субстанс, доли капитала и сумме дивидендов. Как следствие, такие корпорации будут облагаться налогом на дивиденды по ставке 13% и 15% для физических и юридических лиц соответственно.
- Сохранить 0% на дивиденды можно только в том случае, если соблюдены все установленные российскими властями требования, но исключительно на срок переходного периода (до 2023 года включительно):
- доля налогового резидента (получателя дивидендов) в корпорации РФ (источник дивидендов) – не менее 50%;
- сумма дивидендов к выплате также не менее 50%;
- срок непрерывного владения долей российской компании (не менее 50%) составляет минимум 365 дней;
- в течение 180 дней с момента выплаты дивидендов, на счет получателя зачислен пассивный доход в размере заявленной суммы минус налог у источника.
Пока существует 2 пути решения проблемы – принять «условия игры» по новым налоговым обязательствам или соответствовать установленному регламенту по долям и статусу компании в оффшоре. После переходного периода, возможно, появятся новые вариации – как снизить налоги в оффшоре, не платить проценты по займам и дивидендам.
В любом случае, помощь компетентных юридических экспертов Offshore Pro Group будет не лишней и даже нужной. Также рекомендуем изучить материал по теме: «Ошибки выбора офшоров», где представлены достоверные сведения о заблуждениях владельцев оффшорных компаний и пути их решения.
Компании в оффшоре и заблуждения их владельцев: общие выводы
Ошибки при налоговом планировании на международном уровне – весьма частое явление. На фоне обострившейся борьбы с низконалоговыми гаванями, правительство РФ ужесточило меры по контролю над входящими/исходящими финансовыми потоками. Это соответственно коснулось и законодательной базы, вплоть до Соглашений об избежании двойных налогов между странами.
Чтобы скрыть имя конечного бенефициара, получить возможность применять нулевой налог, а также оставаться в пределах правового поля своей страны и рабочего места в оффшорной зоне, потребуется изучить ни один и не два тома законов и правил.
Чтобы не тратить свое время и силы, а зарегистрировать компанию в «правильной» организационно-правовой форме и в той стране, где применение льгот для российских резидентов еще доступно, рекомендуем связаться с экспертами нашего портала.
В спектр услуг International Wealth входит:
- первичный консалтинг – бесплатно;
- все вопросы корпоративного права в оффшорах, оншорах, мидшорах;
- иммиграция и инвестиции;
- рынок недвижимости и связанные вопросы;
- банковский сектор для физических и юридических лиц – открытие счета в платежных системах, необанках и престижных финансовых институтах.
Мы ждем ваши вопрос, заявки и предложения по контактным данным: +372 5 489 53 37 , +381 6911 12327 .
